Контрольная по АФО Вариант №4

Тема: Контрольная по АФО Вариант №4

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 45.95K | Скачано: 319 | Добавлен 11.09.13 в 11:03 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Архангельск 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Задание №1………………………………………………………………………......3

Задание №2…………………………………………………………………………..5

Задание №3……………………………………………………………………….…10

Задание №4………………………………………………………………………….13

Задание №5………………………………………………………………………….15

Задание №6………………………………………………………………………….17

Заключение.………………………………………………………………………...19

Список использованной литературы…………………………………………..…20

 

Проведя счётную проверку показателей форм бухгалтерской отчётности можем утверждать, что показатели отчётности достоверные и качественные, т.к. показатели из разных форм согласуются между собой.

Показатели нематериальных активов и основных средств в пояснительной записке отличаются от данных в бухгалтерском балансе на сумму накопленной амортизации и убытков обесценения, соответственно вычитаем данную сумму из первоначальной стоимости.

 

ЗАДАНИЕ №2

По данным бухгалтерского баланса  проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчётный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение(+, -)		на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение(+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:	244	53	-191	21,72	0,01	0,00	-0,01
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований и разработок	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6. Отложенные налоговые активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7. Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы - всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.1. Запасы
2.2. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
Продолжение табл.2.1.
2.3. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	40 366	148 803	108 437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.5. Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6. Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	X
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего	608 470	610 079	1 609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:	500 000	500 000	0,00	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Добавочный капитал (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4. Резервный капитал	2 738	2 860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства - всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе: 2.1. Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2. Краткосрочные обязательства	939 933	1 421 250	481 317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0,00	100,00	0,01	0,01	0
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39	100,00	100,00	X

Совокупное имущество предприятия увеличилось на 647 090 тыс. рублей (темп их роста по отношению к предыдущему году составил 138,39 %). Увеличение активов предприятия произошло за счёт повышения как внеоборотных активов на 312 818 рубля или 143,78%,  так и  оборотных активов - на  334 272 тыс. рублей или 134,43%. Чем больше валюта баланса, тем надёжнее предприятие. В нашем случае увеличилось имущество предприятия, и оборотные, и внеоборотные активы, что свидетельствует о позитивном изменении баланса.

Чуть меньший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (42,39% на конец предыдущего года и 44,04% на конец отчётного периода). Удельный вес оборотных активов незначительно снизился (57,61% на конец предыдущего и 55,96% на конец отчётного периода).

Прирост внеоборотных активов в большей степени произошёл за счёт увеличения долгосрочных финансовых вложений, так же за счёт увеличения основных средств.  Большая доля внеоборотных активов в общей структуре активов делает предприятие «тяжёлым». Предприятия с «тяжёлой» структурой активов имеют высокую долю накладных расходов (амортизационные отчисления и расходы по содержанию основных средств: ремонт, коммунальные услуги) и являются особо чувствительными к изменению выручки. Но за счёт повышения доли амортизационных отчислений в структуре себестоимости они могут иметь деньги не имея прибыли (если предприятие не имеет убытков). Кроме того, значимость постоянных и текущих активов для производственных и торговых компаний различна. Для производственной компании значительная часть активов сформирована за счёт основных производственных фондов. Для торговой фирмы активы преимущественно состоят из запасов, товаров для перепродажи и т.д. В нашем случае неизвестно, чем занимается фирма, выводов делать не можем.

Увеличение оборотных активов произошло за счёт увеличения краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, и денежных средств.

Структура оборотных активов значительно не изменилась, наибольшая часть приходится на  краткосрочную дебиторскую задолженность (26,11%) и запасы (22,67%).    Доля дебиторской задолженности в структуре незначительно снизилась с 28,13%  до 26,11% в отчётном периоде.

Прирост дебиторской задолженности может говорить как о неэффективном взыскании долгов,  так и об увеличении продаж. Запасы в нашем случае увеличились, может товар не продаётся, а может, наращиваются масштабы производства.

Рост доли денежных средств с 0,08% до 0,40% не очень хороший признак, это говорит о неправильном использовании оборотного капитала, т.к. деньги в кассе и на расчётных счетах не приносят дохода, однако это позитивно влияет на абсолютную ликвидность компании.

Кредиторская задолженность как в прошлом периоде значительно превышала дебиторскую (939 933 тыс.рублей кредиторская и 474 188 тыс.рублей дебиторская), так и в отчётном периоде кредиторская задолженность составила 1 421 250 тыс.рублей, а дебиторская 609 046 тыс. рублей. Плохое соотношение, отсутствие баланса.

