Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования

Консолидированный бюджет Российской Федерации

Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации

Консолидированный бюджет района

Государственные внебюджетные целевые фонды

Государственные территориальные внебюджетные фонды

Федеральный бюджет

Бюджеты субъектов Российской Федерации

Местные бюджеты

2. Профицит и дефицит бюджета.

Мультипликатор сбалансированного бюджета

При равновесном состоянии экономики должно соблюдаться условие равенства сбережений (S) и инвестиций (I): I=S. В развернутом виде условие макроэкономического равновесия можно представить как S+T=I+G, где к сбережениям домашних хозяйств прибавляются доходы государства в виде налогов (Т), а к частным инвестициям добавляются государственные расходы (G). В преобразованном виде это уравнение можно представить так: S-I=G-T. Таким образом разница между сбережениями и инвестициями равна разнице между государственными доходами и расходами. Превышение расходов над доходами является дефицитом бюджета, а превышение доходов над расходами называется профицитом госбюджета.

Различают структурный и циклический дефицит государственного бюджета, что основано на различиях его структурной и циклической частей. Размеры структурной части определяется под действием таких мероприятий, как установлением налоговых ставок. Циклическая часть зависит от колебаний деловой активности. Структурная часть бюджета охватывает доходы, расходы и дефицит, которые имели бы место, если бы экономика функционировала на уровне потенциального выпуска. Циклический бюджет представляет разницу между фактическим, отражающим денежные доходы, расходы и дефицит за год,  и структурным бюджетом.

Дефицит бюджета возможен, когда государство, расходует деньги, надеясь получить их и компенсировать расходы по мере налоговых поступлений. Но если налоговые платежи поступают в меньших размерах по сравнению с надеждами правительства, то в стране образуется бюджетный дефицит и государственный долг.

Причины бюджетного дефицита.

1. Неэффективная экономика страны.
2. Просчеты в руководстве национальным хозяйством, сознательное завышение расходов и снижение налогового бремени.

При образовании дефицита госбюджета возникают проблемы его покрытия с наименьшими потерями для экономики. Есть несколько путей.

1. Сокращение расходов госбюджета по отдельным статьям – секвестирование. Этот путь может усилить спад в экономике, а сокращение социальных программ провоцирует социальную напряженность и ведет к уменьшению совокупного спроса, а это снижает стимулы производства.
2. Увеличение налогового бремени. Этот путь приводит к уменьшению инвестиций и потребления, что снижает рост ВНП, т.к. сужает ёмкость рынка.
3. Превращение дефицита бюджета в государственный долг. Это происходит за счет:

• обращения государства за кредитом к национальным банкам;
• превращение кредита во внешний долг при его получении от иностранных государств;
• выпуска государственных ценных бумаг – облигаций.

Обращение к банковским структурам за кредитом ведет к увеличению спроса на деньги, следовательно – к росту процентных ставок, т.е. к удорожанию кредита. Предприниматели компенсируют это ростом отпускных цен. Для многих инвестиции становятся недоступными. В результате в долговременном периоде бюджетный дефицит ведет к инфляции и падению темпов роста ВНП.

При обращении к внешнему долгу по истечению срока кредита происходит утечка национального долга за границу, т.к. кредит надо возвращать и выплачивать по нему проценты.

Форма внутреннего долга – выпуск государственных ценных бумаг, займы денег у населения или обязательства перед отечественными банками. Происходит стимулирование частного инвестиционного спроса. Но такой долг изымает свободные денежные ресурсы и ведет к удорожанию кредита.

Государственный долг ведет к негативным социальным последствиям. Происходит усиление дифференциации населения, которая происходит вследствие выплаты долга за счет налогов. Доходы населения уменьшаются на величину выплаченных налогов. Эти средства попадают узкому кругу лиц, купивших ранее ценные бумаги. В результате разрыв между слоями населения в благосостоянии становится еще больше.

Таблица 3

Динамика и структура государственного долга РФ (на конец года)

(в % к ВВП)

Несмотря на все старания правительства, внешний государственный долг практически не сокращается. Ожидается, что с учетом досрочного погашения в 2005г. он составит 2444,4 млрд. руб., а в 2006г. – 2359,4 млрд. руб.

