Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №4

Тема: Контрольная по АФО Вариант №4

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Омск 2010

Содержание

Задание № 1…………………………………………………………………..…3

Задание № 2…………………………………………………………………..…6

Задание № 3…......................................................................................................14

Задание № 4…………………………………………………..…………………21

Задание № 5……………………………………………………………………..24

Задание № 6………………………………………………………………….….27

Задание № 7……………………………………………………………….…….29

Заключение………………………………………………………………...……31

Список литературы……………………………………………………………..33

Задание № 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представляемой отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

						Таблица 1
Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма				Расхождения (+;-)
	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб	№ формы	№ (код) строки, графы		Сумма, тыс.руб
1	2	3	4	5	6		7	8
Основные средства:
на начало года	1	120(3)	636276	5	130(3)-140(3)		636275	-1
на конец года	1	120(4)	873998	5	130(6)-140(4)		873998	0
Денежные средства:
на начало года	1	260(3)	1335	4	010(3)		1335	0
на конец года	1	260(4)	9235	4	060(3)		9235	0
Уставный капитал:
на начало года	1	410(3)	500000	3	100(3)		500000	0
на конец года	1	410(4)	500000	3	140(3)		500000	0
Дебиторская задолженность:
на начало года	1	240(3)	474188	5	610(3)		474188	0
на конец года	1	240(4)	609046	5	610(4)		609046	0
Долгосрочные кредиты и займы:
на начало года	1	510(3)	101518	5	650(3)		101518	0
на конец года	1	510(4)	215878	5	650(4)		251878	36000
1	2	3	4	5	6		7	8
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
на начало года	1	470(3)	49917	3	100(6)		49177	-740
на конец года	1	470(4)	51492	3	140(6)		51492	0
Краткосрочные финансовые вложения:
на начало года	1	250(3)	40366	5	540(5)		40366	0
на конец года	1	250(4)	148803	5	540(6)		148803	0
Нематериальные активы:
на начало года	1	110(3)	244	5	040(3)-050(3)		244	0
на конец года	1	110(4)	53	5	040(6)-050(4)		53	0
Добавочный капитал:
на начало года	1	420(3)	55815	3	100(4)		55815	0
на конец года	1	420(4)	55727	3	140(4)		55727	0
Кредиторская задолженность:
на начало года	1	510(3)+620(3)+610(3)+ 640(4)	1041451	5	640(3)+650(3)		1041451	0
на конец года	1	510(4)+610(4)+620(4)+640(4)	1673128	5	640(4)+650(4)		1673128	0
Долгосрочные финансовые вложения:
на начало года	1	140(3)	22404	5	540(3)		22404	0
на конец года	1	140(4)	86750	5	540(4)		86750	0
Краткосрочные кредиты и займы:
на начало года	1	610(3)	661133	5	645(3)		661133	0
на конец года	1	610(4)	699281	5	646(4)+646(4)		699281	0

Задание № 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отобразить в таблице 2 (для всех вариантов).

						Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель	Абсолютная величина, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на начало года	на конец года	изменение (+;-)	Темп роста (снижения), %	на начало года	на конец года	изменение (+;-)
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1. Внеоборотные активы -всего	714465	1027283	312818	143,78	42,39	44,04	1,65
в т.ч.:	714465	1027283	312818	143,78	42,39	44,04	1,65
1.1. НМА	244	53	-191	21,72	0,01	0,002	-0,008
1.2. ОС	636276	873998	237722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.3. Незавершенное строительство	31820	35827	4007	112,59	1,89	1,54	-0,35
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0,00	0	0	0,00
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22404	86750	64346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6. Отложенные налоговые активы	8872	14741	5869	166,15	0,53	0,632	0,102
1.7. Прочие внеоборотные активы	14849	15914	1065	107,17	0,88	0,68	-0,20
2. Оборотные активы - всего	971010	1305282	334272	134,43	57,61	55,96	-1,65
в т.ч.:	971010	1305282	334272	134,43	57,61	55,96	-1,65
1	2	3	4	5	6	7	8
2.1. Запасы	446009	528869	82860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2. НДС по приобретенным ценностям	9112	9329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев)	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)	474188	609046	134858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	40366	148803	108437	368,63	2,40	6,38	3,98
2.6. Денежные средства	1335	9235	7900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.7. Прочие оборотные активы	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО АКТИВОВ	1685475	2332565	647090	138,39	100,00	100,00	Х
Пассивы
1. Капитал и резервы - всего	608470	610079	1609	100,26	36,10	26,15	-9,95
в т.ч.	608470	610079	1609	100,26	36,10	26,15	-9,95
1.1 Уставный капитал	500000	500000	0	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Добавочный капитал	55815	55727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4. Резервный капитал	2738	2860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49917	51492	1575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства - всего	1077005	1722486	645481	159,93	63,90	73,85	9,95
в т.ч.	1077005	1722486	645481	159,93	63,90	73,85	9,95
2.1 Долгосрочные обязательства	137072	301236	164164	219,76	8,13	12,91	4,78
1	2	3	4	5	6	7	8
2.2 Краткосрочные обязательства	939933	1421250	481317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Займы и кредиты	661133	699281	38148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278635	721804	443169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.4. Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО ПАССИВОВ	1685475	2332565	647090	138,39	100,00	100,00	Х

Задание № 3

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты представить в таблице 3.

