Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №4

Контрольная по АФО Вариант №4 [26.01.15]

Тема: Контрольная по АФО Вариант №4

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 41.69K | Скачано: 268 | Добавлен 26.01.15 в 22:05 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2015


Оглавление

Стр.

Задание №1………………………………………………………………………….…………………………………….3

Задание №2………………………………………………………………………….….……………...…………………5

Задание №3………………………………………………………………………….……………..……………………..8

Задание №4………………………………………………………………………….……………..…………………….12

Задание №5……………………………………………………………………..……..…...……………………………13

Задание №6……………………………………………………………………..………..………………………………16

Задание №7……………………………………………………………………….………..…………………………….17

 

Задания для практических занятий

и выполнения контрольной работы

Цель работы заключается в изучении принципов и методов анализа финансовой отчетности предприятия и выработки, на этой основе, практических рекомендаций и выводов.

 

Задание №1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.1

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

Название формы

Сумма, тыс. руб.

Название формы

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

Основные средства:

бух. Бал

 

выписка

 

на конец 2011 г.

 

443848

 

443848

на конец 2012 г.

 

636276

 

636276

на конец 2013 г.

 

873998

 

873998

Денежные средства и денежные эквиваленты:

бух. Бал

 

от. о дв.кап.

 

на конец 2011 г.

 

8419

 

8419

на конец 2012 г.

 

1335

 

1335

на конец 2013 г.

 

9235

 

9235

Уставный капитал:

 

 

от. о дв.кап.

 

на конец 2011 г.

 

500000

 

500000

на конец 2012 г.

 

500000

 

500000

на конец 2013 г.

 

500000

 

500000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

бух. Бал

 

от. о дв.кап.

 

на конец 2011 г.

 

31854

 

31854

на конец 2012 г.

 

49917

 

49917

на конец 2013 г.

 

51492

 

51492

Нематериальные активы:

бух. Бал

 

вписка

 

на конец 2011 г.

 

330

 

330

на конец 2012 г.

 

244

 

244

на конец 2013 г.

 

53

 

53

Добавочный капитал:

бух. Бал

 

от. о дв.кап.

 

на конец 2011 г.

 

55815

 

55815

на конец 2012 г.

 

55815

 

55815

на конец 2013 г.

 

55727

 

55727

Вывод: При сверке показателей форм бухгалтерской отчетности, расхождения не выявлены.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации

Показатель

Абсолютная величина, тыс. руб.

Темп роста (снижение), %

Структура активов и пассивов, %

на 31 декабря предыдущего года

на 31 декабря отчетного года

изменение (+,-)

на 31 декабря предыдущего года

на 31 декабря отчетного года

изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВЫ

1. Вне оборотные активы-всего

714465

1027283

312818

43,78

42,39

44,04

-1,65

В том числе:

   

0

       

1.1 Нематериальные активы

244

53

-191

78,28

0,01

0,002

-0,007

1.2 Результаты исследований и разработок

             

1.3 Нематериальные поисковые активы

             

1.4 Материальные поисковые активы

             

1.4 Основные средства

636276

873998

237722

37,36

37,75

37,56

-0,19

1.5 Доходные вложения в материальные ценности

             

1.6 Финансовые вложения

22404

86750

64346

287,21

1,3

3,7

2,4

1.7 Отложенные налоговые активы

8872

14741

5869

66,15

0,5

0,63

0,1

1.8 Прочие внеоборотные активы

46669

51741

5072

10,87

2,8

2,2

0,55

2 Оборотные активы-всего

971010

1305282

334272

34,43

57,61

55,96

-1,65

В том числе:

             

2.1 Запасы

446009

528869

82860

18,58

26,5

22,7

-3,79

2.2 НДС по приобретенным ценностям

9112

9329

217

2,38

0,54

0,39

-0,14

2.3 Дебиторская задолженность

474188

609046

134858

28,44

28,13

26,11

-2,02

2.4 Финансовые вложения (за исключением денежныж эквивалентов)

40366

148803

108437

268,6

2,39

6,38

3,98

2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты

1335

9235

7900

591,76

0,07

0,39

0,32

2.6 Прочие оборотные активы

             

Итого активов

1685475

2332565

647090

38,39

100

100

 

ПАССИВЫ

1.Капитал и резервы-всего

608470

610079

1609

0,26

36,10

26,15

-9,95

В том числе:

             

1.1 Уставный капитал

500000

500000

   

29,67

21,44

-8,23

1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

             

1.3 Переоценка внеоборотных активов

             

1.4 Добавочный капитал (без переоценки)

55815

55727

-88

-0,16

3,31

2,39

-0,92

1.5 Резервый капитал

2738

2860

122

4,46

0,16

0,12

-0,04

1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

49917

51492

1575

3,16

2,96

2,21

-0,75

2. Обязательства-всего:

1077005

1722486

645481

59,93

63,90

73,85

9,95

В том числе:

             

2.1 Долгосрочные обязательсва

137072

301236

164164

119,76

8,13

12,91

4,78

2.2 Краткосрочные обязательства

939933

1421250

481317

51,21

55,77

60,93

5,16

2.2.1 Заемные средства

661133

699281

38148

5,77

39,23

29,98

-9,25

2.2.2 Кредиторская задолженность

278635

721804

443169

159,05

16,53

30,94

14,41

2.2.3 Доходы будущих периодов

165

165

 

0,00

0,01

0,01

0,00

2.2.4 Оценочные обязательства

             

2.2.5 Прочие краткосрочные обязательсва

             

Итого пассивов

1685475

2332565

647090

38,39

100

100,00

 

Вывод: при анализе активов предприятия выявлено, что наибольший вес приходиться на вне оборотные активы. Это свидетельствует о значительном расходе и высокой чувствительности к изменениям выручки.