1. Выпуск дополнительной денежной массы – эмиссии. Самый опасный путь погашения бюджетного дефицита, ведет к лавинообразному течению инфляции. К такому способу государство прибегает в случае невозможности или неумения использовать иные источники. Выплата долга происходит обесцененными деньгами, по существу это отказ от части долга.

До середины 80-х годов в СССР госбюджет был либо бездефицитным, либо сводился с незначительным дефицитов, не превышающим 2% ВНП. Дефицит начал расти с 1986г. Доходы бюджета сократились вследствие: сокращения поступлений от экспорта, вызванного падением цен на нефть; снижения доходов от налога с оборота, произошедшего в результате антиалкогольной кампании 1985-1988гг. С другой стороны, выросли расходы по причине: политики «ускорения», преследовавшей резкое увеличение инвестиций, прежде всего в ВПК; роста военных расходов на продолжение гонки вооружений, активации боевых действий в Афганистане. В итоге бюджетный дефицит вырос в 1985-1989гг. с 2 до 9%ВНП.

До 1990г. эмиссионное финансирование бюджетного дефицита было удержано за счёт зарубежных государственных и банковских кредитов. Но такая политика привела к увеличению внешнего долга с 20 млрд. долл. В 1985г. до 67 млрд. долл. к концу 1991г. и бюджетный дефицит достиг примерно 30% ВНП.

В современной России проблема бюджетного дефицита оказалась наиболее тяжелой финансовой проблемой. Дефицит консолидированного бюджета составил, по данным Минфина, в 1992г. 3,4% ВВП, в 1993г. – 4,9%, 1994г. – 9,9%, 1995г. дефицит снизился до 3,3%, а в 1996г. вырос до 4,7% ВВП. Дефицит консолидированного бюджета России в 1993-1997гг. сохранялся в пределах 8-14%ВВП.¹ Такой высокий размер дефицита был обусловлен завышенным объемом гособязательств, и тем, что налоговая система не могла приспособиться к условиям переходной экономики. Это выражалось в массовом уклонении от налогов (в бюджет не поступало от 30 до 50% подлежащих уплате налогов).

Таблица 4

Формирование ресурсной базы федерального бюджета РФ

 (в % ВВП)

Как отмечено выше, превышение доходов над расходами является профицитом бюджета.

Отличительная особенность федерального бюджета на 2002г.: Правительство РФ реализует заявленную в бюджетном послании Президента РФ позицию: федеральный бюджет должен быть в максимальной степени защищен от таких внешних воздействий, как изменение мировых цен. Механизм такой защиты построен на разных макроэкономических прогнозных вариантах формирования доходной и расходной частей федерального бюджета. В результате за счет дополнительных доходов, получаемых в условиях более высоких экспортных цен, формируется вторая, достаточно изолированная часть федерального бюджета – финансовый резерв. Источником образования финансового резерва являются свободные остатки средств федерального бюджета на 1 января 2002г.

Средства финансового резерва могут использоваться на:

• замещение внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета;
• замещение внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета;
• погашение государственного долга Российской Федерации.

В пользу существования профицитного бюджета приводятся следующие доводы:

1. профицит, частично преобразуемый в финансовый резерв, позволяет снизить зависимость экономики от внешних факторов (например, мировых цен на энергоносители). В этом смысле профицит может быть использован как экономический стабилизатор;
2. профицитный бюджет позволяет осуществлять гибкую политику выплат по внешнему долгу;
3. профицит может рассматриваться как способ мягкого регулирования денежного предложения путем изъятия денежной массы из экономики с целью укрепления национальной валюты и подавления инфляции.

Теперь ситуация в российской экономике такова, что внешние факторы не имеют столь важного значения, как это было 3-4 года назад. Экономическая политика должна быть направлена на снижение налогового бремени, а не на подавление деловой активности при формировании профицита бюджета. Опыт зарубежных стран показывает, что при отсутствии развитого предпринимательского сектора эффективное развитие экономики невозможно. В США бюджет был дефицитен на протяжении многих лет. Целью экономической политики при этом является стимулирование деловой активности, а основным инструментом бюджетной политики – поддержка приоритетных направлений развития. Жесткая бюджетная политика (фактическое изъятие денег из экономики) с образованием профицита, не соответствует этим целям.

