Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по деньгам, кредиту, банкам »

Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Тема: Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

Раздел: Бесплатные рефераты по деньгам, кредиту, банкам

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2011

Содержание

Введение 3

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ 4

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо 7

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт 10

Заключение 16

Список используемой литературы 17

Введение

Современная экономическая система любого государства представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный оборот.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, а также с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, ускорять расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий, и, соответственно, на эффективность всей экономики страны в целом. в настоящее время более 90% всех товарно-денежных расчетов в мире осуществляется посредством безналичных расчетов. Более того, в данный механизм с каждым годом вовлекается все больше новых экономических субъектов и население.

Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ

Безналичный денежный оборот - часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам [1].

Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3)счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4)счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами [2].

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы) (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности [3].

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения[4]. Соблюдение всех принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципы служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.

1) Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ч. II, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), а также Положением Центрального банка РФ от 03 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 22января 2008 г.).

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают:

Федеральный Закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 30.12.2008), гл. XII «Организация безналичных расчетов»;
Федеральный Закон от 02 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. 30 декабря 2008), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями, их клиентами и бюро кредитных историй», ст. 31 «Осуществление расчетов кредитной организацией»;

Федеральный Закон от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др.

2) Осуществление их по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) для проведения расчетов между собой и в обязательном порядке в учреждениях Банка России (договор на расчетно-кассовое обслуживание банка).

3) Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного инструмента - чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов - платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств [5].

4) Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и пр.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью выполнения долговых обязательств.

5) Принцип срочности платежа относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами.

Важнейший принцип организации безналичных расчетов – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

С принципом взаимного контроля участников расчета тесно связан принцип их имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения долговых обязательств в области расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени) и т.п. [6].

Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней - в пределах субъекта Российской Федерации.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчетные документы (платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, должны оформляться на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо

Расчеты платежными поручениями:

Наибольшая доля безналичных платежей в России осуществляется с помощью платежных поручений. Они используются в расчетах как по товарным (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы), так и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг). Причем нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями. Инициатором в расчетах является плательщик, оформляющий платежное поручение.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк)[7].

Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах: первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя средств, где на основании второго экземпляра производится зачисление платежа на счет получателя, а третий экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета; четвертый экземпляр поручения возвращается плательщику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты по аккредитиву:

Аккредитив – это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком. Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с российским законодательством существуют такие виды аккредитивов как: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные[8].

Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка – эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица [6].

Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт

Расчеты чеками:

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю [5]. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются документами строгой, отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер. Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в ЦБ РФ.

В соответствии с действующим в России законодательством, расчеты за товары и услуги могут производиться чеками. Покупатель или заказчик (далее чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее чекодержателю) чек на сумму стоимости поставленных товаров или оказанных услуг. Чекодержатель предъявляет чек в банк, который осуществляет его оплату. Чекодатель или чекодержатель могут запретить оплату чека наличными денежными средствами путем проставления на его лицевой стороне надписи «расчетный». Зачеркивание данной надписи не допускается.

На территории Российской федерации чек подлежит оплате в течение: 10 дней – если он выписан на территории РФ; 20 дней – если он выписан на территории государств – членов СНГ; 70 дней – если он выписан на территории иных государств.

Чекодатель может установить определенный банк-плательщик по чеку. Это достигается с помощью кроссирования. Кроссирование производится путем проведения параллельных линий на лицевой стороне чека, между которыми вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять кроссированный чек к оплате только от своего клиента или от другого банка. Это означает, что если чекодержатель не является клиентом банка-плательщика, то он может предъявить чек к оплате только через обслуживающий его банк.

Расчеты векселями:

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы [4].

Различают два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Наиболее ликвидными являются векселя, снабженные гарантией банка в виде надписи на векселе – аваля. Лицо, совершившее аваль несет ответственность вместе с должником.

Вексель может быть передан одним держателем другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель называется индоссантом, а получающее индоссатом. Надпись делается на обратной стороне векселя, при нехватке места на дополнительном листе – аллонже.

Все передаточные надписи на векселе оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить дд.мм.гггг.»;

2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу;

3) во столько-то времени от составления векселя;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. Е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Различают векселя:

– выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12месяцев.
Банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения (номинал) и ценой продажи.
Коммерческий вексель применяется при кредитовании торговых операций. При этом используют, как правило переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк

Расчеты банковскими картами:

Пластиковая (банковская) карта – это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельцев карты.

Банковские карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». Согласно указанному положению, кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт [2].

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Осуществлять эмиссию пластиковых карт в РФ могут только кредитные организации. Они могут выпускать карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративная карта), при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц.

Для того, чтобы стать владельцем пластиковой карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета (договор на расчетно-кассовое обслуживание), договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя (тиснение, нанесение графической информации, кодирование магнитной полосы). Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код – персональный идентификационный номер, который предоставляет держателю карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС-терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней [5].

Следует особо отметить, что средства, списанные со специального банковского счета юридического лица, чаще всего считаются выданными под отчет держателю корпоративной карты. При этом последний должен отчитаться об их использовании и/или осуществить возврат неизрасходованных средств. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других социальных выплат.

Динамика денежной массы России

В настоящее время преобладающей формой денежных расчетов в экономике являются безналичные расчеты. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Наиболее предпочтительной формой расчетов в РФ являются расчеты с использованием платежного поручения. На протяжении последних лет на долю расчетов платежными поручениями приходится около 60-80% всего денежного оборота страны, т.к. данная форма расчетов имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами. Безналичные расчеты в РФ осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы.

Значимой в платежной системе РФ является платежная система Банка России, которая обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России.

Банк России разработал стратегию развития платежной системы страны. Мероприятия по ее реализации включают создание системы расчетов в режиме реального времени, развитие негосударственных расчетных и клиринговых систем; создание условий для внедрения расчетов пластиковыми картами. Для выполнения этих задач Банк России осуществляет целенаправленную деятельность по расширению использования электронных расчетов, что дает определенные результаты. Как можно видеть из статистических данных, приведённых ниже, доля безналичного денежного обращения в РФ продолжает постепенный рост.

Заключение

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка.

Основой для осуществления Банком России эффективной денежно-кредитной политики государства является стабильно работающая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, процедур, которые способствуют обращению денежных средств.

Банк России не только является участником платежной системы, но так же координирует, регулирует расчетные, в том числе и клиринговые системы, устанавливает правила, формы и сроки осуществления безналичных расчетов.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения связанных с печатью, хранением, пересчетом огромного количества денег. В тоже время при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот, и ускорять оборачиваемость оборотных средств.

Перспективным направлением развития безналичных розничных платежей являются банковские карты. Они выполняют функцию одновременно расчетного, депозитного, кассового и кредитного инструмента. Безналичные расчеты платежными картами занимают значительное место в системе расчетов многих промышленно развитых стран. Сегодня уже более 200 стран мира используют банковские карты в платежном обороте.

Список используемой литературы:

Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543 с.
Интернет-версия «Консультант Плюс» (www.consultant.ru)
В помощь бухгалтеру (http://mvf.klerk.ru/index.html)
Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. – М.: Изд-во АО «Консалтбанкир», 1997. – с. 50
Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.
Банковские заметки (http://www.bankirsha.com/the-letter-of-credit-kinds-and-calculations-by-letters-of-credit.html)
Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2003. – 720 с
Федеральная служба государственной статистики (http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin31.htm)

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 172.28K

Скачано: 449

Скачать бесплатно

05.10.11 в 14:36 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.