Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №1

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Уфа 2008

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 01.01.2008г.

№

варианта

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

54387

177140

380180

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма,

Руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет

54387

100%

54387

13597

Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет

177140

50%

88570

22143

Основные средства со сроком полезного использования свыше15 лет

380180

10%

38018

9505

Всего

611707

54852

45245

Таблица 3

Хозяйственные операции ООО в 2008 г.

№ п/п	Дата 2008 г.	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6
1	10 янв	Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносфы на страхование от НС на производстве и ПЗ за декабрь 2007 г.	5 921	69	51
2	10 янв	Выплачена з/плата за декабрь 2007 г.	9 830	70	50
3	11 янв	Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000	60/2	51
4	13 янв	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000руб.	2 800 000	41	60
5	25 янв	Выплачена з/плата за первую половину января	10 875	70	50
6	27 янв	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800руб.	1 064 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	760 000	90	41
7	29.янв	Получена оплата покупателей за сумки: 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000	51	62/1
8	31.янв	Начислена з/плата за январь 2008г.	25 000	44	70
9	31.янв	Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за январь 2008г.	3 500	44	69/2
10	31.янв	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за январь 2008г.	50	44	69/3
11	03.фев	Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000	60/2	51
12	04.фев	Получена от покупателя предоплата за портфели	760 000	51	62/2
13	05.фев	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800руб.	392 000	62/2	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	280 000	90	41
14	05.фев	Получены портфели на склад организации: 1200шт. По цене3100руб.	3 720 000	41	60
15	06.фев	Отгружены портфели ( в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 500 по 3800руб.	1 900 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	1 550 000	90	41
		на сумму зачтенных авансов	760 000	62/2	62/1
16	10.фев	Уплачен НДФЛ с з/платы за январь 2008г.	3 250	68	51
17	10.фев	Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за январь 2008г.	3 500	69/2	51
18	10.фев	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за январь 2008г.	50	69/3	51
19	10.фев	Выплачена з/плата за вторую половину января	10 875	70	50
20	15.фев	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - портфели (окончательный расчет)	1 140 000	51	62/1
21	18.фев	Отгружен товар - сумки - покупателям:500 шт по цене 2800	1 400 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	1 000 000	90	41
22	20.фев	Получена от покупателя предоплата за портфели	1 080 000	51	62/2
23	22.фев	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар -сумки	1 400 000	51	62/1
24	25.фев	Выплачена з/плата за первую половину февраля 2008г.	11745	70	50
25	27.фев	Отгружен товар покупателю - портфели (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты):600 по цене 3800р	2 280 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	1 860 000	90	41
		на сумму зачтенных авансов	1 080 000	62/2	62/1
26	28.фев	Начислена з/плата за февраль 2008г.	27 000	44	70
27	28.фев	Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за февраль 2008г.	3 780	44	69/2
28	28.фев	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за февраль 2008г.	54	44	69/3
29	03.мар	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - портфели	1 080 000	51	62/1
30	05.мар	Отгружен товар покупателю-сумки: 300по цене 2800р	840 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	600 000	90	41
31	09.мар	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар - сумки	840 000	51	62/1
32	10.мар	Уплачен НДФЛ с з/платы за февраль 2008г.	3 510	68	51
33	10.мар	Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за февраль 2008г.	3 780	69/2	51
34	10.мар	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за февраль 2008г.	54	69/3	51
35	10.мар	Выплачена з/плата за вторую половину февраля	11 745	70	50
36	15.мар	Перечислены денежные средства с р/счета в банке в качестве предоплаты за товар - сумки	1 400 000	60/2	51
37	17.мар	Получен товар - сумки на склад организации: 1400 по 2000руб.	2 800 000	41	60
38	18.мар	Отгружен товар покупателю - сумки: 500 по 2800 руб.	1 400 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	1 000 000	90	41
39	25.мар	Выплачена з/плата за первую половину марта 2008г.	12 180	70	50
40	26.мар	Получен товар - портфели на склад организации: 1200 по 3100руб.	3 720 000	41	60
41	27.мар	Получена от покупателя предоплата за портфели	1 520 000	51	62/2
42	28.мар	Перечислены денежные средства с р/счет в банке в качестве оплаты за товар - сумки	1 400 000	60/1	51
43	28.мар	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты - портфели: 400 по 3800 руб	1 520 000	62	90
		спис. с/ст-ть продан.тов.	1 240 000	90	41
			1 520 000	62/2	62/1
44	31.мар	Начислена з/плата за март 2008г.	28 000	44	70
45	31.мар	Начислены страховые взносы в ПФ РФ с з/платы за март 2008г.	3 920	44	69/2
46	31.мар	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с з/платы за март 2008г.	56	44	69/3
47	31.мар	Списание расходов на продажу	91 360	90	44
		Прибыль	2 414 640	90	99

