Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »
Тема: Контрольная по АФО Вариант №4
Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности
Тип: Контрольная работа | Размер: 41.69K | Скачано: 268 | Добавлен 26.01.15 в 22:05 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: Финансовый университет
Год и город: Барнаул 2015
Оглавление
Стр.
Задание №1………………………………………………………………………….…………………………………….3
Задание №2………………………………………………………………………….….……………...…………………5
Задание №3………………………………………………………………………….……………..……………………..8
Задание №4………………………………………………………………………….……………..…………………….12
Задание №5……………………………………………………………………..……..…...……………………………13
Задание №6……………………………………………………………………..………..………………………………16
Задание №7……………………………………………………………………….………..…………………………….17
Задания для практических занятий
и выполнения контрольной работы
Цель работы заключается в изучении принципов и методов анализа финансовой отчетности предприятия и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.
Задание №1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.1
Таблица 1.1
Проверка согласованности показателей,
отраженных в бухгалтерской отчетности
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
||
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные средства: |
бух. Бал |
|
выписка |
|
на конец 2011 г. |
|
443848 |
|
443848 |
на конец 2012 г. |
|
636276 |
|
636276 |
на конец 2013 г. |
|
873998 |
|
873998 |
Денежные средства и денежные эквиваленты: |
бух. Бал |
|
от. о дв.кап. |
|
на конец 2011 г. |
|
8419 |
|
8419 |
на конец 2012 г. |
|
1335 |
|
1335 |
на конец 2013 г. |
|
9235 |
|
9235 |
Уставный капитал: |
|
|
от. о дв.кап. |
|
на конец 2011 г. |
|
500000 |
|
500000 |
на конец 2012 г. |
|
500000 |
|
500000 |
на конец 2013 г. |
|
500000 |
|
500000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): |
бух. Бал |
|
от. о дв.кап. |
|
на конец 2011 г. |
|
31854 |
|
31854 |
на конец 2012 г. |
|
49917 |
|
49917 |
на конец 2013 г. |
|
51492 |
|
51492 |
Нематериальные активы: |
бух. Бал |
|
вписка |
|
на конец 2011 г. |
|
330 |
|
330 |
на конец 2012 г. |
|
244 |
|
244 |
на конец 2013 г. |
|
53 |
|
53 |
Добавочный капитал: |
бух. Бал |
|
от. о дв.кап. |
|
на конец 2011 г. |
|
55815 |
|
55815 |
на конец 2012 г. |
|
55815 |
|
55815 |
на конец 2013 г. |
|
55727 |
|
55727 |
Вывод: При сверке показателей форм бухгалтерской отчетности, расхождения не выявлены.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
и пассивов организации
Показатель |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Темп роста (снижение), |
Структура активов и пассивов, % |
||||
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
на 31 декабря предыдущего года |
на 31 декабря отчетного года |
изменение (+,-) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
АКТИВЫ |
|||||||
1. Вне оборотные активы-всего |
714465 |
1027283 |
312818 |
43,78 |
42,39 |
44,04 |
-1,65 |
В том числе: |
0 |
||||||
1.1 Нематериальные активы |
244 |
53 |
-191 |
78,28 |
0,01 |
0,002 |
-0,007 |
1.2 Результаты исследований и разработок |
|||||||
1.3 Нематериальные поисковые активы |
|||||||
1.4 Материальные поисковые активы |
|||||||
1.4 Основные средства |
636276 |
873998 |
237722 |
37,36 |
37,75 |
