Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по внутреннему аудиту »
Тема: Контрольная по Внутреннему аудиту Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по внутреннему аудиту
Тип: Контрольная работа | Размер: 68.64K | Скачано: 339 | Добавлен 02.11.12 в 12:26 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: ВЗФЭИ
Год и город: Омск 2012
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. РОЛЬ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ 3
1.1. Цели и задачи внутреннего контроля 3
1.2. Субъекты и объекты внутреннего контроля, методы контроля 5
1.3. Цели и задачи внутреннего аудита 7
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 12
ГЛАВА 1. РОЛЬ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
1.1. Цели и задачи внутреннего контроля
Система внутреннего контроля является инструментом реализации стратегических планов развития банковского контроля над текущим состоянием кредитной организации и выступает одним из основных элементов банковского менеджмента. Система внутреннего контроля – это совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля. Внутренний контроль определяется специалистами как система проверок и измерений, созданная банковским менеджментом с целью минимизировать потери, возникающие в результате ошибок и нарушений, допущенных персоналом банка. Однако сущность внутреннего контроля банка глубже и не ограничивается комплексом проверок и измерений, но представляет собой систему методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.
Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:
Функциями системы внутреннего контроля являются:
Основная цель и направления системы внутреннего контроля
В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов кредиторов и вкладчиков путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизация рисков банковской деятельности.
Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
Контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации охватывает комплекс мероприятий, проводимых как советом директоров, так и исполнительным органом банка в части реализации политики внутреннего контроля.
Порядок контроля за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности должен распространяться на все направления ее деятельности. Внутренний контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами состоит из общего и программного контроля. Общий контроль предусматривает контроль компьютерных систем, проводимых с целью бесперебойной и непрерывной работы. Программный контроль осуществляется встроенными в прикладные программы автоматизированными процедурами, а также выполняемыми вручную процедурами, контролирующими обработку банковских операций.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе руководством и служащими различных подразделений.
1.2. Субъекты и объекты внутреннего контроля, методы контроля
Объектами внутреннего контроля являются циклы деятельности орга-низации – циклы снабжения, производства, реализации и финансово-инвес-тиционный цикл.
С точки зрения значимости выделяют 5 уровней субъектов внутреннего контроля:
Важнейшей функцией внутреннего контроля является обеспечение соб-людения работниками предприятия своих должностных обязанностей, закон-ности и целесообразности совершения работниками действий.
Методы, используемые при осуществлении внутреннего контроля, весьма разнообразны и включают элементы таких методов, как:
1.3. Цели и задачи внутреннего аудита
Внутренний аудит – один из способов контроля за эффективностью деятельности звеньев структуры экономического субъекта.
Проведение внутреннего аудита имеет для руководства и (или) собственников экономического субъекта информационное и консультационное значение, поскольку призвано содействовать оптимизации деятельности экономического субъекта и выполнению обязанностей его руководства.
Потребность во внутреннем аудите возникает на крупных предприятиях в связи с тем, что высшее руководство не занимается повседневным контролем деятельности организации и низших управленческих структур. Внутренний аудит дает информацию об этой деятельности и подтверждает достоверность отчетов менеджеров. Внутренний аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри предприятия.
Организация, роль и функции внутреннего аудита определяются самим экономическим субъектом, т.е. его руководством и (или) собственниками, в зависимости от:
Функции внутреннего аудита могут выполнять специальные службы или отдельные аудиторы, состоящие в штате экономического субъекта, ревизионные комиссии (ревизоры), привлекаемые для целей внутреннего аудита, сторонние организации и (или) внешние аудиторы.
В определенной мере функции внутренних аудиторов выполняют ревизорские группы при бухгалтериях крупных предприятий, подчиненные главному бухгалтеру или финансовому директору, однако функции внутренних аудиторов шире.
Как правило, к функциям внутреннего аудита относятся:
Внутренний аудит не только дает информацию о деятельности самой организации, но и подтверждает правильность и достоверность отчетов менеджеров. Используя информацию внутреннего аудита, руководство предприятия может оперативно и своевременно осуществлять необходимые изменения внутри предприятия.
