Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №4

Тема: Контрольная по АФО Вариант №4

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2013

Содержание

Введение. 3

Задание 1. 5

Задание 2. 6

Задание 3. 9

Задание 4. 10

Задание 5. 12

Задание 6. 13

Задание 7. 13

Заключение. 15

Список используемой литературы.. 16

Введение

Анализ финансовой отчетности – один из главных видов экономического анализа – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.

Предметом исследования является финансовая деятельность действующего предприятия. Объектом – предприятие и его характеристика.

В процессе решения заданий контрольной работы необходимо:

• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, охарактеризовать качественный уровень представленной отчётности.

• проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации;

• рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости, оценить их динамику;

• проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации;

• оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учётом определяющих факторов;

• охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности;

• определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат.

Информационной базой для проведения анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

Задание 1

Проведите счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчётности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отражённых в разных формах отчётности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей,

отражённых в бухгалтерской отчётности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
Показатель	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Баланс		Пояснение
на конец 2011 г.		443848		443848
на конец 2012 г.		636276		636276
на конец 2013 г.		873998		873998
Денежные средства и денежные эквиваленты:	Баланс		Отчёт о движении денежных средств
на конец 2011 г.		8419		8419
на конец 2012 г.		1335		1335
на конец 2013 г.		9235		9235
Уставный капитал:	Баланс		Отчёт об изменениях капитала
на конец 2011 г.		500000		500000
на конец 2012 г.		500000		500000
на конец 2013 г.		500000		500000
Нераспределённая прибыль:	Баланс		Отчёт об изменениях капитала
на конец 2011 г.		31854		31854
на конец 2012 г.		49917		49917
на конец 2013 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Баланс		Пояснение
на конец 2011 г.		330		330
на конец 2012 г.		244		244
на конец 2013 г.		53		53
Добавочный капитал:	Баланс		Отчёт об изменении капитала
на конец 2011 г.		55815		55815
на конец 2012 г.		55815		55815
на конец 2013 г.		55727		55727

Вывод: в результате счётной проверки в отчёте были обнаружены и исправлены следующие позиции:

в отчёте об изменениях капитала в нераспределённой прибыли на 31 декабря 2013 года указано 51452, следует считать 51492;
В пояснении к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах на 31.12.2011 года указано 331, следует считать 330.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижение), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на 31 декабря предыдущего года	на 31 декабря отчётного года	изменение (+, -)	Темп роста (снижение), %	на 31 декабря предыдущего года	на 31 декабря отчётного года	изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего	714465	1027283	312818	143,78	42,31	44,042
В том числе:
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191	21,7	0,01	0,002	-0,008
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Нематериальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Материальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Основные средства	636276	873998	237722	137,3	37,7	37,47	-0,23
1.6. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0
1.7. Финансовые вложения	22404	86750	64346	387,2	1,32	3,72	2,4

Продолжение таблицы 2.1.

1.8. Отложенные налоговые активы	8872	14741	5869	166,1	0,52	0,63	0,11
1.9. Прочие внеоборотные активы	46669	51741	5072	110,8	2,76	2,22	-0,54
2. Оборотные активы - всего	971010	1305282	334272	134,42	57,59	55,96
В том числе:
2.1. Запасы	446009	528869	82860	118,5	26,46	22,67	-3,79
2.2. НДС по приобретённым ценностям	9112	9329	217	102,3	0,54	0,4	-0,15
2.3. Дебиторская задолженность	474188	609046	134858	128,4	28,13	26,11	-2,02
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	40366	148803	108437	368,6	2,39	6,38	3,98
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты	1335	9235	7900	691,7	0,07	0,39	0,32
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого активов	1685475	2332565	647090	138,4	100,00	100,00	Х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего	608470	610079	1609	100,26	36,1	26,15
В том числе
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	0	19,04	13,31	-5,73
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Добавочный капитал	55815	55727	-88	99,8	2,12	1,48	-0,64
1.5. Резервный капитал	2738	2860	122	104,4	0,1	0,07	-0,03
1.6. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	49917	51492	1575	103,2	1,9	1,37	-0,53
2. Обязательства - всего	1077005	1722486	1609	159,9	63,9	73,8
2.1. Долгосрочные обязательства	137072	301236	164164	219,7	5,22	8,02	2,8
2.2. Краткосрочные обязательства	939933	1421250	481317	151,2	35,8	37,86	2,06
2.2.1. Заёмные средства	661133	699281	38148	105,7	25,18	18,62	-6,56
2.2.2. Кредиторская задолженность	278635	721804	443169	259,05	10,61	19,22	8,61

Продолжение таблицы 2.1.