Доля собственных средств предприятия слишком низкая.  В предыдущем периоде соотношение своих и заёмных средств было 36,10% к 69,9%. В отчётном периоде  состояние ухудшилось собственных средств 26,15%, заёмных 73,85%. Значит предприятие финансово неустойчиво,  зависит от внешних инвесторов и кредиторов. В отчётном периоде произошло увеличение собственного капитала на 1 069  тыс.рублей (рост составил 100,26%), а увеличение заёмного капитала на 645 481 тыс.рублей (рост 159,93%). Собственный капитал вырос за счёт увеличения резервного капитала и нераспределенной прибыли. Доля заёмных средств увеличилась за счёт увеличения долгосрочных и краткосрочных кредитов, что говорит об увеличении обязательств перед банком и другими кредиторами. Но доля долгосрочных обязательств увеличилась с 8,13% до 12,91%. Долгосрочные обязательства для целей анализа приравнивают к собственному капиталу с точки зрения возможности из «безопасного» использования в течение длительного срока. Удельный вес собственного капитала характеризует наше предприятие как финансово неустойчивое с точки зрения наличия резерва покрытия задолженности при убытках.

 

ЗАДАНИЕ №3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели  финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Анализ динамики показателей финансовой отчетности организации

Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+,-)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент автономии	0,36	0,36	0,26	0	-0,1
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,74	0,44	0,39	-0,3	-0,05
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж)	1,74	1,77	2,82	0,03	1,05
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,61	0,03	-0,09	-0,58	-0,12
5. Коэффициент финансовой маневренности	1,11	0,05	-0,19	-1,06	-0,24

Коэффициент автономий

К _авт. = СК/ А

К _{авт. 2009} = = (589 380+165) / 1 616 348= 0,36

К _{авт. 2010} = 608 635 / 1 685 475 =  0,36

К _{авт. 2011} = 610 244 / 2 332 565= 0,26

Доля собственного капитала понижалась, что повысило финансовый риск компании. Нормальным ограничением коэффициента автономия является ≥ 0,6, в нашей организации он критический.

Коэффициент финансовой устойчивости

К _ФУ = (СК + ДО) / А

К _{ФУ 2009} = (589545 + 603354) / 1616348 = 0,74

К _{ФУ 2010} = (608635 + 137072) / 1685475= 0,44

К _{ФУ 2011} = (610244 + 301236) / 2322565= 0,39

Финансовое состояние компании неустойчивое и падает за последние три года.

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала.

К _{З/С 2009} = (603354 + 423614) / 589380 = 1,74

К _{З/С 2010} = 1077005 / 608470= 1,77

К _{З/С 2011} = 1722486 / 610079 = 2,82

Для соотношения собственных и заёмных средств нормальное ограничение ≤ 0,7 (1). На 2009 год 1,74 рублей заёмных средств приходилось на 1 рубль собственных, на 2010 год 1,77 рублей заёмных на 1 рубль собственных, на 2011 год 2,82 рубля заёмных на 1 рубль собственных, что говорит о том, что доля заёмных средств в обороте компании постоянно увеличивается, собственных средств критически не хватает.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К_ОСС = СОС / ТА

К_{ОСС 2009} = 654763 / 1078212 = 0,61

К_{ОСС 2010} = 31242 / 971010 = 0,03

К_{ОСС 2011} = 115803 / 1305282 = -0,09

Данный коэффициент показывает долю собственного капитала в оборотных активах. К_ОСС ≥ 1 – норма. В нашем случае доля собственного капитала в оборотных активах крайне мала.

Коэффициент финансовой маневренности.

К _ФМ = СОС / СК

К _{ФМ 2009} = 654763/589545 = 1,11

К _{ФМ 2010} = 31242/608635 = 0,05

К _{ФМ 2011} = 115803/610244 = -0,19

Коэффициент показывает сколько собственного капитала направлено во внеоборотные активы. Рекомендованное значение ≥ 0,2 – 0,5.

Вывод: согласно всем коэффициентам финансовой устойчивости организация находится в критическом положении.

 

ЗАДАНИЕ №4

По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в табл.4.2.