37,56 |
-0,19 |
1.5 Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||
1.6 Финансовые вложения |
22404 |
86750 |
64346 |
287,21 |
1,3 |
3,7 |
2,4 |
1.7 Отложенные налоговые активы |
8872 |
14741 |
5869 |
66,15 |
0,5 |
0,63 |
0,1 |
1.8 Прочие внеоборотные активы |
46669 |
51741 |
5072 |
10,87 |
2,8 |
2,2 |
0,55 |
2 Оборотные активы-всего |
971010 |
1305282 |
334272 |
34,43 |
57,61 |
55,96 |
-1,65 |
В том числе: |
|||||||
2.1 Запасы |
446009 |
528869 |
82860 |
18,58 |
26,5 |
22,7 |
-3,79 |
2.2 НДС по приобретенным ценностям |
9112 |
9329 |
217 |
2,38 |
0,54 |
0,39 |
-0,14 |
2.3 Дебиторская задолженность |
474188 |
609046 |
134858 |
28,44 |
28,13 |
26,11 |
-2,02 |
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежныж эквивалентов) |
40366 |
148803 |
108437 |
268,6 |
2,39 |
6,38 |
3,98 |
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты |
1335 |
9235 |
7900 |
591,76 |
0,07 |
0,39 |
0,32 |
2.6 Прочие оборотные активы |
|||||||
Итого активов |
1685475 |
2332565 |
647090 |
38,39 |
100 |
100 |
|
ПАССИВЫ |
|||||||
1.Капитал и резервы-всего |
608470 |
610079 |
1609 |
0,26 |
36,10 |
26,15 |
-9,95 |
В том числе: |
|||||||
1.1 Уставный капитал |
500000 |
500000 |
29,67 |
21,44 |
-8,23 |
||
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||||||
1.3 Переоценка внеоборотных активов |
|||||||
1.4 Добавочный капитал (без переоценки) |
55815 |
55727 |
-88 |
-0,16 |
3,31 |
2,39 |
-0,92 |
1.5 Резервый капитал |
2738 |
2860 |
122 |
4,46 |
0,16 |
0,12 |
-0,04 |
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
49917 |
51492 |
1575 |
3,16 |
2,96 |
2,21 |
-0,75 |
2. Обязательства-всего: |
1077005 |
1722486 |
645481 |
59,93 |
63,90 |
73,85 |
9,95 |
В том числе: |
|||||||
2.1 Долгосрочные обязательсва |
137072 |
301236 |
164164 |
119,76 |
8,13 |
12,91 |
4,78 |
2.2 Краткосрочные обязательства |
939933 |
1421250 |
481317 |
51,21 |
55,77 |
60,93 |
5,16 |
2.2.1 Заемные средства |
661133 |
699281 |
38148 |
5,77 |
39,23 |
29,98 |
-9,25 |
2.2.2 Кредиторская задолженность |
278635 |
721804 |
443169 |
159,05 |
16,53 |
30,94 |
14,41 |
2.2.3 Доходы будущих периодов |
165 |
165 |
0,00 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
|
2.2.4 Оценочные обязательства |
|||||||
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательсва |
|||||||
Итого пассивов |
1685475 |
2332565 |
647090 |
38,39 |
100 |
100,00 |
Вывод: при анализе активов предприятия выявлено, что наибольший вес приходиться на вне оборотные активы. Это свидетельствует о значительном расходе и высокой чувствительности к изменениям выручки.
Увеличение имущества предприятия свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Увеличение долгосрочных вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности. Основной статьей оборотных активов является дебиторская задолженность. Структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия. Стоимость запасов увеличилась, что является негативным фактором.
Дебиторская задолженность увеличилась, что может является проблемой, связанной с оплатой продукции. Доля заемных средств увеличилась, что может говорить об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.
Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл.3.2.
