Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Региональные налоги установленные Налоговым кодексом

Тема: Региональные налоги установленные Налоговым кодексом

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Архангельск 2009

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Региональные налоги 5

1.1 Налог на имущество организаций 5

1.2 Транспортный налог 13

1.3 Налог на игорный бизнес 17

2. Задачи 21

Список литературы 24

ВВЕДЕНИЕ

К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ (статья 12 НК). Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и отмене региональных налогов направляются органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления в Министерство финансов РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов РФ и территориальные налоговые органы.

Налог на имущество организаций регулируется гл.30 НК.

Ставки: 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. 2.Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налог на игорный бизнес регулируется главой 29 НК.

Ставки: 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: а) за один игровой стол - от 25 000 до 125 000 руб.; б) за один игровой автомат - от 1 500 до 7 500 руб.; в) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 руб. 2. В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: а) за один игровой стол - 25 000 руб.; б) за один игровой автомат - 1 500 руб.; в) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.

Транспортный налог регулируется главой 28 НК.

Ставки: 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 2. Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. 3. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1,2.

2. Налог иналогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. А.З.Дадашева. - М.: ИНФРА-М:,2008

ЗАДАЧА № 1.

Зарплата физического лица в течение налогового периода составляет 10 000 руб. / мес.

В августе им была произведена оплата за свое обучение в высшем учебном заведении в размере 70 000 руб.

В налоговую инспекцию по месту жительства было подано заявление на получение социального налогового вычета.

ЗАДАНИЕ: определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику.

РЕШЕНИЕ: К числу социальных налоговых вычетов относят произведенные налогоплательщиком из полученных им в течение года сумм расходы на оплату своего обучения в образовательных учреждениях. Ставка налога – 13%.

70000*0,13=9100 руб.

ОТВЕТ: Налогоплательщику должны возвратить 9100 руб.

ЗАДАЧА № 2.

Налогоплательщик – физическое лицо – с начала года является собственником:

- квартиры (инвестиционная стоимость – 450 000 руб.),

- автомобиля (рыночная стоимость – 130 000 руб.),

- земельного участка (кадастровая стоимость – 2 300 000 руб.).

ЗАДАНИЕ: рассчитать размер налога на имущество физических лиц за год с учетом налоговых ставок, установленных в г. Москве.

РЕШЕНИЕ: Налог на имущество физических лиц будет начислен только на инвестиционную стоимость квартиры – 450 000 руб.

Стоимость квартиры 450 000 руб. больше 300 000 руб. следовательно, ставки налога от 0,1 до 0,3%.

450 000*0,1= 45 000 руб. сумма налога при минимальной ставке.

450 000*0,2= 90 000 руб.

450 000*0,3= 135 000 руб. сумма налога при максимальной ставке.

ОТВЕТ: в зависимости от ставки налога налогоплательщик заплатит следующие сумма: 45 000 руб., 90 000 руб., 135 000 руб.

ЗАДАЧА № 3.

Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

Первоначальная стоимость основного средства объекта – 48 000 000 руб.

Срок полезного использования основного средства составляет 12 лет.

Амортизация начисляется линейным способом.

Льгот по налогу на имущество у организации нет.

ЗАДАНИЕ: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

РЕШЕНИЕ: n = 144 месяца – срок полезного использования,

k =1/n*100% - норма амортизации (%),

k=1/144*100=0,7% - норма амортизации в месяц (%)

48 000 000*0,7%=33 600 000 руб. – сумма амортизации за 12 лет.

48 000 000-33 600 000=14 400 000 руб. – сумма, облагаемая налогом за 12 лет.

14 400 000/12=1 200 000 руб. – сумма, облагаемая налогом за год.

Ставка налога 24% - 1 200 000*0,24=288 000 руб. – сумма налога на имущество организации за год.

ОТВЕТ: 288 000 руб. – налог на имущество организации за год.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 29.60K

Скачано: 565

Скачать бесплатно

27.11.09 в 14:16 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Региональные налоги установленные Налоговым кодексом

Добавление отзыва к работе

Похожие работы