Контрольная по АФО Вариант №3 (расчеты в Excel)

Тема: Контрольная по АФО Вариант №3 (расчеты в Excel)

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 46.16K | Скачано: 613 | Добавлен 10.01.11 в 21:54 | Рейтинг: +3 | Еще Контрольные работы

Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1.
					Таблица №1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
(по данным ф. № 1-5)
Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.	№ формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	1			5	130-140
на начало года		120, гр. 3	636 276			636 276
на конец года		120, гр. 4	873 998			873 998
Денежные средства:	1			4
на начало года		260, гр. 3	1 335		010	1 335
на конец года		260, гр. 4	9 235		060	9 235
Уставный капитал:	1			3
на начало года		410, гр. 3	500 000		100	500 000
на конец года		410, гр. 4	500 000		140	500 000
Дебиторская задолженность:	1	230+240		5	630
на начало года			474 188			474 188
на конец года			609 046			609 046
Долгосрочные кредиты и займы:	1			5	650
на начало года		510, гр. 3	101 518			101 518
на конец года		510, гр. 4	251 878			251 878
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	1			3
на начало года		470, гр. 3	49 917		100	49 917
на конец года		470, гр. 4	51 492		140	51 492
Краткосрочные финансовые вложения:	1			5	540
на начало года		250, гр. 3	40 366			40 366
на конец года		250, гр. 4	148 803			148 803
Нематериальные активы:	1			5	010-050
на начало года		110, гр. 3	244			244
на конец года		110, гр. 4	53			53
Добавочный капитал:	1			3
на начало года		420, гр. 3	55 815		100	55 815
на конец года		420, гр. 4	55 727		140	55 727
Кредиторская задолженность:	1			5	640
на начало года		620, гр. 3	278 635			278 635
на конец года		620, гр. 4	721 804			721 804
Долгосрочные финансовые вложения:	1			5	540
на начало года		140, гр. 3	22 404			22 404
на конец года		140, гр. 4	86 750			86 750
Краткосрочные кредиты и займы:	1			5	644+645
на начало года		610, гр. 3	661 133			661 133
на конец года		610, гр. 4	699 281			699 281
Оценивая результаты заполнения таблицы №1, делаем вывод, что качественный уровень представленной отчетности можно считать хорошим, так как расхождений в показателях отчетных бухгалтерских формах нет. На этом основании показатели в формах бухгалтерской отчетности можно считать достоверными.

 

Задание 2
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.    Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.
						Таблица №2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации
(по данным ф. № 1)
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на начало года	на конец года	изменение (+,-)		на начало года	на конец года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	7
АКТИВЫ
1.    Внеоборотные активы -всего	714 465	1 027 283	312 818	143,78%	42,39%	44,04%	1,65
в том числе:
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191	21,72%	0,01%	0,00%	-0,01
1.2. Основные средства	636 276	873 998	237 722	137,36%	37,75%	37,47%	-0,28
1.3. Незавершенное строительство	31 820	35 827	4 007	112,59%	1,89%	1,54%	-0,35
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22 404	86 750	64 346	387,21%	1,33%	3,72%	2,39
1.6. Отложенные внеоборотные активы	8 872	14 741	5 869	166,15%	0,01	0,01	0
1.7. Прочие внеоборотные активы	14 849	15 914	1 065	107,17%	0,01	0,01	-0,20
2.    Оборотные активы - всего	971 010	1 305 282	334 272	134,43%	57,61%	55,96%	-1,65
в том числе:
2.1. Запасы	446 009	528 869	82 860	118,58%	26,46%	22,67%	-3,79
2.2. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217	102,38%	0,54%	0,40%	-0,14
2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)
2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)	474 188	609 046	134 858	128,44%	28,13%	26,11%	-2,02
2.5. Краткосрочные финансовые вложения	40 366	148 803	108 437	368,63%	2,39%	6,38%	3,98
2.6. Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76%	0,08%	0,40%	0,32
2.7. Прочие оборотные активы
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39%	100	100	х
ПАССИВЫ
1.    Капитал и резервы - всего	608 470	610 079	1 609	100,26%	36,10%	26,15%	-9,95
в том числе:
1.1. Уставный капитал	500 000	500 000		100,00%	29,67%	21,44%	-8,23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал	55 815	55 727	-88	99,84%	3,31%	2,39%	-0,92
1.4. Резервный капитал	2 738	2 860	122	104,46%	0,16%	0,12%	-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16%	2,96%	2,21%	-0,75
2.    Обязательства - всего	1 077 005	1 722 486	645 481	159,93%	63,90%	73,85%	9,95
2.1. Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164 164	219,76%	8,13%	12,91%	4,78
2.1.1.Займы и кредиты	101 518	251 878	150 360	248,11%	6,02%	10,80%	4,78
2.1.2.Отложенные налоговые обязательства	35 554	49 358	13 804	138,83%	2,11%	2,12%	0,01
2.2. Краткосрочные обязательства	939 933	1 421 250	481 317	151,21%	55,77%	60,93%	5,16
2.2.1. Займы и кредиты	661 133	699 281	38 148	105,77%	39,23%	29,98%	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169	259,05%	16,53%	30,94%	14,41
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.4. Доходы будущих периодов	165	165	-	100,00%	0,01%	0,01%	0,00
2.2.5. Резервы предстоящих расходов	-	-	-
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	138,39%	100	100	х