В настоящий момент финансовый резерв представляет собой не реальный фонд, а аналитический показатель в составе остатков средств федерального бюджета, определяемый расчетным путем. Этот подход делает невозможным оперативный учет и контроль использования средств непосредственно финансового резерва. Фактически учитывать и контролировать можно только остатки средств на бюджетных счетах в целом.

Существование финансового резерва в виде аналитического показателя не соответствует самой идее финансового резерва – экономического стабилизатора.

Таблица 5

Формирование ресурсной базы федерального бюджета РФ

(в % ВВП)

До сих пор правительство целью финансовой политики считает обеспечение макроэкономической стабилизации на основе уменьшения государственных расходов и достижения профицита федерального бюджета. Проводя такую политику, оно добилось определенных успехов. Профицит не уменьшается. В 2005г. он может составить 387,8 млрд. руб., в 2006г. – примерно 500,3 млрд. руб.

На 2005г. превышение доходов над расходами составило 278,111 млрд. руб. Объем ВВП прогнозируется на уровне 18,72 трлн.руб.

Рассмотрим особый вариант фискальной политики, при котором происходит расширение сбалансированного бюджета при увеличении налогов и правительственных расходов на одинаковую величину. При этом мы получим эффект действия мультипликатора сбалансированного бюджета.

Бюджет называется сбалансированным, если  государственные закупки и налоги увеличиваются на одну и ту же величину (DG = DТ).

Выведем мультипликатор сбалансированного бюджета алгебраически. Сравним мультипликативный эффект, который дает изменение автономных расходов государства и налогов. Изменение величины государственных закупок приводит к изменению дохода: , где MPC – предельная склонность к потреблению.

Совокупный мультипликативный эффект: увеличение дохода, вызванное ростом государственных расходов, равно сумме изменений потребления, вызванных увеличением дохода:

DY/DG=1/(1-MPC).

Мультипликатор DY/DG показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в результате увеличения любых автономных расходов на единицу. Предельная склонность к потреблению является фактором, определяющим величину мультипликатора.

Изменение автономных налогов приводит к изменению дохода:

.

При снижении налогов располагаемый доход растет, увеличиваются совокупные расходы. Адекватный рост совокупного дохода порождает увеличение потребления и т.д. Налоговый мультипликатор принимает вид:

DY/DT = - MPC/(1-MPC).

Чем ниже ставка налогообложения, тем больше мультипликативный эффект. Мощность налогового мультипликатора ниже мощности мультипликатора государственных расходов, так как предельная склонность к потреблению, выражая долю потребления в приросте доходов, всегда меньше единицы. Учет мощностей мультипликаторов позволяет выбрать оптимальное соотношение динамики государственных расходов и налогов.

Общее изменение Y произойдет под суммарным воздействием этих двух эффектов, т.е. .

Следовательно .

А поскольку бюджет сбалансированный, т.е. , после замены получим:

.

т.е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

Его экономический смысл: прирост правительственных расходов, сопровождаемый равным по величине приростом налогов, ведет к увеличению равновесного объема производства.

При неизменном данном уровне инвестиций мультипликатор сбалансированного бюджета будет равен единице. Финансируемое за счет налогов увеличение государственных расходов имеет единичный мультипликативный эффект:

DY/DG - DY/DT = (1/1-MPC) – (MPC/1 – MPC) = 1.

Равновесный объем производства увеличится ровно на величину прироста государственных расходов.

Когда идет речь о мультипликаторе сбалансированного бюджета, не предполагается отсутствие бюджетного дефицита или профицита. Имеется в виду сбалансированное изменение в доходной и расходной частях бюджета. Должно сохраняться равенство DT = DG,

где DT – все изменения доходов бюджета;

DG – все изменения его расходов.

Таким образом, если государственные закупки и автономные налоги увеличиваются (сокращаются) на одну и ту же величину, то это ведет к росту (сокращению) совокупного дохода, причем ровно на величину роста (сокращения) государственных закупок и налогов.

