Контрольная по АФО Вариант №3

Тема: Контрольная по АФО Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 47.74K | Скачано: 243 | Добавлен 29.11.14 в 12:20 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Содержание

1.    Практические задания……………………………………………………3

1.1.    Задание № 1……………………………………………………………..3

1.2.    Задание № 2……………………………………………………………..5

1.3.    Задание № 3……………………………………………………………..8

1.4.    Задание № 4…………………………………………………………….11

1.5.    Задание № 5…………………………………………………………….13

1.6.    Задание № 6…………………………………………………………….14

1.7.    Задание № 7 ……………………………………………………………15

Список использованной литературы.................................................................16

 

Задание № 1

Пояснение к заданию № 1

В ходе счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности выявлено, что показатели на конец 2011, 2012, 2013 года по основным средствам, денежным средствам и денежным эквивалентам, уставному капиталу, добавочному капиталу полностью соответствуют аналогичным показателям, отраженным в разных формах отчетности.

Имеются расхождения по показателям нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец 2013 года по формам 0710001 «Бухгалтерский баланс» и 0710003 «Отчет об изменениях капитала» (в 0710001 – значение 51492 т.р., в 0710003 – значение 51452 т.р.) также имеются расхождения по показателям нематериальных активов на конец 2011 года по формам 0710001 «Бухгалтерский баланс» и 0710003 «Пояснения к бухгалтерскому балансу» (в ф.0710001 – значение 330 т.р., в 0710003 – значение 331 т.р.)

Таким образом, качественный уровень представленной отчетности не соответствует требованиям и данную отчетность нельзя считать полностью достоверной.

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма,тыс. руб.
1	2	4	5	7
Основные средства:
на конец 2011 г.	Ф.0710001	443848		443848
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	636276	Пояснения к бухгалтерскому балансу	636276
на конец 2013 г.		873998		873998
Денежные средства и денежные эквиваленты:			Ф.0710004
на конец 2011 г.	Ф.0710001	8419	Отчет о движении	8419
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	1335	денежных средств	1335
на конец 2013 г.		9235		9235
Уставный капитал:			Ф.0710004
на конец 2011 г.	Ф.0710001	500000	Отчет об изменениях	500000
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	500000	капитала	500000
на конец 2013 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):			Ф.0710004
на конец 2011 г.	Ф.0710001	31854	Отчет об изменениях	31854
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	49917	капитала	49917
на конец 2013 г.		51492		51452
Нематериальные активы:
на конец 2011 г.	Ф.0710001	330	Пояснения к бухгалтерскому балансу	331
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	244		244
на конец 2013 г.		53		53
Добавочный капитал:			Ф.0710004
на конец 2011 г.	Ф.0710001	55815	Отчет об изменениях	55815
на конец 2012 г.	Бухгалтерский баланс	55815	капитала	55815
на конец 2013 г.		55727		55727

 

Задание № 2

Таблица 2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации.

Показатели	Абсолютная величина,тыс.руб.			Темп роста(снижение), %	Структура активов и пассивов, %
	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменение (+, -)		На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изм. (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего В том числе	714465	1027283	312818	143,8	42,38	44,04	1,66
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191	21,7	0,01	0,002	-0,008
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Нематериальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Материальные поисковые активы	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Основные средства	636276	873998	237722	137,6	37,75	37,47	-0,28
1.5. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0	0	0
1.6. Финансовые вложения	22404	86750	64346	387,2	1,32	3,71	2,39
1.7. Отложенные налоговые активы	8872	14741	5869	166,15	0,53	0,63	0,1
1.8. Прочие внеоборотные активы	46669	51741	5072	110,86	2,76	2,22	-0,54
2. Оборотные активы - всего В том числе:	971010	1305282	334272	134,43	57,61	55,96	-1,65
2.1. Запасы	446009	528869	82860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9112	9329	217	102,38	0,54	0,39	-0,15
2.3. Дебиторская задолженность	474188	609046	134858	128,44	28,13	26,38	-1,75
2.4. Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов	40366	148803	108437	368,63	2,39	6,38	3,99
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты	1335	9235	7900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого активов	1685475	2332565	647090	138,39	100,00	100,00	X
ПАССИВЫ
Капитал и резервы – всего В том числе	608470	610079	1609	100.26	36.10	26.15	-9.95
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	100	29.67	21.44	-8.23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Добавочный капитал	55815	55727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.5. Резервный капитал	2738	2860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49917	51492	1575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства - всего	1077005	1722486	645481	159,93	63,90	73,85	9,95
2.1. Долгосрочные обязательства	137072	301236	164164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2.Краткосрочные обязательства	939933	1421250	481317	151,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Займы и кредиты	661133	699281	38148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278635	721804	443169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100	0,01	0,01	0
2.2.4. Оценочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого пассивов	1685475	2332565	647090	138,39	100	100	Х