Увеличение имущества предприятия свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Увеличение долгосрочных вложений указывает на отвлечение средств из основной производственной деятельности. Основной статьей оборотных активов является дебиторская задолженность. Структура с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия. Стоимость запасов увеличилась, что является негативным фактором.

Дебиторская задолженность увеличилась, что может является проблемой, связанной с оплатой продукции. Доля заемных средств увеличилась, что может говорить об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл.3.2.

Таблица 3.2

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель

на 31 декабря 2011 г

на 31 декабря 2012 г

на 31 декабря 2013 г

Изменение к предыдущему году (+,-)

2012 г.

2013 г.

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент автономии

0,364

0,361

0,261

-0,003

-0,1

2. Коэффициент финансовой устойчивости

0,737

0,442

0,39

-0,295

-0,052

3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)

1,742

1,77

2,823

0,028

1,053

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,0475

-0,109

-0,3196

-0,1565

-0,2106

5. Коэффициент финансовой маневренности

0,0869

0,174

-0,683

0,0871

-0,857

Коэффициент автономии:

Ка=Собственный капитал/Активы

Стр. 1300/1700

Ка2011 = 589380/1616348 = 0,364

Ка2012 = 608470/1685475 = 0,361

Ка2013 = 610079/2332565 = 0,261

Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассивов. В данном случае он не соответствует норме. Это говорит о том, что организация находится в зависимости от привлечения кредитных средств. Однако незначительное увеличение за отчетный период все же позволяет надеяться на повышение финансовой самостоятельности в будущем и на снижение риска финансовых затруднений в будущем;

Коэффициент финансовой устойчивости:

Кфу=(Ск+ДФО)/ВБ

Стр.(1300+1400)/1700

Кфу2011 = (589380+603354)/1616348 = 0,737

Кфу2012 = (608470+137072)/1685475 = 0,442

Кфу2013 = (610079+301236)/2332565 = 0,39

Коэффициент финансовой устойчивости говорит о хороших перспективах функционирования предприятия.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)

К=ЗК/СК

Стр.(1400+1500)/1300

К2011 = (603354+423614)/589380 = 1,742

К2012 = (137072+939933)/608470 = 1,77

К2013 = (301236+1421250)/610079 = 2,823

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств также не соответствует норме. Он определяет, сколько организация привлекла заемных средств на один рубль собственных средств, вложенных в оборот. Данный показатель свидетельствует о том, что организация превысила норму в использовании заемных средств, хотя тенденция значительного снижения показателя говорит о том, что организация ведет правильную политику по использованию заемного капитала, который активно способствует увеличению собственного, снижая свой удельный вес в общем итоге.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Косос=(Ск-ВнеОб ак)/Об а

Стр.(1300-1100)/1200

Косос2011 = (589380-538136)/1078212 = 0,0475

Косос2012 = (608470-714465)/971010 = -0,109

Косос2013 = (610079-1027283)/1305282 = -0,3196

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования значительно меньше требуемого значения. Показатель определяет, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств. Следует сделать вывод, что у организации слишком мало собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Кфм2011 = (589380-538136)/589380 = 0,0869

Кфм2012 = (608470-714465)/608470 = 0,174

Кфм2013 = (610079-1027283)/610079 = -0,683

 

Значение коэффициента маневренности выше требуемой нормы. Он показывает отношение собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств. Он определяет в данном случае, что большая часть собственных средств организации нахо­дится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. В целом высокое значение показателя положительно характеризует состояние компании.

 

Задание 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ состава, структуры и динамики доходов

и расходов организации

Показатели

за 2012 г.

за 213 г.

Изменение (+,-)

тыс. руб

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

Доходы организации-всего

2639950

100

2884956

100

245006

 

В том числе:

           

1.1 Выручка

2444018

92,58

2652274

91,93

208256

-0,64

1.2 Проценты к получению

8013

0,30

1587

0,06

-6426

-0,25

1.3 Доходы от участия в других организациях

0

0,00

0

0,00

0

0,00

1.4 Прочие доходы

187919

7,12

231095

8,01

43176

0,89

2. Расходы организации-всего

2619866

100

2875446

100

255580

0,00

В том числе:

         

0,00

2.1 Себестоимость продаж

2289784

87,40

2524302

87,79

234518

0,39

2.2 Коммерческие расходы

24555

0,94

26239

0,91

1684

-0,02

2.3 Управленческие расходы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

2.4 Проценты к уплате

99310

3,79

114304

3,98

14994

0,18

2.5 Прочие расходы

191403

7,31

209938

7,30

18535

0,00

2.6 Текущий налог на прибыль

14814

0,57

663

0,02

-14151

-0,54

Вывод: в отчетном году организации доходы превысило расходы. Удельный вес в состав организации составила выручка от продаж (91,7%). В целом структура расходов и доходов организации по сравнению с прошлым периодом не изменилась. Что говорит от стабильности статей доходов и затрат организации.