Таблица 4.2

Анализа состава, структуры и динамики

доходов и расходов организации

Показатель	Отчетный период		Предыдущий период		Изменение (+,-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации - всего	2 885 818	100,00	2 642 431	100,00	243 387	2885818/2642430=9,2%
В том числе:
1.1. Выручка	2 652 274	91,91	2 444 018	92,49	208 256	-0,58
1.2. Проценты к получению	1 587	0,05	8 013	0,30	-6 426	-0,25
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
1.4. Прочие доходы	231 957	8,04	190 400	7,21	41 557	0,83
2. Расходы организации - всего	2 883 381	100,00	2 621 887	100,00	261 494	2883381/2621886=10%
В том числе:
2.1. Себестоимость продаж	2 524 302	87,55	2 289 784	87,00	234 518	0,22
2.2. Коммерческие расходы	26 239	0,91	24 555	0,94	1 684	-0,03
2.3. Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
2.4. Проценты к уплате	114 304	3,96	99 310	3,79	14 994	0,17
2.5. Прочие расходы	209 938	7,28	191 403	7,30	18 535	0,02
2.6. Скорректированный налог на прибыль	8598	0,30	16 835	0,64	-8 237	-0,34
3. Прибыль чистая	2437	100,00	20 544	100,00	- 18 107	2437/ 20543= -88%

По данным таблицы 4.2 мы видим, что доходы организации увеличились на 243 387 рублей или на 9,2%. Большую долю составляет выручка от продажи (91,91%), но в предыдущем периоде доля была 92,49%, а снижение доли доходов от обычных видов деятельности является отрицательным процессом.

Расходы увеличились на 261 494 рублей или 10%. Основная часть расходов приходится на себестоимость проданных товаров, себестоимость в отчётном периоде выросла.

Рост расходов опережает рост доходов (доходы 9,2%, расходы 10%). Чистая прибыль организации резко упала (на 88%) или 18 107 рублей. Динамика абсолютных показателей свидетельствует об ухудшении финансовых результатов деятельности организации.

 

ЗАДАНИЕ №5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте в табл.5.4.

Таблица 5.4

Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение ( +, - )
1	3	4	5
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	20 544	2 437	- 18 107
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	599 090	609 439,5	10 349,5
3. Средние остатки всех активов, тыс. руб.	1 650 911,5	2 009 020	358 108,5
4. Выручка, тыс. руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
Расчётные данные
5. Рентабельность собственного капитала, %	3,429	0,399	- 3,03
6. Доля активов на 1 руб. собственного капитала	2,756	3,297	0,541
7. Коэффициент оборачиваемости активов	1,480	1,320	- 0,16
8. Рентабельность продаж, %	0,841	0,092	- 0,75
Расчёт влияния факторов
9.Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала – всего В том числе:	х	х	- 3,03
а) доли активов на 1 руб. собственного капитала	х	х	0,67
б) коэффициента оборачиваемости активов	х	х	- 0,44
в) рентабельности продаж	х	х	- 3,26

Определим среднегодовую стоимость собственного капитала.

СК ср. 2011= (610 079 + 608 470 + 165 + 165) / 2 = 609 439,50 рублей

СК ср. = (608 470 + 589 380+ 165 + 165) / 2 = 599 090,00 рублей

Определим среднегодовую стоимость всех активов

332 565 + 1 685 475 ) / 2 = 2 009 020,00 тыс.руб.

(1 685 475 + 1 616 348) / 2 = 1 650 911,50 тыс.руб.

Определим рентабельность собственного капитала.

R _{СК  2010}  =  П / СК = 20 544 / 599 090 = 3,43 %

R _{СК 2011} =  2 437 / 609 439,5 =  0,40 %

∆ R_СК = 0,40 – 3,43 = - 3,03

Определим долю активов  на 1 рубль  собственного капитала.

Доля активов 2010 =  А / СК = 1 650 911,5  / 599 090  = 2,756

Доля активов 2011  =     2 009 020 / 609 439,5 =  3,297

∆ Д _А = 3,3 – 2,76 = 0,54

Определим коэффициент оборачиваемости активов 

К_об. 2010 = В / А    = 2 444 018  / 1 650 911,5  = 1,480

К_об. 2011 = 2 652 274 / 2 009 020 =  1,320

∆ К _{об А} = 1,320- 1,480 = - 0,16

Определим рентабельность продаж

R_{П 2010} =  П / В  = 20 544  / 2 444 018  = 0,841

R_{П 2011} = 2 437 / 2 652 274 =  0,092

∆ R_П  = 0,092 – 0,841 = - 0,749

Δd = 0,541*1,48*0,84 = 0,67

Δ К_об.= 3,297*-0,16*0,84 = -0,44

ΔR_В = 3,297*1,320*(-0,75) = -3,26

Балансовым методом проверим расчеты

- 3,03 = 0,67 – 0,44 – 3,26

- 3,03 = - 3,03

Вывод: рентабельность собственного капитала снизилась на 3,03% более всего за счёт снижения рентабельности продаж (на 3,26%). Рентабельность капитала снизилась на 0,44% из-за снижения коэффициента оборачиваемости активов. Рентабельность капитала повысилась на 0,67% благодаря увеличению доли активов на 1 рубль собственного капитала фирмы, но такого повышения недостаточно, чтобы погасить влияние двух других факторов.