Пояснение к заданию № 2

Активы организации на конец отчетного периода возросли на 647 т.р., что по отношению к величине на начало отчетного периода составило 38,4 %. Это увеличение в основном произошло за счет прироста внеоборотных активов на 313 т.р. (43,8%) и прироста оборотных активов на 334 т.р. (34,4%). Увеличение стоимости имущества означает тенденцию к повышению ее потенциальных возможностей. Имущественная масса увеличилась в основном за счет роста внеоборотных активов, которые увеличились на 44,08 % по отношению к изменению итога баланса. Прирост этих активов связан в первую очередь с увеличением стоимости основных средств на 238 т.р. (или на 37,6 %) к величине на начало года. В отчетном периоде организация осуществила долгосрочные финансовые вложения, что свидетельствует о повышении финансовой активности организации в виде приобретения ценных бумаг или вкладов в уставный капитал других организаций.

Увеличение оборотных активов составило 334 т.р.  В основном этот прирост был обеспечен за счет увеличения финансовых вложений на 268 %  или на 108,4 т.р., дебиторской задолженности на 28,4 % или на 134 т.р. Увеличение суммы дебиторской задолженности на 134 т.р. не является положительным фактором в укреплении финансового состояния организации, что подтверждает факт увеличения кредиторской задолженности на конец отчетного периода на 443 т.р. или на 159 %.

 

Задание № 3

Таблица 3.2. Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2012 г.	Изменение к предыдущему году (+,-)
				2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,40	0,04	0,011	-0,36	0,07
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,40	0,04	0,11	-0,36	0,07
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,39	0,52	0,48	-0,87	-0,04
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), руб.	+654598	+31077	-115968	-623521	-147045

Пояснения к заданию № 3

1. Методика расчета к

К абсолют.ликвидности=(с.1240 + с.1250) / (с.1510+с.1520 + с.1550)

1. Методика расчета коэффициента промежуточной (критической) ликвидности:

К критич.ликвидности=(с.1240 + с.1250 + с.1230)/(с.1510 + с.1520 + с.1550)

1. Методика расчета коэффициента текущей (общей) ликвидности:

К общей ликвидности= с.1200/(с.1510 + с.1520 + с.1550)

1. Методика расчета соотношения оборотных активов и краткосрочных обязательств:

Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств = (с.1240 + с.1250+ с.1232+ с.1210+ с.1220+ с.1231+ с.1260)/ (с.1510+с.1520 + с.1550)

Рассчитав показатели ликвидности оборотных активов по трем периодам (конец 2011,2012,2013 гг.) бухгалтерский баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.

Положение, характеризующее ликвидность бухгалтерского баланса на конец 2011 года, можно считать наиболее стабильным по сравнению с 2012 и 2013 г.

Так, в конце 2011 г., коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,4, что входит в оптимальное значение от 0,2 до 0,5. В 2012 и 2013 г. Происходит снижение данного коэффициента, соответственно значения 0,04 и 0,11. Это свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия.

В конце 2011 года коэффициент промежуточной ликвидности равен 0,4 , данное значение не входит в оптимальное значение. В 2012 и 2013 годах значение коэффициента достигает 0,04 и 0,11, что свидетельствует об ухудшающемся положении предприятия в плане платежеспособности.

В 2011 году коэффициент текущей ликвидности равен 1,39, данное значение меньше оптимального значения от 1,5 до 2. В 2012 и 2013 годах значения коэффициентов составляют соответственно 0,52 и 0,48. Значения данных коэффициентов свидетельствуют о том, что всех наших мобилизованных активов будет недостаточно для погашения обязательств. Особенно ярко данная ситуация проявляется в конце 2013 года – непокрытие оборотными активами краткосрочных обязательств составляет 115968 т.р.

 

Задание № 4.

Таблица 4.2. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатели	За 2012 гд		За 2013 год		Изменение (+,-)
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.Доходы организации - всего	2639950	100	2884956	100	245006	-
В том числе:	244018	92,58	2652274	91,93	208256	-0,65
1.1.Выручка
1.2.Проценты к получению	8013	0,303	1587	0,05	-6426	-0,253
1.3.Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
1.4.Прочие доходы	187919	7,12	231095	8,02	43176	0,9
2.Расходы организации - всего	2621887	100	2883381	100	261494	-
В том числе:	(2289784)	87,33	(2524302)	87,5	234518	0,17
2.1.Себестоимость продаж
2.2.Коммерческие расходы	(24555)	0,9	(26239)	0,9	1684	-
2.3.Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
2.4Проценты к уплате	(99310)	3,8	(114304)	3,9	14994	0,1
2.5.Прочие расходы	(99310)	3,8	(114304)	3,9	14994	0,1
2.6.Текущий налог на прибыль	(14814)	0,5	(663)	0,1	-14151	-0,4

Пояснение к заданию № 4

Проанализировав данные отчета о финансовых результатах, а именно состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, можно сделать следующие выводы.