 

Задание 3
По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации, оценить их динамику. Расчеты представить в табл. 3.
		Таблица №3
Динамика показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости
(по данным ф. № 1)
Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,11	0,07
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,55	0,54	-0,01
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,03	0,92	-0,11
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.	= 971010-939933 = 31077	= 1305282 - 1421250 =       - 115968	-147 045

 

Задание 4.
По данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в табл. 4.
Таблица №4
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным ф. №2)
Показатель	Предыдущий период		Отчетный период		Изменение (+, -)
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации – всего	2642431	100	2885818	100	243387	-
В том числе:
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2444018	92,49	2652274	91,91	208256	-0,58
1.2. Проценты к получению	8013	0,30	1587	0,05	-6426	-0,25
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.4. Прочие доходы	190400	7,21	231957	8,04	41557	0,83
2. Расходы организации – всего	-2619866	100	-2875446	100	-255580	-
В том числе:
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	-2289784	87,40	-2524302	87,79	-234518	0,39
2.2. Коммерческие расходы	-24555	0,94	-26239	0,91	-1684	-0,03
2.3. Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
2.4. Проценты к уплате	-99310	3,79	-114304	3,98	-14994	0,19
2.5. Прочие расходы	-191403	7,31	-209938	7,30	-18535	-0,01
2.6. Текущий налог на прибыль	-14814	0,57	-663	0,02	14151	-0,55

 

Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представить в табл. 5.
			Таблица №5
Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным ф. № 1 и ф. № 2)
Показатель	Алгоритм расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.		20 544	2 437	-18 107
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.		1 650 912	1 138 146	-512 766
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.		599 090	609 275	10 185
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.		2 444 018	2 652 274	208 256
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	= 1/2	1,24	0,21	-1,03
6. Коэффициент автономии (независимости)	= 3/2	0,36	0,54	0,17
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	= 4/3	4,08	4,35	0,27
8. Рентабельность продаж, %	= 1/4	0,84	0,09	-0,75
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего		х	х	-1,03
В том числе:
а) коэффициент автономии (независимости)		х	х	0,59
б) коэффициент оборачиваемости собственного капитала		х	х	0,12
в) рентабельность продаж, %		х	х	-1,74
Баланс отклонений

 

Задание 6.
По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» охарактеризовать распределение денежных потоков орга¬низации и соотношение притока и оттока денежных средств по ви¬дам деятельности за предыдущий и отчетный периоды. Расчеты за предыдущий период представить в табл. 6.
			Таблица №6
Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности
(по данным формы №4), тыс.руб.
Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
Отчетный период
1. Остаток денежных средств на начало года	1355	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3519913	3326560	193353
3. Инвестиционная деятельность	х	28682	293492	-264810
4. Финансовая деятельность	х	1845504	1766147	79357
5. Итого (п. 2+п. 3+п. 4)	х	5394099	5386199	7900
6. Остаток денежных средств на конец года	9235	х	х	х
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)	7900	х	х	х
Предыдущий период
1. Остаток денежных средств на начало года	8419	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3485362	3752312	-266950
3. Инвестиционная деятельность	х	50133	335447	-285314
4. Финансовая деятельность	х	1836796	1291616	545180
5. Итого (п. 2+п. 3+п. 4)	х	5372291	5379375	-7084
6. Остаток денежных средств на конец года	1335	х	х	х
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)	-7084	х	х	х

 

Задание 7
По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Результаты расчетов представить в табл. 7.
					Таблица №7
Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности
(по данным ф. № 5)
Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.			Относительные величины, %
	Предыдущий год	Отчетный год	изменение (+,-)	Предыдущий год	Отчетный год	изменение (+,-)
1	2	3	4	6	7	7
1. Материальные затраты	1 541 268	1 574 900	33 632	64,82%	60,35%	-4,48
2. Затраты на оплату труда	513 386	606 141	92 755	21,59%	23,23%	1,63
3. Отчисления на социальные нужды	131 212	151 846	20 634	5,52%	5,82%	0,30
4. Амортизация	78 908	96 205	17 297	3,32%	3,69%	0,37
5. Прочие затраты	112 922	180 687	67 765	4,75%	6,92%	2,17
6. Итого по элементам затрат	2 377 696	2 609 779	232 083	100,00%	100,00%	-
В отчетном периоде расходы по обычным видам деятельности  возросли  на 232 083 тыс. руб.  Рассматривая состав расходов по обычным видам деятельности, следует отметить, что показатели практически всех статей увеличились как в абсолютном (стоимостном), так и в относительном (удельный вес) выражении.
Вместе с тем существенно возросли затраты на  оплату труда  и прочие затраты – соответственно на 92 755 тыс.руб. и на 67 765 тыс.руб. Возможно, что рост затрат на оплату труда  связан с повышением уровня заработной платы.  Увеличение же  прочих затрат является отрицательным моментом, поскольку это приводит к уменьшению прибыли.
Что касается структуры расходов по обычным видам деятельности, то она практически не изменилась. В отчетном году, как и в прошлом, наибольший удельный вес имеют материальные затраты и составляют  60,35%, что на 4,48% ниже прошлого периода.  На 2,17 % возрос удельный вес прочих  затрат и составил 6,92%.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Отзывы о работе:

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант 3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3 Методичка 2011