ЗАДАНИЕ №6

По данным отчёта о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс.руб.	1 335	х	х	х
2. Приток (+), тыс.руб.	5 394 099	3 519 913	28 682	1 845 504
3. Удельный вес притока, %	100,00	65,25	0,53	34,21
4. Отток (-), тыс.руб.	5 386 199	3 326 563	293 492	1 766 147
5. Удельный вес оттока, %	100,00	61,76	5,45	32,79
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс.руб.	9 235	х	х	х

За 2011 год сумма поступивших денежных средств составила 5 394 099 тыс. рублей.

Наибольший приток произошёл за счёт текущей деятельности (65,25%) и финансовой деятельности (34,21%). Предприятие получает доход в основном от своей основной деятельности – продажи продукции, товаров, работ и услуг, что хорошо. Прибыль от финансовой деятельности включила только кредиты и займы.

Отток денежных средств составил 5 386 199 тыс.рублей: 61,76% за счёт текущей и 32,79% за счёт финансовой деятельности. Больше всего денег направлено на оплату товаров, работ, услуг (2 222 966 тыс.рублей), финансовая деятельность – на выплату кредитов и займов (1 683 630 тыс. рублей).

Увеличился отток денежных средств по инвестиционной деятельности организации (рост удельного веса оттока составил 4,92%), что мы наблюдали также проводя анализ активов и пассивов. В основном фирма приобретает объекты основных средств (192 282 тыс.руб.)

Денежные потоки по финансовой деятельности направлены больше на привлечение заёмных средств, о чём говорит превышение оттока над притоком на 1,42%.

 

Заключение

Обобщим результаты проведённого анализа. Предприятие увеличило вложения средств в осуществление своей деятельности. Из бухгалтерского баланса видим, что рост величины валюты баланса составил 143,78%, для чего фирма активно привлекает заемные средства (рост долгосрочных обязательств 219,76%, рост краткосрочных  151,21%).

Наряду с этим организация много инвестирует (отчёт о движении денежных средств), видимо в производство, т.к. приобретаются объекты основных средств (рост долгосрочных финансовых вложений 387,21%, рост краткосрочных 368,63%). Однако значительные финансовые оттоки привели к плохой финансовой устойчивости, что видно из расчёта таких показателей финансовой устойчивости как коэффициент автономий, финансовой устойчивости, соотношения заёмного и собственного капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой маневренности. Повлияли снижение рентабельности продаж (выросла себестоимость) и оборачиваемости активов, что видим из отчёта о прибылях и убытках. Доходы растут медленнее чем расходы.

Предприятию можно посоветовать ряд мер по выравниванию ситуации и стабилизации финансового состояния:

- Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, искать пути уменьшения дебиторской задолженности (взаимозачёты, уменьшение отсрочек платежей, продажа просроченной дебиторской задолженности банку), не допускать нарастания кредиторской задолженности поставщикам.

- Направить усилия по ускорению оборачиваемости оборотных средств за счёт более активной продажи продукции.

- Более эффективно использовать денежные средства на счетах, т.к. дохода они не приносят    .

- Оптимизировать структуру собственного и заёмного капитала.

Для осуществления всех перечисленных мер у предприятия выявлены следующие резервы: накоплены основные средства, запасы; взыскать дебиторскую задолженность; получить прибыль с финансовых вложений.

 

Список использованной литературы

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.

2. Анализ финансовой отчётности: учебно-методическое пособие / А.А.Вехорева, Я.Н.Бабенко; Арханг. фил. ФГБОУ ВПО Финансовый университет при Правительстве Рос. Федерации. – 2-е изд. – Архангельск: КИРА, 2012. – 144с.

3. Анализ финансовой отчётности. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит». М.: ВЗЭФИ, 2011.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант 4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4
• Контрольная по АФО Вариант №4