2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	0	0,006	0,004	-0,002
2.2.4. Оценочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого пассивов	1685475	2332565	647090	138,4	100,00	100,00	Х

Вывод: По данным бухгалтерского баланса был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации. На основании этого можно сделать следующие выводы:

Актив баланса

Общество значительно увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс. руб. на начало года до 2332565 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138,4%;

величина активов возросла за счет вложения как в оборотные (на 334272 тыс. руб., или на 34,42%), так и во внеоборотные (на 312818 тыс. руб. или на 43,78%) активы.

Во внеоборотных активах наибольший удельный вес в абсолютных значениях занимают основные средства (636276 тыс. руб. на начало года и 873998 тыс. руб. на конец года).

В оборотных активах наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность (474188 тыс. руб. на начало года и 609046 тыс. руб. на конец года). Положительным моментом является отсутствие просроченной дебиторской задолженности.

Пассив баланса

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс. руб. или на 0,26%). Понижение удельного веса в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» с 36,10% в начале года до 26,15% в конце года является отрицательным фактом, так как в этом проявляется снижение финансовой независимости организации. Это говорит о том, что организация нуждается в заемном финансировании.

Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты. Долгосрочные обязательства увеличились на 164164 тыс. руб. или на 19,76%, краткосрочные обязательства увеличились на 481317 тыс. руб. или на 51,2%.

Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность - 721804 тыс. руб., которая за отчетный год увеличилась на 443169 тыс. руб. или на 59,05%. Это связано с увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчётов представьте в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2013 г.	Изменения к предыдущему году (+,-)
Показатель	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2013 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент автономии	0,36	0,36	0,26	0	-0,1
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,74	0,44	0,39	-0,3	-0,05
3. Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (леверидж)	1,74	1,77	2,82	0,03	1,05

Продолжение таблицы 3.2.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,61	0,03	-0,09	-0,58	-0,12
5. Коэффициент финансовой маневренности	1,11	0,05	-0,19	-1,06	-0,24

Вывод: Коэффициент автономии составил на 13 год 0,26 этот показатель свидетельствует о недостаточности доли собственного капитала в общем капитале организации (0,5 - норматив) и наблюдается отрицательная динамика показателя коэффициент финансовой устойчивости при нормативе 0,7 составил на конец периода 0,39, что говорит о недостаточности капитала длительного пользования.

Коэффициент финансового левериджа (2,82) свидетельствует о зависимости организации от заёмного капитала.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (нормативное значение этого показателя 0,1) в течение исследования периодов снижается, а на 31 декабря 13 года имеет отрицательное значение, поскольку в организации отсутствуют собственные средства.

Коэффициент финансовой маневренности имеет отрицательное значение. Нормативное значение определяется отраслевыми особенностями.

Задание 4

По данным отчёта о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчётов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ состава, структуры и динамики доходов

и расходов организации

Показатели	За 2012 г.		За 2013 г.		Изменение (+,-)
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации - всего	2639950	100,00	2884956	100,00	245006
В том числе:
1.1. Выручка	2444018	92,5	2652274	91,93	208256	-0,57
1.2. Проценты к получению	8013	0,303	1587	0,05	-6426	0,253
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
1.4. Прочие доходы	187919	7,11	231095	8,01	43176	0,9
2. Расходы организации - всего	2619866	100,00	2875446	100,00	255580
В том числе:
2.1. Себестоимость продаж	2289784	87,4	2524302	87,79	234518	0,39
2.2. Коммерческие расходы	24555	0,94	26239	0,91	1684	-0,03
2.3. Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
2.4. Проценты к получению	99310	3,79	114304	3,97	14994	0,18
2.5. Прочие расходы	191403	7,3	209938	7,3	18535	0
2.6. Текущий налог на прибыль	14814	0,56	663	0,02	-14151	-0,54

Вывод: Общая величина доходов организации составила 2884956 тыс. руб., что на 245006 тыс. руб. больше общей величины за предыдущий год. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, абсолютная величина которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 208256 тыс. руб. Однако к доле всех доходов выручка в отчетном году снизилась, что является неблагоприятным фактором.

В текущем году выручка по основным видам деятельности составила 91,93% по сравнению с прошлым 92,5%. Получение прочих видов доходов также способствует росту прибыли организации.

Расходы организации также возросли. Их общая величина составила 2875446 тыс. руб., что на 255580 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Выросли коммерческие расходы на 1684 тыс. руб. структура же расходов в отчетном году по сравнению с предыдущим практически не изменилась.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчётности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учётом факторов, её определяющих.