3. Балансирование госбюджета и его особенности в России

Принцип сбалансированности бюджета предполагает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Официально проводимая в жизнь стратегия бюджетной политики в последние годы строится на постулатном требовании ежегодной сбалансированности федерального бюджета. Последние 4 года налогово-бюджетная политика Правительства РФ ориентирована на приоритеты, максимально концентрирующие финансовые ресурсы на уровне федерального бюджета для обслуживания и погашения государственного долга. Проводя такую политику, Правительство РФ добилось определенных успехов в сбалансированности доходов и расходов федерального бюджета на фоне активации экономических процессов.

Начиная с 1991г., российская бюджетная система формировала свой ресурсный потенциал в условиях дефицита. Часть государственных расходов покрывалась за счет привлечения дополнительных финансово-кредитных ресурсов (внешних и внутренних).

Специфические и сущностные черты российской финансовой политики, проводившейся с начала реформ 1992г. и до последнего времени, выявляются как в сравнении с наиболее известными концепциями, так и финансовой политикой ведущих западных стран. Финансовая политика в России противоположна кейсианской идеологии, которую на практике использует большинство высокоразвитых стран, гибко сочетающих ее рекомендации с положениями монетаризма и рыночной либерализации.

Рассмотрим статистику доходов Федерального бюджета РФ с 2000 по 2004гг. (Таблица 6)

Таблица 6

Федеральный бюджет Российской федерации: статистика доходов

(в тыс. руб.)

Доходы федерального бюджета в 2000г. составили 1131,8 млрд. рублей и составили рекордную величину 16,2% ВВП, причем в декабре доходы достигли 19,5% ВВП.

Доходы федерального бюджета в 2001г. составили 1594 млрд. рублей и выросли по сравнению с 2000г. на 2,1% ВВП. Наибольший рост демонстрировали налоговые доходы – 2,9% ВВП. Неналоговые доходы повысились на 0,3% ВВП, а доходы бюджетных фондов снизились на 1,1% ВВП.

В росте налоговых доходов существенную роль (примерно 0,7% ВВП) сыграло изменение распределения доходов между бюджетами разных уровней. Так федеральный бюджет стал «богаче» в 2001г. на 0,8% ВВП за счет увеличения доли внутреннего НДС до 100%, но «обеднел» на 0,3% ВВП за счет подоходного налога.

Федеральный бюджет 2002 года исполнен по доходам в сумме 2204,7 млрд. руб. Доля доходов федерального бюджета в ВВП составила 17,1%, что на 0,5% ниже доходов 2001 года. Снижение произошло за счет налогов на внешнеэкономическую деятельность (на 0,6%) и было отчасти скомпенсировано ростом неналоговых поступлений на 0,1% ВВП.

По итогам 2003 года доходы федерального бюджета составили 2583 млрд. руб. (16,7% ВВП), что на 0,5% ниже доходов 2002 года. Поступления налога на прибыль уменьшились вследствие снижения федеральной ставки и сокращения налогооблагаемой прибыли (в том числе и за счет уклонения от налога). Снижение поступлений НДС вызвано сокращением оборотов, предъявляемых к налогообложению, и увеличением доли возмещения в структуре уплаченного налога.

В целом за первые восемь месяцев 2004г. доходы федерального бюджета составили 1833,8 млрд. руб. (17,8% ВВП), что на 0,4% ВВП больше, чем в прошлом году. Все превышение было достигнуто за счет налоговых доходов, в структуре которых произошел сдвиг в пользу таможенных и внутренних ресурсных налогов. Также основным фактором роста налоговых доходов стали мировые цены на нефть.

Жесткая ограничительная бюджетная политика проводится в отношении как федерального, так и региональных и местных бюджетов, самостоятельность которых сужается посредством установления и требований исполнения федеральных стандартов (Таблица 7).

Таблица 7

Сокращение потенциала федерального бюджета и бюджетов регионов РФ

 (в %ВВП)

Источник: Программа социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2003-2005гг.)

С 1998г. Правительство РФ концентрирует усилия на реализации концепции сбалансированного федерального бюджета. Цель такой политики – обеспечить обслуживание накопленного государственного долга, унаследованного от советского периода, а также приобретенного за годы экономических реформ.

Вначале была поставлена задача резкого снижения дефицита бюджета. В 1999г. было введено понятие «первичный профицит» (превышение доходов над расходами без учета платежей по обслуживанию государственного долга). В 2000г. федеральный бюджет был сформирован с нулевым дефицитом. В 2002г. Правительство РФ одобрило профицитный федеральный бюджет – доходы государства превысили расходы на 178,3 млрд. руб., или на 1,6%ВВП. Профицит федерального бюджета на 2003г. был определен в сумме 72,06 млрд.руб., или 0,6% ВВП.