Объективность внутреннего аудита обеспечивается степенью независимости в структуре управления экономического субъекта. Это требование к внутреннему аудиту, как правило, обеспечивается тем, что он подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и (или) собственникам и независим от руководителей проверяемых филиалов экономического субъекта, структурных подразделений, органов внутреннего контроля и т.п.
Внутренний аудитор – это сотрудник подразделения внутреннего аудита, организованного экономическим субъектом.
Внутренними аудиторами являются сотрудники, находящиеся в штате предприятия и подчиненные его руководству.
Внутренний аудитор выполняет следующие функции:
Ответственность за выполнение своих обязанностей аудитор несет только перед собственниками и (или) руководством предприятия.
Цели внутреннего аудита:
Для этого внутренний аудит предоставляет работникам данные анализа, оценки, рекомендацию советы и информацию о проверяемых объектах.
Задачи внутреннего аудита определяются руководством исходя из потребностей управления как подразделениями предприятия, так и предприятием в целом.
Внутренний аудит решает следующие задачи:
Таким образом, в рамках внутреннего аудита осуществляется не только детальный контроль за сохранностью активов, но и контроль за политикой и качеством менеджмента.
Несмотря на кажущиеся различия, внутренний и внешний аудит во многом дополняют друг друга. Многие функции внутренних аудиторов могут быть выполнены приглашенными независимыми аудиторами; при решении многих задач внутренние и внешние аудиторы могут использовать одинаковые методы - разница заключается лишь в степени точности и детальности применения этих методов.
В табл. 1. представлены основные особенности и отличия внутреннего и внешнего аудита.
Таблица 1
Особенности внутреннего и внешнего аудита
Факторы |
Внутренний аудит |
Внешний аудит |
1 |
2 |
3 |
1. Постановка задач |
Определяется собственниками и (или) руководством, исходя из потребностей управления как подразделениями предприятия,так и предприятием в целом |
Определяется договором между независимыми сторонами: предприятием и аудиторской фирмой (аудитором) |
Окончание таблицы 1
1 |
2 |
3 |
2.Объект |
Решение отдельных функциональных задач управления, разработка и проверка информационных систем предприятия |
Главным образом система учета и отчетности предприятия |
3.Цель |
Определяется руководством предприятия |
Определяется законодательством по аудиту: оценка достоверности финансовой отчетности и подтверждение соблюдения действующего законодательства |
4.Средства |
Выбираются самостоятельно (либо определяются стандартами внутреннего аудита) |
Определяются общепринятыми аудиторскими стандартами |
5.Вид деятельности |
Исполнительская деятельность |
Предпринимательская деятельность |
6.Организация работы |
Выполнение конкретных заданий руководства |
Определяется аудитором самостоятельно, исходя из общепринятых норм и правил аудиторской проверки |
7.Взаимоотношения |
Подчиненность руководству предприятия, зависимость от него |
Равноправное партнерство, независимость |
8.Субъекты |
Сотрудники, подчиненные руководству предприятия и находящиеся в штате предприятия |
Независимые эксперты, имеющие соответствующий аттестат и лицензию на право заниматься этим видом предпринимательства |
9.Квалификация |
Определяется по усмотрению руководства предприятия |
Регламентируется государством |
10.Оплата |
Начисление заработной платы по штатному расписанию |
Оплата предоставленных услуг по договору |
11.Ответственность |
Перед руководством за выполнение обязанностей |
Перед клиентом и перед третьими лицами, установленная законодательными и нормативными актами |
12.Методы |
Методы могут быть одинаковыми при решении одинаковых задач (например, оценка достоверности информации) |
Имеются различия в степени точности и детальности |
13.Отчетность |
Перед собственниками и (или) руководством |
Итоговая часть аудиторского заключения может быть опубликована, аналитическая часть передается клиенту |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Интернет-ресурсы
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.