Таблица 3.2
Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации
Показатель |
на 31 декабря 2011 г |
на 31 декабря 2012 г |
на 31 декабря 2013 г |
Изменение к предыдущему году (+,-) |
|
2012 г. |
2013 г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент автономии |
0,364 |
0,361 |
0,261 |
-0,003 |
-0,1 |
2. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,737 |
0,442 |
0,39 |
-0,295 |
-0,052 |
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж) |
1,742 |
1,77 |
2,823 |
0,028 |
1,053 |
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,0475 |
-0,109 |
-0,3196 |
-0,1565 |
-0,2106 |
5. Коэффициент финансовой маневренности |
0,0869 |
0,174 |
-0,683 |
0,0871 |
-0,857 |
Коэффициент автономии:
Ка=Собственный капитал/Активы
Стр. 1300/1700
Ка2011 = 589380/1616348 = 0,364
Ка2012 = 608470/1685475 = 0,361
Ка2013 = 610079/2332565 = 0,261
Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассивов. В данном случае он не соответствует норме. Это говорит о том, что организация находится в зависимости от привлечения кредитных средств. Однако незначительное увеличение за отчетный период все же позволяет надеяться на повышение финансовой самостоятельности в будущем и на снижение риска финансовых затруднений в будущем;
Коэффициент финансовой устойчивости:
Кфу=(Ск+ДФО)/ВБ
Стр.(1300+1400)/1700
Кфу2011 = (589380+603354)/1616348 = 0,737
Кфу2012 = (608470+137072)/1685475 = 0,442
Кфу2013 = (610079+301236)/2332565 = 0,39
Коэффициент финансовой устойчивости говорит о хороших перспективах функционирования предприятия.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)
К=ЗК/СК
Стр.(1400+1500)/1300
К2011 = (603354+423614)/589380 = 1,742
К2012 = (137072+939933)/608470 = 1,77
К2013 = (301236+1421250)/610079 = 2,823
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также не соответствует норме. Он определяет, сколько организация привлекла заемных средств на один рубль собственных средств, вложенных в оборот. Данный показатель свидетельствует о том, что организация превысила норму в использовании заемных средств, хотя тенденция значительного снижения показателя говорит о том, что организация ведет правильную политику по использованию заемного капитала, который активно способствует увеличению собственного, снижая свой удельный вес в общем итоге.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Косос=(Ск-ВнеОб ак)/Об а
Стр.(1300-1100)/1200
Косос2011 = (589380-538136)/1078212 = 0,0475
Косос2012 = (608470-714465)/971010 = -0,109
Косос2013 = (610079-1027283)/1305282 = -0,3196
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования значительно меньше требуемого значения. Показатель определяет, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Следует сделать вывод, что у организации слишком мало собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.
Кфм2011 = (589380-538136)/589380 = 0,0869
Кфм2012 = (608470-714465)/608470 = 0,174
Кфм2013 = (610079-1027283)/610079 = -0,683
Значение коэффициента маневренности выше требуемой нормы. Он показывает отношение собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств. Он определяет в данном случае, что большая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. В целом высокое значение показателя положительно характеризует состояние компании.
Задание 4
По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.
Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Анализ состава, структуры и динамики доходов
и расходов организации
Показатели |
за 2012 г. |
за 213 г. |
Изменение (+,-) |
|||
тыс. руб |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доходы организации-всего |
2639950 |
100 |
2884956 |
100 |
245006 |
|
В том числе: |
||||||
1.1 Выручка |
2444018 |
92,58 |
2652274 |
91,93 |
208256 |
-0,64 |
1.2 Проценты к получению |
8013 |
0,30 |
1587 |
0,06 |
-6426 |
-0,25 |
1.3 Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
1.4 Прочие доходы |
187919 |
7,12 |
231095 |
8,01 |
43176 |
0,89 |
2. Расходы организации-всего |
2619866 |
100 |
2875446 |
100 |
255580 |
0,00 |
В том числе: |
0,00 |
|||||
2.1 Себестоимость продаж |
2289784 |
87,40 |
2524302 |
87,79 |
234518 |
0,39 |
2.2 Коммерческие расходы |
24555 |
0,94 |
26239 |
0,91 |
1684 |
-0,02 |
2.3 Управленческие расходы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
2.4 Проценты к уплате |
99310 |
3,79 |
114304 |
3,98 |
14994 |
0,18 |
2.5 Прочие расходы |
191403 |
7,31 |
209938 |
7,30 |
18535 |
0,00 |
2.6 Текущий налог на прибыль |
14814 |
0,57 |
663 |
0,02 |
-14151 |
-0,54 |
Вывод: в отчетном году организации доходы превысило расходы. Удельный вес в состав организации составила выручка от продаж (91,7%). В целом структура расходов и доходов организации по сравнению с прошлым периодом не изменилась. Что говорит от стабильности статей доходов и затрат организации.
Задание №5
По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.