 

Задание №5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.4

Таблица 5.4

Факторный анализ рентабельности

Собственного капитала организации

Показатель

за 2012 г.

за 2013 г.

Изменение (+,-)

1

2

3

4

1. Чистая прибыль(убыток), тыс. руб.

18063

1575

-16488

2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.

598925

609274,5

10349,5

3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.

1650911,5

2009020

358108,5

4. Выручка, тыс. руб.

2244018

2652274

408256

Расчетные данные

5. Рентабельности собственного капитала, %

3,02

0,26

-2,76

6. Коэффициент оборачиваемости активов

1,36

1,32

-0,04

7. Доля активов на 1 руб. собственного капитала

2,76

3,30

0,54

8.Рентабельность продаж, %

0,80

0,06

-0,75

Расчет влияния факторов

9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного-всего

х

х

 

В том числе:

х

х

 

а) рентабельность продаж

х

х

 

б) коэффициента оборачиваемости активов

х

х

 

в) доли активов на 1 руб. собственного капитала

х

х

 

Рентабельности собственного капитала

Рск = чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала

Стр. 2400/0,5х(1300н.г.+1300к.г.)

Рск2012 = 18063/598925х100% = 3,02

Рск2013 = 1575/609274,5х100% = 0,26

Коэффициент оборачиваемости активов

Коа = выручка от продаж / средняя стоимость активов

Стр. 2110/0,5х(1600н.г.+1600к.г.)

Коа2012 = 2244018/1650911,5 = 1,36

Коа2013 = 2652274/2009020 = 1,32

Доля активов на 1 руб. собственного капитала

Да = Среднегодовые остатки всех активов/ Среднегодовые остатки собственного капитала

Стр. 0,5х(1600н.г.+1600к.г.)/ 0,5х(1300н.г.+1300к.г.)

Да2012 = 1650911,5/598925 = 2,76

Да2013 = 2009020/609274,5 = 3,30

Рентабельность продаж

Рп = прибыль от продаж / выручка от продаж

Стр. 2200/2110

Рп2012 = 18063/2244018х100% = 0,8

Рп2013 = 1575/2652274х100% = 0,06

Вывод: рентабельность собственного капитала по сравнению с прошлым годом уменьшилось на 2,76.

Отрицательное влияние рентабельности собственного капитала оказало уменьшение продаж и коэффициент оборотных активов.

Ростом рентабельности собственного капитала является резервы. Увеличилась рентабельность продаж и увеличилось оборот активов.

 

Задание№6

По данным отчета о движении денежных средств охарактерезуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2013 г. Представьте в табл. 6.3

Таблица 6.3

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель

Итого

В том числе по видам деятельности

текущая

инвестиционная

финансовая

1

2

3

4

5

1.Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.

1335

х

х

х

2. Приток (+), тыс. руб

х

3519913

28682

1845504

3. Удельный вес притока, %

х

65,25

0,53

34,21

4. Отток (-), тыс. руб.

х

-3326560

-293492

-1766147

5. Удельный вес оттока, %

х

61,76

5,45

32,79

6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.

9235

х

х

х

 

Задание №7

По данным форм бухгалтерской отчетности определите затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.

Результаты расчетов представьте в табл. 7.3

Таблица 7.3

Анализ состава и динамики затрат на производство продукции

Показатель

сумма, тыс. руб.

Затраты на 1 руб. продаж, коп.

за 2012 г.

за 2013 г.

Изменение (+,-)

за 2012 г.

за 2013 г.

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

1. Материальные затраты

1541268

1574900

33632

0,631

0,594

-0,037

2. Затраты на оплату труда

513386

606141

92755

0,210

0,229

0,018

3. Отчисления на социальные нужды

131212

151846

20634

0,054

0,057

0,004

4. Амортизация

78908

96205

17297

0,032

0,036

0,004

5. Прочие затраты

49565

121449

71884

0,020

0,046

0,026

6.Итого по элементам

2314339

2550541

236202

0,947

0,962

0,015

7. Выручка

2444018

2652274

208256

Х

Х

Х

Данные свидетельствуют, что в отчетном году, как и в прошлом, наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование. За рассматриваемый период удельный вес заработной платы и отчислений увеличился. Это может быть связано с увеличением трудоемкости. Несколько увеличился доля амортизационных отчислений, что говорит о повышении фондоотдачи. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 41.69K
Скачано: 268
Скачать бесплатно
26.01.15 в 22:05 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе