Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Региональные налоги: виды и определения налогов

Тема: Региональные налоги: виды и определения налогов

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Архангельск 2009

Вариант №7

Содержание

1.Налог на имущество организаций………………………………………….….3

2.Транспортный налог………………………………………………………..….12

3.Задачи…………………………………………………………………………..20

4.Список использованных источников………………………………………...26

Тематика данной работы региональные налоги.

Итак, прежде всего, необходимо понимать, что же такое налоги. Налоговый кодекс (НК) Российской Федерации дает следующее определение налога.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Теперь рассмотрим региональные налоги, к ним относятся:

налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) рассматриваться не будет, в связи с запретом игорного бизнеса;
транспортный налог (гл. 28 НК РФ).

Список использованных источников

1. Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие / под ред. А.З. Дадашева.- М.:ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464с.

2. Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие/ под ред. В.А.Скрипниченко - М.: Издательство ПИТЕР,2008.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2009г.) и часть вторая от 5 августа 2000г. N 117-ФЗ(ред. от 19.07.2009г.)

4. Закон Архангельской области от 01.10.2002 г. № 112-16-ОЗ (ред. от 23.09.2008) «О транспортном налоге»

5. Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ «О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Архангельской области».

Задача 1

1. Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной торговле организация переведена на уплату единого дохода на вмененный доход.

2. В организации работают 15 чел., из них 8 сотрудников заняты розничной торговлей, 5 - оптовой и 2 – директор и бухгалтер – заняты в обоих видах деятельности.

3. За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме 250 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 140 000руб., в оптовой – 50 000 руб., управляющему персоналу – 60 000 руб.

4. Выручка от реализации товаров за шесть месяцев составила 10 000 000руб., в том числе: в розничной торговле – 3 500 000руб., в оптовой – 6 500 000 руб.

Задание : определить сумму ЕСН за 6 месяцев.

Решение:

Определим ЕСН оптов.работн. = 50000 * 0,26 = 13000 руб.

Согласно статье 346.18 НК РФ, ЕСН начисляется только на те доходы, которые не относятся к ЕНВД. Если какие - либо доходы относятся к разным видам деятельности, то они берутся пропорционально выручке.

Доля опт торг. = выручка опт./ выручка общая = 6 500 000/ 10 000 000 = 0,65

Определим ЕСН управл.пер.соптов.работн. = 60000 * 0,65 * 0,26 = =10140 руб.

3) Сумма ЕСН за 6 месяцев = 13000 руб. + 10140 руб. = 23140 руб.

Ответ: Сумма ЕСН за 6 месяцев составит 23140 руб.

Задача 2

1.Организация имела на балансе на 1 января текущего года следующие транспортные средства, зарегистрированные в г.Архангельске:

Наименование объекта налогообложения	Мощность двигателя, л.с.	Количество, ед.
Легковые автомобили	190	5
Грузовые автомобили	220	3
Грузовые автомобили	240	1

2. В середине марта снята с учета и реализован грузовой автомобиль мощностью 240 л.с.

Задание : определить сумму транспортного налога за год.

Решение:

Согласно ставкам по транспортному налогу в г. Архангельске:

Легковые автомобили:

190 л.с. - 40 руб/ л.с.

Грузовые автомобили:

220 л.с. - 63 руб/л.с.

240 л.с. - 63 руб/л.с.

1) Транспортный налог на легковые автомобили за год:

Количество(ед.) * Мощность двигателя(л.с.) * Ставка налога(руб.) =

= 5 ед. * 190 л.с. * 40 руб. = 38000 руб.

2) Транспортный налог на грузовые автомобили мощностью 220 л.с. за год:

3 ед. * 220 л.с. * 63 руб. = 41580 руб.

3) Транспортный налог на грузовой автомобиль мощностью 240 л.с.:

Так как в середине марта грузовой автомобиль мощность 240 л.с. был снят с учета согласно ст. 361 п.3 НКРФ:

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

То, получаем:

3/12 * 240 л.с. * 63 руб. = 3780 руб.

4) Сумма налога за год:

38000 руб. + 41580 руб. + 3780 руб. = 83360 руб.

Ответ: Сумма транспортного налога за год составит 83360 руб.

Задача 3

Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период составила по данным бухгалтерского учета:

Дата	Сумма , руб.
01.01.2007	200 000
01.02.2007	210 000
01.03.2007	220 000
01.04.2007	230 000
01.05.2007	240 000
01.06.2007	230 000
01.07.2007	180 000
01.08.2007	175 000
01.09.2007	170 000
01.10.2007	200 000
01.11.2007	205 000
01.12.2007	210 000
01.01.2008	205 000

Ставка налога на имущество организации установлена в размере 2,2%.

Задание : определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организации за каждый отчетный и налоговый периоды.

Решение:

1) Определим налоговую базу на каждый отчетный период.

Согласно ст. 376 НК РФ:

...Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

НБ 1 кварт. = (200 000 + 210 000 + 220 000 + 230 000)/4 = 215 000 (рублей)

НБ полуг. = (200 000 + 210 000 +...+ 180 000)/7 = 215 714, 29 (рублей)

НБ 9 мес. = (200 000 + 210 000 + ... + 200 000)/ 10 = 205 500 (рублей)

НБ 1 год = (200 000 + 210 000 + ...+ 205 000)/ 13 = 205 769, 23 (рублей).

2)Определим суммы авансовых платежей.

Согласно ст. 382 НКРФ

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период .

АП 1 кв. = 1/4 * 0,022 * 215 000 = 1 182,5 ≈ 1183 (рубля).

АП полуг.=1/4 * 0, 022 * 215 714, 29 = 1186, 43 ≈ 1185 (рублей).

АП 9 мес. = 1/4 * 0.022 * 205 500 = 1 130, 25 ≈ 1130 (рублей).

3)Определим сумму налога за налоговый период:

Согласно ст. 382 НК РФ:

1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Сумма налога за 1 год = 205 769, 23 * 0,022 = 4526, 92 ≈ 4527 (рублей)

Сумма к оплате по итогам нал. периода = 4527 - 1183 - 1185 - 1130 = 1029 (рублей).

Ответ: Авансовый платеж за 1 квартал составил 1183 рублей, за полугодие - 1185 рублей, за 9 месяцев - 1130 рублей

Сумма налога за налоговый период составила 4527 рублей.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 36.69K

Скачано: 402

Скачать бесплатно

13.10.10 в 21:57 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Региональные налоги: виды и определения налогов

Добавление отзыва к работе

Похожие работы