Контрольная по АФО Вариант №3

Тема: Контрольная по АФО Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 57.67K | Скачано: 292 | Добавлен 12.02.14 в 14:08 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2013

Содержание

Введение …………………………………………………………………………. 3

Решение: Задание 1 ……………………………………………………………... 4

Задание 2 ……………………………………………………………… 5

Задание 3 ……………………………………………………………… 7

Задание 4 ……………………………………………………………… 9

Задание 5 …………………………………………………………….. 10

Задание 6 …………………………………………………………….. 12

Задание 7 …………………………………………………………….. 12

Заключение ……………………………………………………………………... 14

Список литературы …………………………………………………………….. 15

Приложения ……………………………………………………………………. 16

 

Введение

Целью данной контрольной работы является закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
2. Рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
3. Оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;
4. Проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
5. Раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;
6. Обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

 

Решение

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.                                                                               

Таблица 1.1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс.руб.	Название формы	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Бухгалтерский баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		443 848
на конец 2010 г.		636 276
на конец 2011 г.		873 998
Денежные средства:	Бухгалтерский баланс		Очет о движении ден. средств
на конец 2009 г.		8 419		8 419
на конец 2010 г.		1 335		1 335
на конец 2011 г.		9 235		9 235
Уставный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		500 000		500 000
на конец 2010 г.		500 000		500 000
на конец 2011 г.		500 000		500 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		31 854		31 854
на конец 2010 г.		49 917		49 917
на конец 2011 г.		51 492		51 492
Нематериальные активы:	Бухгалтерский баланс		Приложение к балансу
на конец 2009 г.		330
на конец 2010 г.		244
на конец 2011 г.		53
Добавочный капитал:	Бухгалтерский баланс		Отчет об изменениях капитала
на конец 2009 г.		55 815		55 815
на конец 2010 г.		55 815		55 815
на конец 2011 г.		55 727		55 727

Акт проверки:

В результате счетной проверки были выявлены ошибки.

В отчете об изменениях капитала выявлено расхождение итоговой суммы величины капитала на 31 декабря 2010 года, произведем уменьшение капитала по нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) за счет выплаты дивидендов на сумму 1454 тыс.руб.

В отчете о движении денежных средств найдено отклонение по строке «Направлено денежных средств – всего», изменим строку «на прочие выплаты, перечисления» на сумму 170732 тыс.руб.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразить в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)		на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1.Внеоборотные активы-всего	714 465	1 027 83	312 18	143,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:
1.1 Нематериальные активы	244	53	-191		0,01	0,00	-0,01
1.2 Результаты исследований и разработок
1.3 Основные средства	636 276	873 998	237 22	137,36	37,75	37,47	-0,28
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	22 404	86 750	64 346	387,21	1,33	3,72	2,39
1.6 Отложенные налоговые активы	8 872	14 741	5 869	166,15	0,53	0,63	0,11
1.7 Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	5 072	110,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы-всего	971 010	1 305 82	33472	134,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:
2.1 Запасы	446 009	528 869	82 860	118,58	26,46	22,67	-3,79
2.2 НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217	102,38	0,54	0,40	-0,14
2.3 Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 58	128,44	28,13	26,11	-2,02
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	40 366	148 803	108437	368,63	2,39	6,38	3,98
2.5 Денежные средства	1 335	9 235	7 900	691,76	0,08	0,40	0,32
2.6 Прочие оборотные активы
Итого активов	1685475	2 332565	647090	138,39	100,00	100,00
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы-всего	608 470	610 079	1 609	100,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:
1.1 Уставный капитал	500 000	500 000	0	100,00	29,67	21,44	-8,23
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3 Переоценка внеоборотных активов
1.3 Добавочный капитал (без переоценки)	55 815	55 727	-88	99,84	3,31	2,39	-0,92
1.4 Резервный капитал	2 738	2 860	122	104,46	0,16	0,12	-0,04
1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49 917	51 492	1 575	103,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства-всего	1077005	1 722486	645481	159,93	63,90	73,85	9,95
В том числе:
2.1 Долгосрочные обязательства	137 072	301 236	164164	219,76	8,13	12,91	4,78
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Заемные средства	661 133	699 281	38 148	105,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2 Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443169	259,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3 Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4 Резервы предстоящих расходов
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов	1 85475	2 332565	647090	138,39	100,00	100,00

После проведенных расчетов можно сделать следующие выводы. Имущество организации более чем на 40 % представлено внеоборотными активами, т.е. основным капиталом и около 60 % оборотными активами. За отчетный период структура активов изменилась незначительно. Нет никаких особых колебаний по статьям баланса. Темп роста активов составляет 138,39 %, что значительно выше темпа роста выручки от продаж.

Собственные средства составляют 26,15 % от величины всего капитала, что значительно ниже оптимального значения 50 %.