Результаты расчётов представьте в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Факторный анализ рентабельности

собственного капитала организации

Показатель	За 2012 г.	За 2013 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	18063	1575	-16488
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	599090	609439,5	10349,5
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.	1650911,5	20090020	358108,5
4. Выручка, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
Расчётные данные
5. Рентабельность собственного капитала, %	3,05	0,258	-2,757
6. Коэффициент оборачиваемости активов	1,480	1,320	-0,16
7. Доля активов на 1 руб. собственного капитала	2,756	3,297	0,541
8. Рентабельность продаж, %	0,74	0,06	-0,68
Расчёт влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала - всего	х	х	-2,76
В том числе:
а) рентабельности продаж	х	х	-2,96
б) коэффициента оборачиваемости активов	х	х	-0,39
в) доли активов на 1 руб. собственного капитала	х	х	0,59

Вывод: Показатель рентабельности собственного капитала снизился на 2,757. Негативное влияние оказало коэффициент оборачиваемости и рентабельности продаж. Необходимо провести анализ по каждому виду оборотных активов.

Задание 6

По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчётов за 2013 г. представьте в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
Показатель	Итого	текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.	1335	х	х	х
2. Приток (+), тыс. руб.	5403099	3519913	28682	1845504
3. Удельный вес притока, %	100	65,14	0,53	34,16
4. Отток (-), тыс. руб.	5386196	3326560	293492	1766144
5. Удельный вес оттока, %	100	61,8	5,45	32,79
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.	9235	х	х	х

Вывод: Наибольший удельный вес в составе оттока и притока денежных средств занимают поступления и выбытия денежных средств от текущей деятельности 65,14% и 61,8%. В то же время в организации значительную долю занимают движение денежных средств в финансовой деятельности, что свидетельствует о зависимости компании от заёмных источников.

Задание 7

По данным форм бухгалтерской отчётности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты расчётов представьте в табл. 7.3.

Таблица 7.3

Анализ состава и динамики затрат на производство продукции

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Затраты на 1 руб. продаж, коп.
Показатель	За 2012 г.	За 2013 г.	Изменение (+,-)	За 2012 г.	За 2013 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты	1541268	1574900	33632	0,6306	0,5938	-0,0368
2. Затраты на оплату труда	513386	606141	92755	0,2101	0,2285	0,0184
3. Отчисления на социальные нужды	131212	151846	20634	0,0537	0,0572	0,0035
4. Амортизация	78908	96205	17297	0,0323	0,0363	0,004
5. Прочие затраты	49585	121449	71864	0,0203	0,0458	0,0255
6. Итого по элементам затрат	2314339	2550541	236202	0,9469	0,9616	0,0147
7. Выручка	2444018	2652274	208256	х	х	х

Вывод: В отчетном периоде расходы по обычным видам деятельности возросли. Их общая величина составила 2550541 тыс. руб., что на 236202 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году.

Затраты на 1 руб. продукции снизились в части материальных затрат. Их отрицательная динамика является положительным фактором в деятельности предприятия.

Возросли затраты на оплату труда, рост составляет 92755 тыс. руб., и как следствие, отчисления на социальные нужды так же возросли, возможно это связано либо с повышением заработной платы, либо с выплатой премий и т.п.

Увеличение амортизации (на 17297 тыс. руб.) говорит о том, что возросло количество основных средств, вероятнее всего предприятием было произведено переоснащение основных средств.

Негативная тенденция роста наблюдается по прочим затратам, их рост составил 71864 тыс. руб., что способствует уменьшению прибыли. В этой связи необходима дополнительная информация, которая позволит установить непосредственные причины роста указанных расходов. Может оказаться, что рост эффективности этих затрат возможен и в перспективе.

Заключение

Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 31.12.2012 по 31.12.2013 ключевыми стали следующие моменты:

На основании проведенного анализа динамику изменения активов баланса в целом можно назвать положительной.
Изменение структуры пассивов за анализируемый период следует признать в подавляющей части негативным.
Рассмотрев динамику доходов и расходов, можно сказать, что за анализируемый период в целом ее можно назвать негативной.
За анализируемый период значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию.
Анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике показывает снижение финансовой устойчивости предприятия.
За анализируемый период величина чистых активов, составлявшая на 31.12.2012 608 470,00 руб., возросла на 1 609,00 руб. (темп прироста составил 0.26%), и на 31.12.2013 их величина составила 610 079,00 руб.

В результате проведенного анализа, можно сказать, что организация на конец отчетного года имеет неустойчивое финансовое положение, т.е. нарушение нормальной платежеспособности. В целом проведенный анализ свидетельствует о не высоком уровне гарантий в части погашения долгов организации, о недостаточном наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-финансовой деятельности.

Список используемой литературы

Вахрушина М.А., Пласткова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. - М.: Вузовский учебник, 2007.– 367 с.
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367с.
СПС «Консультант Плюс»

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 34.36K

Скачано: 271

Скачать бесплатно

17.10.14 в 15:55 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.