Таким образом, начиная с 2000г., бюджетная система России функционирует в режиме профицитного бюджета. Но финансовая стабилизация достигнута в основном за счет благоприятной, но неустойчивой экономической конъюнктуры. Изменение мировых цен на энергоресурсы – подтверждение того, что одним балансированием федерального бюджета нельзя достичь финансовой стабилизации в стране. Финансы должны обеспечивать равновесие всех рыночных процессов. Поэтому финансовую стабилизацию нельзя отождествлять с балансированием бюджета. Государственные финансы (в т.ч. бюджетные отношения) сконцентрированы на задачах регулирования движения централизованных финансовых потоков. Бюджетные отношения должны быть искусственно направлены на обеспечение баланса интересов всех участников воспроизводственного процесса, а не «загоняться» в условия профицитной политики, т.к. это приведет к сокращению доходов бюджетной системы.

Российская бюджетная система находится именно в такой ситуации, что подтверждается статистическими данными (Рис. 2)

Рис. 2 Доходы консолидированного бюджета, % к ВВП

В 2001г. доходы консолидированного бюджета составляли 29,4% ВВП, в 2002г. – 29,1%, в 2003г. – 27,8% ВВП. До последнего времени Правительству РФ удавалось путем перекачки доходного потенциала из региональных бюджетов в федеральный удерживать ресурсный потенциал федерального бюджета (Таблица 1).

В структуре налоговых платежей в России велик удельный вес косвенных налогов при низкой доле подоходного налога и налогов на имущество. Высокое косвенное налогообложение выступает фактором сдерживания спроса, его излишнее бремя является одной из причин затяжного спада российской экономики. Налоговая система привела к непропорциональному распределению налогов между сферами производства (Рис. 3).

Рис. 3 Темпы роста налоговых доходов

В отраслевом разрезе структура налоговых поступлений в бюджет выглядит так. Доля промышленности в ВВП составляет 42%, в налогах – 53%, а в недоимке – 65%. Доля торговли и банковской сферы в структуре ВВП растет, а в бюджет они платят налогов всё меньше. Увеличение абсолютной суммы налоговых поступлений в бюджетную систему, начиная с 1998г., при одновременном сокращении доли налогов в структуре ВВП свидетельствует больше о нарастании структурных деформаций в налоговой системе, ориентированной на косвенное налогообложение, чем о стабилизации налогового потенциала реального сектора производства.¹

Вопрос об уровне цен на внутреннем рынке является самым принципиальным для развития российской экономики. Главное – добиться макроэкономической стабилизации любой ценой: перераспределением налогового потенциала на федеральный уровень, следовательно недофинансированием расходов бюджетов субъектов Федерации, сдерживанием роста доходов населения, инвестиционной активности государства. Государство сокращает свои социальные обязательства, проводимая им политика дает экономике отрицательный импульс. Это приводит к ее балансированию на более низком уровне соотношения спроса и предложения, что означает замораживание инвестиционных ресурсов частного капитала. Экономический рост затухает, из бюджетной системы меньше средств можно использовать на финансирование потребностей экономики, государства и населения.

Ресурсный потенциал бюджетной системы сокращается в результате, как считает В.Горегляд, действий Правительства РФ: профицитный бюджет; изменения в налоговом законодательстве, направленные на обеспечение бюджетного профицита; общая идеологи либерально-монетаристской политики. Сокращение ресурсного потенциала бюджетной системы обусловлено общим снижением темпов экономического развития страны. Федеральный бюджет не стал инструментом политики развития. С 2003г. до 2005г. расходы федерального бюджета в реальном исчислении, по оценкам Минфина России, необходимо сократить на 6-7%, в том числе в первый год – на 1,5-2%, снизить долю федерального бюджета в ВВП до 16-17%.

Правительство РФ реализует профицитную политику за счет ограничения государственных вложений в собственную экономику, цель которой – выплаты по государственному долгу. Российскими финансовыми ресурсами обеспечивается развитие не собственной экономики, а экономики стран-кредиторов. Такая бюджетная политика, по оценке В.Горегляда, ведет к разбалансированию не только бюджетной системы, но и всех государственных финансов в целом.