Обязательства организации увеличились с 63,9 % до 73,85 %, что свидетельствует о повышении зависимости организации от заемных источников. Собственных и долгосрочных заемных средств недостаточно для формирования внеоборотных активов, что говорит о неплатежеспособности организации на отчетную дату.

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оценить их динамику.

Таблица 3.1Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+,-)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1195	0,0444	0,1112	-0,0751	0,0668
1.1 Денежные средства	8 419	1 335	9 235
1.2 Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	148 803
1.3 Итого	169 776	41 701	158 038
1.4 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,455	0,549	0,540	0,094	-0,009
2.1 Денежные средства	8 419	1 335	9 235
2.2 Краткосрочные финансовые вложения	161 357	40 366	148 803
2.3 Дебиторская задолженность	476 869	474 188	609 046
2.4 Итого	646 645	515 889	767 084
2.5 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,759	1,033	0,919	0,275	-0,115
3.1 Оборотные активы	1 078 212	971 010	1 305 282
3.2 Внешние краткосрочные обязательства	1 421 085	939 768	1 421 085
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс.руб.	-	+	-

Ликвидность — это способность организации погасить свою за­долженность.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обяза­тельств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса и оборотных активов в условиях рынка необходим для того, чтобы дать оценку способности органи­зации своевременно и полностью рассчитаться по своим обязатель­ствам. [2;84]

К_а.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Внешние краткосрочные обязательства

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной за­долженности организация может погасить в самое ближайшее время. Оптимальное значение этого показателя 0,2-0,4. [2;88]

К_пр.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Внешние краткосрочные обязательства

Этот коэффициент отражает платежные возможности организа­ции при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Оптимальное значение этого показателя — 0,5—1. [2;89]

К_т.л. = Оборотные активы / Внешние краткосрочные обязательства

Этот коэффициент показывает платежные возможности орга­низации при условии своевременных расчетов с дебиторами, бла­гоприятной реализации готовой продукции и в случае необходи­мости — реализации товарно-материальных запасов. Он характе­ризует потенциальную возможность организации расплатиться с краткосрочными долгами. Оптимальное значение этого коэффи­циента 1—2. [2;89]

Вывод: Ни один из выше рассчитанных показателей не является достаточным для покрытия краткосрочных обязательств, и они не могут быть немедленно погашены за счет денежных средств. Все это говорит о неплатежеспособности организации. Вышеперечисленные коэффициенты определяются в основном внешними пользователями. Для внутреннего анализа необходимо выявить в составе оборотных активов группу активов с высокой степенью риска. Это неликвиды, сомнительная дебиторская задолженность, готовая продукция, не пользующаяся спросом, остатки незавершенного производства по снятым заказам. Эти сведения позволяют определить реальную общую ликвидность активов.

 

Задание 4

По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Таблица 4.1 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель	Отчетный период		Предыдущий период		Изменение (+,-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации-всего	2885815	100,00	2642431	100,00	243384
В том числе:
1.1 Выручка	2652271	91,907	2444018	92,491	208253	-0,584
1.2 Проценты к получению	1587	0,055	8013	0,303	-6426	-0,248
1.3 Доходы от участия в других организациях
1.4 Прочие доходы	231957	8,038	190400	7,205	41557	0,832
2. Расходы организации - всего	2875446	100,00	2619866	100,00	255580
В том числе:
2.1 Себестоимость продаж	2524302	87,788	2289784	87,401	234518	0,387
2.2 Коммерческие расходы	26239	0,913	24555	0,937	1684	-0,025
2.3 Управленческие расходы	0	0,000	0	0,000	0	0,000
2.4 Проценты к уплате	114304	3,975	99310	3,791	14994	0,185
2.5 Прочие расходы	209938	7,301	191403	7,306	18535	-0,005
2.6 Текущий налог на прибыль	663	0,023	14814	0,565	-14151	-0,542

Темп роста доходов = Доходы отчетного года / доходы прошлого года = 109,2%

Темп роста расходов = Расходы отчетного года / расходы прошлого года = 109,8%

Коэффициент эластичности = Темп роста доходов / темп роста расходов = 0,99

Вывод: в структуре доходов удельный вес занимает выручка, динамика отрицательная. В целом структура доходов и расходов изменилась незначительно, что говорит о стабильности финансово-хозяйственной деятельности организации.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности оценить уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Таблица 5.1 Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	20544	2437	-18107
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	1650911,5	2009020	358108,5
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	599090	609439,5	10349,5
4. Выручка, тыс.руб.	2444018	2652274	208256
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	1,244	0,121	-1,123
6. Коэффициент автономии (независимости)	0,363	0,303	-0,060
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,080	4,352	0,272
8. Рентабельность продаж, %	0,841	0,092	-0,749
расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего	х	х	-1,123
В том числе:	х	х
а) коэффициент автономии (независимости)	х	х	-0,204
б) коэффициент оборачиваемости собственного капитала	х	х	0,069
в) рентабельность продаж	х	х	-0,988