В целом доходы организации увеличились в отчетном 2013 году по сравнению с 2012 годом на 245 006 тысяч рублей. Это вызвано в основном увеличением величины выручки на 208256 т.р. и увеличением прочих доходов на 43176 т.р. Значение «Проценты к получению» снизилось в абсолютном выражении на 6426 т.р., это вызвано в основном с выводом средств организации из капитала других организаций.

В целом расходы организации увеличились на 261494 т.р. в конце 2013 года по сравнению с 2012 годом. Увеличились показатели себестоимости на 234518 т.р., коммерческие расходы – на 1684 т.р., проценты к уплате на 14994 т.р., прочие расходы на 18535 т.р. За счет увеличения общих расходов уменьшился текущий налог на прибыль – на 14151 т.р.

 

Задание № 5.

Таблица 5.3. Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	За 2012 г.	За 2013 г.	Изм(+,-)
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	18063	1575	-16488
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.	1685475	2332565	647090
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	608470	610079	1609
4. Выручка, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	1,07	0,07	-1
6. Коэффициент автономии (независимости)	36,10	26,15	-9,95
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,01	4,35	0,34
8. Рентабельность продаж, %	6,31	4,82	-1,49

Пояснения к задаче № 5

Проанализировав данные бухгалтерской отчетности и рассчитав показатели оборачиваемости, можно сделать следующие выводы.

Уменьшилось значение чистой прибыли в абсолютном значении с 18063 до 1575 т.р., но с другой стороны увеличиваются среднегодовые остатки активов с 1685475 до 2332565 т.р. в основном засчет увеличения оборотных активов. Это говорит об увеличении производственной мощности предприятия. Аналогично увеличиваются среднегодовые остатки собственного капитала и значение выручки.

В разрезе годов уменьшатся значение рентабельности активов, коэффициент автономии. Это связано с уменьшением доли чистой прибыли и, возможно, с неточностью вычислений (так как нет расшифровки по 1230 строке в части краткосрочной дебиторской задолженности и по строке 1520 в части краткосрочной кредиторской задолженности).

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличивается с 4,01 до 4,35, это позитивный момент, однако рентабельность продаж падает с 6,31 до 4,82%.

 

Задание № 6.

Таблица 6.2. Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток(-)	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.	8419	X	X	X
2. Текущая деятельность	X	3485362	3752312	-266950
3. Инвестиционная деятельность	X	50133	335447	-285314
4. Финансовая деятельность	X	1836796	1291616	545180
5. Итого (п.2+п.3+п.4)	X	5372291	5379375	-7084
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.	1335	X	X	X
7. Изменение остатка денежных средств (+,-)	-7084	X	X	X

Пояснения к заданию № 6

Проанализировав отчет о движении денежных средств можно сделать следующие выводы:

Максимальные денежные потоки по притоку сконцентрированы по текущей деятельности, это 3485362 т.р. или 65%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности 1836796 т.р или 34%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 50133 т.р. или 1%.

Максимальные денежные потоки по оттоку имеют место в текущей деятельности, это 70%. Далее идут денежные потоки от финансовой деятельности, это 24%. Минимальный удельный вес занимают денежные потоки от инвестиционной деятельности, это 6%.

В текущей и инвестиционной деятельности наблюдается тенденция к преобладанию оттока над притоком, в финансовой деятельности присутствуют преобладание притока денежных средств над оттоком.

 

Задание № 7.

Таблица 7.2. Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности.

Показатель	Абсолютные величины, тыс.руб.			Структура затрат, %
	За 2012 г.	За 2013 г.	Изменение (+,-)	За 2012 г.	За 2013 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
Материальные затраты	1541268	1574900	+33632	66,6	61,7	-4,9
Затраты на оплату труда	513386	606141	+92755	22,8	23,8	+1,00
Отчисления на социальные нужды	131212	151846	20634	5,7	6,0	+0,3
	78908	96205	17297	3,4	3,8	+0,4
Прочие расходы	49565	121449	71884	1,5	4,8	+3,3
Итого по элементам затрат	2314339	2550541	236202	100.00	100.00	X

Пояснения к заданию № 7.

Проанализировав пояснения к бухгалтерскому балансу и отчет о финансовых результатах, можно сделать следующие выводы о составе и динамике расходов по обычным видам деятельности.

Максимальные показатели в структуре расходов наблюдаются по материальным затратам – 66 % в 2012 году и 61,7 % в 2013 году. В удельном весе материальные затраты имеют тенденцию к снижению (на 4,9 % в 2013 году по сравнению с 2012 годом). Такие затраты, как затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и прочие затраты имеют в структуре меньший вес (от 23,8 до 1,5 %). По всем затратам наблюдается небольшой рост (до 1%) и только по прочим затратам наблюдается значительный рост в абсолютном и процентном выражении с 49565 до 121449 т.р. в 2013 году (или с 1,5 до 4,8 %). Изменение по прочим затратам составляет 3,3 %.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3 (расчеты в Excel)
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант 3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3 Методичка 2011