Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные дипломные работы »

Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО «Нефтекамский гормолзавод»)

Тема: Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО «Нефтекамский гормолзавод»)

Раздел: Бесплатные дипломные работы

Содержание

Введение. 3

1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии. 6

1.1 Понятие, сущность денежных потоков. 6

1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия. 10

1.3 Факторы, влияющие на управление денежными потоками. 15

2. Анализ финансового состояния ОАО «НГМЗ». 22

2.1. Общая характеристика предприятия. 22

2.2. Анализ финансовой деятельности предприятия. 23

2.3 Оценка денежных потоков прямым методом. 28

2.4 Оценка денежных потоков косвенным методом. 44

2.5 Оценка денежных потоков по французской методике. 46

2.6 Применение коэффициентного метода оценки денежных потоков. 51

3. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ОАО «Нефтекамский гормолзавод». 59

3.1. Мероприятия по оптимизации денежного потока. 59

3.2. Оптимизация процессов управления денежными потоками. 60

3.3. Регламент платежей. 64

3.4. Формирование платежного календаря. 67

3.5. Автоматизация процессов финансового управления. 69

Заключение. 72

Список использованных источников и литературы.. 75

Приложения

Введение

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал – чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт – это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых финансовыми средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая, в конечном счете, инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; если нет – убыток.

Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запасы готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от реализации, производственного графика и политики в отношении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.

Совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, представляет собой денежный поток предприятия.

Денежный поток предприятия, являющийся основой функционирования и развития предприятия, колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования представляет собой важнейший объект финансового анализа и управления, так как омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями (потери равны упущенной выгоде от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте).

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.

Целью настоящей дипломной работы является исследование управления денежными потоками предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных потоков предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Поставленная цель определяет постановку и решение промежуточных задач:

изучить понятие и экономическую сущность денежных потоков предприятия;
определить цель и рассмотреть основные принципы управления денежными потоками предприятия;
рассмотреть методику проведения анализа денежных потоков на предприятии;
рассмотреть процесс прогнозирования денежных потоков на предприятии;
дать краткую организационно-экономическую характеристику объекта исследования и провести анализ основных показателей его деятельности;
дать оценку эффективности управления денежными потоками объекта исследования;
предложить решения по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.

Объектом исследования является ОАО «Нефтекамский гормолзавод».

Непосредственным предметом исследования является управление денежными потоками предприятия.

Практическая значимость дипломного исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.

В дипломной работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, источники периодической печати, а также первичные бухгалтерские документы ОАО «Нефтекамский гормолзавод» (сокращенно ОАО «НГМЗ»).

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют современные методы научного познания экономических процессов и явлений, исследования отечественных и зарубежных ученых по проблемам управления финансами: Белолипецкого В.Г., Лисициной Е.В., В.В.Ковалева, Лушина С.И., Павловой Л.Н., Пашковского B.C., Родионовой В.М., Слепова В.А., Стояновой Е.С., Хоминич И.П., Шеремета А.Д. и др., а также зарубежных экономистов Фоулка Р., Волла А., Блисса Дж., Альтмана Э., Ансоффа И., Брейли Р., Портера М., Майерса С., Холта Р., Ван Хорна Дж.К. и других, труды научных учреждений, освещающие вопросы управления денежными потоками предприятия, законодательные акты и нормативные официальные документы российского государства, материалы периодической печати.

Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии

1.1 Понятие, сущность денежных потоков

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью [7, c.414].

Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.

Список использованных источников и литературы

1. Бухгалтерская отчетность организации: Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) // СПС Консультант Плюс.

2. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 471с.

3. Антикризисное управление. Финансовое моделирование и диагностика банкротства коммерческой организации. / О.Ю. Патласов, О.В. Сергиенко. – М.: Книжный мир, 2009. – 512с.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: КноРус, 2007. – 217с.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ. / науч. ред. перевода И.И.Елисеева; гл. редактор проф. Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624с.

6. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием. – М.: Ника-Центр, 2006. – 672с.

7. Бланк И.А.Финансовый менеджмент: Учебный курс. – М.: Эльга, 2005. – 653с.

8. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – М.: Зерцало, 2005. – 429с.

9. Бурцев В.В. Методология и практика анализа движения денежных средств на предприятии // Управленческий учет. – 2006. – №5. – С.23-34.

10. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 800с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+10

Размер: 718.90K

Скачано: 521

Скачать бесплатно

30.03.10 в 20:09 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно ВКР и дипломы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные ВКР и дипломы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Дипломная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Управление денежными потоками предприятия (на примере ОАО «Нефтекамский гормолзавод»)

Добавление отзыва к работе

Похожие работы