		Таблица 3
Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации (по данным формы № 1)
Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+;-)
1. Коэффициент автономии	0,36	0,26	-0,10
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,44	0,39	-0,05
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)	1,77	2,82	1,05
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,03	-0,09	-0,12
5. Коэффициент финансовой маневренности	0,05	-0,19	-0,24

Задание № 4

По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представить в таблице 4.

						Таблица 4
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным формы № 2)
Показатель	Предыдущий период		Отчетный период		Изменение (+;-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.		%
1. Доходы организации - всего	2642863	100,0	2891687	100,00	248824		0,00
в том числе:
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2444018	92,48	2652274	91,721	208256		-0,59
1.2. Проценты к получению	8013	0,30	1587	0,06	-6426		-0,24
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0,00	0	0,000	0		0,00
1.4. Прочие доходы	190400	7,20	231957	8,022	41557		0,84
1.5. Отложенные налоговые активы	432	0,02	5869	0,203	5437		0,19
2. Расходы организации - всего	2622319	100,0	2889250	100,00	266931		0,00
в том числе:
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2289784	87,32	2524302	87,37	234518		0,05
2.2. Коммерческие расходы	24555	0,90	26239	0,90	1684		0,00
2.3. Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0		0,00
2.4. Проценты к уплате	99310	3,79	114304	3,96	14994		0,18
2.5. Прочие расходы	191403	7,30	209938	7,27	18535		-0,03
2.6. Текущий налог на прибыль	14814	0,60	663	0,02	-14151		-0,58
2.7. Отложенные налоговые обязательства	2453	0,09	13804	0,48	11351		0,39

Задание № 5

По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов предоставить в таблице 5.

		Таблица 5
Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации (по данным формы № 1 и формы № 2)

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1	3	4	5
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс.руб.	20544	2437	-18107
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	599090	609439,5	10349,5
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	1650911,5	2009020	358108,5
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,работ, услуг, тыс.руб.	2444018	2652274	208256
Расчетные данные
6. Рентабельность собственного капитала(стр1/стр2)*100, %	3,43	0,40	-3,03
7. Доля активов на 1 рубль собственного капитала (Коэффициент финансирования), стр3/стр2	2,8	3,3	0,5
8. Коэффициент оборачиваемости активов, стр4/стр3	1,48	1,32	-0,16
9. Рентабельность продаж,(стр1/стр4)*100, %	0,84	0,09	-0,75
Расчет влияния факторов
10. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала - всего	Х	Х	-3,03
в том числе:
10.1. Доли активов на 1 рубль собственного капитала (Коэффициента финансирования)	Х	Х	0,67
10.2. Коэффициента оборачиваемости активов	Х	Х	-0,44
10.3. Рентабельности продаж	Х	Х	-3,26

Задание № 6

По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности за отчетный период.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 6.

			Таблица 6
Распределение денежных потоков по видам деятельности (по данным формы № 4)
Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущей		инвестиционной	финансовой
1	2	3		4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс.руб.	1335,00	Х		Х	Х
2. Приток(+), тыс. руб.	5394099,00	3519913,00		28682,00	1845504,00
3. Удельный вес притока, %	100,00	65,26		0,53	34,21
4. Отток (-), тыс.руб.	5386199,00	3326560,00		293492,00	1766147,00
5. Удельный вес оттока, %	100,00	61,76		5,45	32,79
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс.руб.	9235,00	Х		Х	Х

Задание № 7

По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты расчетов представить в таблице 7.

						Таблица 7
Анализ состава и динамики затрат на производство продукции ( по данным формы № 2 и формы № 5)

Показатель	Сумма, тыс.руб			Затраты на 1 руб.продаж, коп.
	предыдущий год	отчетный год	изменение (+;-)	предыдущий год	отчетный год		изменение (+;-)
1	2	3	4	5	6		7
1. Материальные затраты	1541268	1574900	33632	63	59		-4
2. Затраты на оплату труда	513386	606141	92755	21	23		2
3. Отчисления на социальные нужды	131212	151846	20634	5	6		1
4. Амортизация	78908	96205	17297	3	3		0
5. Прочие затраты	112922	180687	67765	5	7		2
6. Элементы затрат - всего	2377696	2609779	232083	97	98		1
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2444018	2652274	208256	Х	Х		Х

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 64.73K

Скачано: 336

Скачать бесплатно

31.03.11 в 12:26 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по АФО Вариант №4

Добавление отзыва к работе

Похожие работы