Заключение

Критерием эффективности финансовой политики должна стать степень реализации целей и задач, обозначенных в президентском послании Федеральному Собранию РФ: как минимум удвоение ВВП до 2010г.; создание современной сильной российской экономики и эффективного государства; преодоление бедности.

Состояние финансовой системы России отражает общеэкономическую и социальную ситуацию в стране, которую определили пятнадцатилетние радикальные реформы всех сторон жизни общества с весьма противоречивыми результатами. Серьезные улучшения в финансовой системе возможны только как результат общего прогресса в экономике, в политическом устройстве, административной структуре общества. Начиная с 2000г. наблюдается определенное улучшение положения в стране, и эти сдвиги должны быть учтены в организации общественных финансов.

Бюджетная реформа будет осуществляться несколько лет, начиная с 2005г. Главная ее проблема – повышение эффективности бюджетных расходов на всех уровнях бюджетной системы. Предусматривается сокращение расходов на государственное управление на всех уровнях власти.

Предполагается упорядочить межбюджетные отношения, что поведет к сокращению перелива средств с одного уровня бюджетной системы на другой и повысит заинтересованность мест в усилении финансовой самообеспеченности.

Реализация задач, поставленных в бюджетной реформе, может привести к экономии государственных средств в размере 10-15% объема бюджета.

Основной задачей бюджетной политики должно быть не сокращение внутренних бюджетных расходов, а их наращивание до параметров, соответствующих потребностям современной высокотехничной рыночной экономики и высокому уровню социальных расходов, достигнутому развитыми странами.

Подводя итоги, можно заключить, что бюджетная политика играет значительную роль как источник экономического роста, причем первичной является политика расходов, а политика доходов должна разрабатываться исходя из конкретных условий всей экономики и стоящих перед государством целей. Большое значение имеют целевые программы, с помощью которых государство может, решая конкретные задачи, создавать условия для экономического роста в стране. Особое значение для экономического роста имеют целевые инвестиции в науку и образование и, что особенно актуально для России, в современные информационные технологии.

Список литературы

Официальные документы

1. Бюджетное послание Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике в 2005 году» // Финансы. - 2004. - №8.

Учебники, монографии, сборники научных трудов

1. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. А.М. Година, Н.С. Максимовой, И.В. Подпориной. – М: Дашков и К°. -  2003.
2. Экономическая теория: Учебник / Под ред. И.П.Николаевой. – М.: ЮНИТИ. - 2005.
3. Экономическая теория. Трансформирующаяся экономика: Учебное пособие / Под ред. И.П. Николаевой. – М.: ЮНИТИ. - 2004.
4. Экономика: Учебник / Под ред. А.С. Булатова. – М. - 2004.
5. Экономика России: Учебное пособие / Под ред. В.В.Виноградова. – М.: ЮРИСТЪ. - 2001.

Статьи из журналов и газет

1. Быковский В.А., Марков О.М. Бюджетная арифметика. //ЭКО. - 2005. - №6.
2. Горегляд В. «Бюджетная трехлетка» (2006-2008годы) и экономическая политика государства. // Вопросы экономики. - 2005. - №8.
3. Грицюк Т.В. Налогово-бюджетная политика как инструмент макроэкономического регулирования. // Финансы и кредит. - 2004. - №2.
4. Жуков М.И. Воздействие капитальных расходов бюджета на экономический рост. // Финансы и кредит. - 2005. - №6.
5. Коровкина Е.Б. К вопросу о развитии целевых бюджетных фондов. // Финансы. - 2005. - №1.
6. Кудрин Л.А. Федеральный бюджет – важнейший инструмент реализации государственной политики. // Финансы. - 2005. - №1.
7. Любимцев Ю. Необходимость изменения ориентиров финансовой политики. // Экономист. - 2004. - №1.

Интернет – источники

1.  Официальный сайт Министерства Финансов РФ: Отчеты Министерства Финансов РФ об исполнении Федерального бюджета РФ в 1997-2004гг., Обзоры экономических показателей за 1998-2004гг. - http://www.budjetrf.ru