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; обшей величине текущих расходов или их эле­ментам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д. [3;126]

R_акт. = Чистая прибыль (убыток) / Среднегодовые остатки всех активов *100%

К_авт. = Среднегодовые остатки собственного капитала / Среднегодовые остатки всех активов

Пользователи финансовой отчетности склонны положительно оценивать финансовую устой­чивость организации — при условии, что значение этою коэффи­циента превышает 0,5, что особенно важно для российских орга­низаций, осуществляющих бизнес в недостаточно стабильной рыночной экономической ситуации.

Высокий уровень собственного капитала отражает качествен­ную финансовую структуру капитала организации, его финансовую независимость и отсутствие значительных финансовых рисков. [3;87]

К_об.СК = Выручка / Среднегодовые остатки собственного капитала

Данный коэффициент показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов.

R_продаж = Чистая прибыль (убыток) / Выручка *100 %

Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Если показатель имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Вывод: Рентабельность активов за отчетный период уменьшилась на 1,123 %. Негативное влияние оказали снижение коэффициента автономии (-0,204) и снижение рентабельности продаж (-0,988).

В дальнейшем следует провести углубленный анализ структуры капитала и рентабельности продаж. Следует совершенствовать структуру капитала и ассортимента продукции.

 

Задание 6

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризовать распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Таблица 6.1 Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток(-)	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1. остаток денежных средств на начало года	8419	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3 485 362	3752312	-266 950
3. Инвестиционная деятельность	х	50133	335447	-285 314
4. Финансовая деятельность	х	1836796	1291616	545 180
5. Итого (п.2+п.3+п.4)	х	5 372 291	5 379 375	-7 084
6. Остаток денежных средств на конец года	1 335	х	х	х
7. Изменение остатка денежных средств (+,-)	-7 084	х	х	х

В результате финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период организация получила отрицательный чистый денежный поток, в сумме 7084 тыс.руб. Отток денежных средств от текущей деятельности превысил приток средств, что свидетельствует о нерациональном управлении денежными потоками. Средств от текущей деятельности должно быть достаточно для осуществления инвестиционной деятельности, а организация привлекает кредиты и займы для расчетов по текущей деятельности.

 

Задание 7

По данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.

Таблица 7.1 Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель	Абсолютные величины, тыс.руб.			Структура затрат, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1.Материаль-ные затраты	1541268	1574900	33632	64,822	60,346	-4,476
2. Затраты на оплату труда	513386	606141	92755	21,592	23,226	1,634
3.Отчисления на социаль-ные нужды	131212	151846	20634	5,518	5,818	0,300
4.Амортиза-ция	78908	96205	17297	3,319	3,686	0,368
5. Прочие затраты	112922	180687	67765	4,749	6,923	2,174
Итого по элементам затрат	2377696	2609779	232083	100,00	100,00

В структуре затрат удельный вес составляют материальные затраты, 60,346%, которые снизили по сравнению с предыдущим годом на 4,476 %. Так же большое значение имеют и затраты на оплату труда, их удельный вес составил 23,226 %, но они увеличились к концу отчетного года на 1,634 %.

 

Заключение

Выполнены все поставленные в начале контрольной работы задачи:

1. Проведена счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, дана оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
2. Рассчитаны коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;
3. Оценено влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;
4. Проанализирован состав, структура и динамика доходов и расходов организации;
5. Раскрыта динамика финансовых результатов деятельности организации, выявлены факторов, влияющие на их изменение;
6. Обобщены результаты проведенного анализа, сформулированы выводы и разработаны некоторые рекомендации.

Общая рекомендация: совершенствование структуры собственного капитала, чтобы его значение приближалось к 50 % от величины всего капитала, повышать  коэффициент автономии. И совершенствование ассортимента продукции, повышать рентабельность активов, уменьшать цену и сокращать риски.

 

Список литературы

1. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специаль­ности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Н.Н. Илышева, СИ. Крылов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2012. — 240 с.;
2. Анализ финансовой отчетности: Учебник. — 2-е изд. / Под общ. ред. М.А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011.— 431 с.;
3. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. — М.: Вузовский учебник, 2007. - 367 с.;
4. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. по­собие для студентов вузов по специальности «Бухгалтер­ский учет, анализ и аудит» (080109), слушателей курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудито­ров / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — 3-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА,2012. - 583 с.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3 Методичка 2011
• Контрольная по АФО Вариант 3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3
• Контрольная по АФО Вариант №3 (расчеты в Excel)
• Контрольная по АФО Вариант №3