Контрольная по АФО Вариант №3

Таблица 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

Название формы

Сумма, тыс.руб.

Название формы

Сумма, тыс. руб

1

2

3

4

5

Основные средства:

Бухгалтерский баланс

443848

Пояснения к бух. балансу и отчету о прибылях и убытках

-

на конец 2010г.

на конец 2011г.

636276

636276

на конец 2012г.

873998

873998

Денежные средства:

Бухгалтерский баланс

8419

Отчет о движении денежных средств

8419

на конец 2010г.

на конец 2011г.

1335

1335

на конец 2012г.

9235

9235

Уставный капитал:

Бухгалтерский баланс

500000

Отчет об изменении капитала

500000

на конец 2010г.

на конец 2011г.

500000

500000

на конец 2012г.

500000

500000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

Бухгалтерский баланс

31854

Отчет об изменении капитала

31854

на конец 2010г.

на конец 2011г.

49917

49917

на конец 2012г.

51492

51492

Нематериальные активы:

Бухгалтерский баланс

330

Пояснения к бух. балансу и отчету о прибылях и убытках

-

на конец 2010г.

на конец 2011г.

244

244

на конец 2012г.

53

53

1

2

3

4

5

Добавочный капитал:

Бухгалтерский баланс

55815

Отчет об изменении капитала

55815

на конец 2010г.

на конец 2011г.

55815

55815

на конец 2012г.

55727

55727

Таблица 2.

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель

Абсолютная величина, тыс.руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на конец предыдущего года

на конец отчетного года

изменение (+,-)

на конец предыдущего года

на конец отчетного года

изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

Активы

1. Внеоборотные активы-всего

714465

1027283

312818

143,7835

42,3895

44,0409

1,6514

В том числе:

1.1. Нематериальные активы

244

53

-191

21,7213

0,0145

0,0023

-0,0122

1.2. Результаты исследований и разработок

0

0

0

0

0

0

0

1.3. Основные средства

636276

873998

237722

137,3615

37,7505

37,4694

-0,2811

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

0

0

0

0

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

22404

86750

64346

387,2076

1,3292

3,7191

2,3898

1.6. Отложеные налоговые активы

8872

14741

5869

166,1519

0,5264

0,6320

0,1056

1.7. Прочие внеоборотные активы

46669

51741

5072

110,8680

2,7689

2,2182

-0,5507

1

2

3

4

5

6

7

8

2. Оборотные активы всего

971010

1305282

334272

134,4252

57,6105

55,9591

-1,6514

В том числе:

2.1. Запасы

446009

528869

82860

118,5781

26,4619

22,6733

-3,7886

2.2. НДС по приобретенным ценностям

9112

9329

217

102,3815

0,5406

0,3999

-0,1407

2.3. Дебиторская задолжность

474188

609046

134858

128,4398

28,1338

26,1106

-2,0232

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

40366

148803

108437

368,6345

2,3949

6,3794

3,9844

2.5. Денежные средства

1335

9235

7900

691,7603

0,0792

0,3959

0,3167

2.6. Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

0

Итого активов

1685475

2332565

647090

138,3921

100,00

100,00

х

Пассивы

1. Капитал и резервы-всего

608470

610079

1609

100,2644

36,1008

26,1549

-9,9459

В том числе:

1.1. Уставный капитал

500000

500000

0

100,00

29,6652

21,4356

-8,2296

1.2. Собственные акции выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

1.3. Переоценка внеоборотных активов

0

0

0

0

0

0

0

1.4. Добавочный капитал (без переоценки)

55815

55727

-88

99,8423

3,3115

2,3891

-0,9224

1.5. Резервный капитал

2738

2860

122

104,4558

0,1624

0,1226

-0,0398

1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

49917

51492

1575

103,1552

2,9616

2,2075

-0,7541

2.Обязательства-всего

1077005

1722486

645481

159,9330

63,8992

73,8451

9,9459

В том числе:

1

2

3

4

5

6

7

8

2.1. Долгосрочные обязательства

137072

301236

164164

219,7648

8,1325

12,9144

4,7818

2.2. Краткосрочные обязательства

939933

1421250

481317

151,2076

55,7667

60,9308

5,1641

2.2.1. Заемные средства

661133

699281

38148

105,7701

39,2253

29,9791

-9,2463

2.2.2. Кредиторская задолжность

278635

721804

443169

259,0500

16,5315

30,9446

14,4131

2.2.3. Доходы будущих периодов

165

165

0

100,00

0,0098

0,0071

-0,0027

2.2.4. Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

0

0

Итого пассивов

1685475

2332565

647090

138,3921

100,00

100,00

х

Таблица 3.

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель

На конец 2010г.

На конец 2011г.

На конец 2012г.

Изменение к предыдущему году (+,-)

2011г.

2012г.

1

2

3

4

5

6

Вариант 3

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,4009

0,0444

0,1112

-0,3566

0,0668

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности

1,5271

0,5490

0,5398

-0,9781

-0,0092

3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

2,5463

1,0332

0,9185

-1,5130

-0,1147

4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.

654763

31242

-115803

-623356

-147045

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

1. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.

20544

2437

-18107

2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.

1650911,5

2009020

358108,5

3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.

599090

609439,5

10350

4. Выручка, тыс.руб.

2444018

2652274

208256

Расчетные данные

5. Рентабельность активов, %

1,2444

0,1213

-1,1231

6. Коэффициент автономии (независимости)

0,3629

0,3034

-0,0595

7. Коэффициент обарачиваемости собственного капитала

4,0796

4,3520

0,2724

8. Рентабельность продаж, %

0,8406

0,0919

-0,7487

Расчет влияния факторов

9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов-всего

х

Х

-1,1231

В том числе:

а) коэффициента автономии (независимости)

х

Х

-0,2041

б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала

х

Х

0,0695

в) рентабельности продаж

х

Х

-0,9884

Таблица 6.

Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатель

Остаток

Приток (+)

Отток (-)

Изменение (+,-)

1. Остаток денежных средств на начало года

1335

х

х

х

2. Текущая деятельность

Х

3519913

3326563

193353

3. Инвестиционная деятельность

Х

28682

293492

-264810

4. Финансовая деятельность

Х

1845504

1766147

79357

5. Итого (п.2+п.3+п.4)

Х

5394099

5386202

7900

6. Остаток денежных средств на конец года

9235

х

х

х

7. Изменение остатка денежных средств (+,-)

7900

х

х

х

Таблица 7

Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель

Абсолютные величины, тыс.руб.

Структура затрат, %

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

1. Материальные затраты

1541268

1574900

33632

64,8219

60,3461

-4,4758

2. Затраты на оплату ттруда

513386

606141

92755

21,5917

23,2258

1,6340

3. Отчисления на социальные нужды

131212

151846

20634

5,5185

5,8183

0,2999

4. Амортизация

78908

96205

17297

3,3187

3,6863

0,3677

5. Прочие затраты

112922

180687

67765

4,7492

6,9235

2,1742

Итого по элементам затрат

2377696

2609779

232083

100,00

100,00

0,00