Результаты расчетов представьте в табл. 5.4
Таблица 5.4
Факторный анализ рентабельности
Собственного капитала организации
Показатель |
за 2012 г. |
за 2013 г. |
Изменение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Чистая прибыль(убыток), тыс. руб. |
18063 |
1575 |
-16488 |
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. |
598925 |
609274,5 |
10349,5 |
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. |
1650911,5 |
2009020 |
358108,5 |
4. Выручка, тыс. руб. |
2244018 |
2652274 |
408256 |
Расчетные данные |
|||
5. Рентабельности собственного капитала, % |
3,02 |
0,26 |
-2,76 |
6. Коэффициент оборачиваемости активов |
1,36 |
1,32 |
-0,04 |
7. Доля активов на 1 руб. собственного капитала |
2,76 |
3,30 |
0,54 |
8.Рентабельность продаж, % |
0,80 |
0,06 |
-0,75 |
Расчет влияния факторов |
|||
9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного-всего |
х |
х |
|
В том числе: |
х |
х |
|
а) рентабельность продаж |
х |
х |
|
б) коэффициента оборачиваемости активов |
х |
х |
|
в) доли активов на 1 руб. собственного капитала |
х |
х |
Рентабельности собственного капитала
Рск = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала
Стр. 2400/0,5х(1300н.г.+1300к.г.)
Рск2012 = 18063/598925х100% = 3,02
Рск2013 = 1575/609274,5х100% = 0,26
Коэффициент оборачиваемости активов
Коа = выручка от продаж / средняя стоимость активов
Стр. 2110/0,5х(1600н.г.+1600к.г.)
Коа2012 = 2244018/1650911,5 = 1,36
Коа2013 = 2652274/2009020 = 1,32
Доля активов на 1 руб. собственного капитала
Да = Среднегодовые остатки всех активов/ Среднегодовые остатки собственного капитала
Стр. 0,5х(1600н.г.+1600к.г.)/ 0,5х(1300н.г.+1300к.г.)
Да2012 = 1650911,5/598925 = 2,76
Да2013 = 2009020/609274,5 = 3,30
Рентабельность продаж
Рп = прибыль от продаж / выручка от продаж
Стр. 2200/2110
Рп2012 = 18063/2244018х100% = 0,8
Рп2013 = 1575/2652274х100% = 0,06
Вывод: рентабельность собственного капитала по сравнению с прошлым годом уменьшилось на 2,76.
Отрицательное влияние рентабельности собственного капитала оказало уменьшение продаж и коэффициент оборотных активов.
Ростом рентабельности собственного капитала является резервы. Увеличилась рентабельность продаж и увеличилось оборот активов.
Задание№6
По данным отчета о движении денежных средств охарактерезуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.
Результаты расчетов за 2013 г. Представьте в табл. 6.3
Таблица 6.3
Распределение денежных потоков по видам деятельности
Показатель |
Итого |
В том числе по видам деятельности |
||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб. |
1335 |
х |
х |
х |
2. Приток (+), тыс. руб |
х |
3519913 |
28682 |
1845504 |
3. Удельный вес притока, % |
х |
65,25 |
0,53 |
34,21 |
4. Отток (-), тыс. руб. |
х |
-3326560 |
-293492 |
-1766147 |
5. Удельный вес оттока, % |
х |
61,76 |
5,45 |
32,79 |
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб. |
9235 |
х |
х |
х |
Задание №7
По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
Результаты расчетов представьте в табл. 7.3
Таблица 7.3
Анализ состава и динамики затрат на производство продукции
Показатель |
сумма, тыс. руб. |
Затраты на 1 руб. продаж, коп. |
||||
за 2012 г. |
за 2013 г. |
Изменение (+,-) |
за 2012 г. |
за 2013 г. |
Изменение (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Материальные затраты |
1541268 |
1574900 |
33632 |
0,631 |
0,594 |
-0,037 |
2. Затраты на оплату труда |
513386 |
606141 |
92755 |
0,210 |
0,229 |
0,018 |
3. Отчисления на социальные нужды |
131212 |
151846 |
20634 |
0,054 |
0,057 |
0,004 |
4. Амортизация |
78908 |
96205 |
17297 |
0,032 |
0,036 |
0,004 |
5. Прочие затраты |
49565 |
121449 |
71884 |
0,020 |
0,046 |
0,026 |
6.Итого по элементам |
2314339 |
2550541 |
236202 |
0,947 |
0,962 |
0,015 |
7. Выручка |
2444018 |
2652274 |
208256 |
Х |
Х |
Х |
Данные свидетельствуют, что в отчетном году, как и в прошлом, наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование. За рассматриваемый период удельный вес заработной платы и отчислений увеличился. Это может быть связано с увеличением трудоемкости. Несколько увеличился доля амортизационных отчислений, что говорит о повышении фондоотдачи. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.