Таблица № 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п\п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
№ п\п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	За работ-никами	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
Остаток на 1 января 2008 года					9 830
1	10.01		9 830
2	25.01		10 875	10 875		10 875
3	31.01	21 750			21 750
4	10.02		10 875			10 875
5	25.02		11 745	11745		11 745
6	28.02	23 490			23 220
7	10.03		11 745			11 745
8	25.03		12 180	12 180		12 180
9	31.03	24 360			24 360
Итого:		69 600			12 180	57 250

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Таблица № 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
№ п\п	Дата	Отгружено	Оплачено \ возвращено	За контр- агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
Остаток на 1 января 2008 года				х	х	х
1	27.01	1 064 000	х	1 064 000	х	х
2	29.01	х	1 456 000	х	392 000	1 456 000
3	05.02	392 000	х	х		х
4	18.02	1 400 000	х	1 400 000	х	х
5	22.02	х	1 400 000	х	х	1 400 000
6	05.03	840 000	х	840 000	х	х
7	09.03	х	840 000		х	840 000
8	18.03	1 400 000	х	х	х
Итого:		5 096 000	3 696 000	3 304 000	392 000	3 696 000

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ пп	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей нало-гообложения
				за контр-агентом	за органи-зацией


Остаток на 1 января 2008 года
1	04.02		760 000		760 000	760 000
2	06.02	1 900 000		1 140 000		0
3	15.02		1 140 000	0		1 140 000
4	20.02		1 080 000		1 080 000	1 080 000
5	27.02	2 280 000		1 200 000		0
6	03.03		1 080 000	120 000		1 080 000
7	27.03		1 520 000		1 520 000	1 520 000
8	28.03	1 520 000			0	0
Итого:		5 700 000	5 580 000	2 460 000	3 360 000	5580000

Таблица № 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п\п	Дата	Оплачено \ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
№ п\п	Дата	Оплачено \ возвращено	Поступило	За контр- агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей на-логообложения
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
Остаток на 1 января 2008 года				х	х	х
1	11.01	2 800 000	х	2 800 000	х	2 800 000
2	13.01	х	2 800 000	х	х	х
3	15.03	1 400 000	х	1 400 000	х	1 400 000
4	17.03	х	2 800 000	х	1 400 000	х
5	28.03	1 400 000	х	х	х	1 400 000
Итого:		5 600 000	5 600 000	4 200 000	1 400 000	5 600 000

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

. Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ пп	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей нало-гообложения
				за контр-агентом	за органи-зацией


Остаток на 1 января 2008 года
1	03.02	3 720 000		3 720 000
2	05.02		3 720 000	0
3	26.03		3 720 000		3 720 000
Итого:		3 720 000	7 440 000	3 720 000	3 720 000

4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета ТМЦ (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица № 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п\п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п\п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2008										0	0
1	11.01			1 400	2 800 000
2	13.01	1 400	2 800 000							1 400	2 800 000
3	27.01					380	1 064 000			1 020	2 040 000
4	29.01							520	1 456 000	1 020	2 040 000
5	05.02					140	392 000			880	1 760 000
6	18.02					500	1 400 000			380	760 000
7	22.02							500	1 400 000	380	760 000
8	28.02			700	1 400 000					380	760 000
9	05.03					300	840 000			80	160 000
10	09.03							300	840 000	80	160 000
11	15.03			700	1 400 000					80	160 000
12	17.03	1 400	2 800 000							1 480	2 960 000
13	18.03					500	1 400 000			980	1 960 000
Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	5 096 000	1 320	3 696 000	8160	16 320

№ пп	Дата	Поступило		в т.ч. Оплачено поставщику		Выбыло		в т.ч. Оплачено покупателем		Остаток
№ пп	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	03.02			1200	3 720 000
2	04.02							200	760 000
3	05.02	1200	3 720 000							1200	3720000
4	06.02					500	1 900 000			700	2170000
5	15.02							300	1 140 000	700	2170000
6	20.02							284,211	1 080 000	700	2170000
7	27.02					600	2 280 000			100	310000
8	03.03							284,211	1 080 000	100	310000
9	26.03	1200	3 720 000							1300	4030000
10	27.03							400	1 520 000	1300	4030000
11	28.02					400	1 520 000			900	2790000
Итого		2400	7440000	1200	3720000	1500	5700000	1468,42	5580000	7000	21700000

Таблица № 7.2

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица № 8.1

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ пп	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в налогообл.
№ пп	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учитываемая в налогообл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	11.01.2008	1 400	2 800 000			1 400	2 800 000
2	13.01.2008					1 400	2 800 000
3	27.01.2008					1 400	2 800 000
4	29.01.2008			520	1 456 000	880	1 344 000	1 456 000
5	05.02.2008					880	1 344 000
6	18.02.2008					880	1 344 000
7	22.02.2008			500	1 400 000	380	-56 000	1 344 000
8	28.02.2008	700	1 400 000			1 080	1 344 000
9	05.03.2008					1 080	1 344 000
10	09.03.2008			300	840 000	780	504 000	840 000
11	15.03.2008	700	1 400 000			1 480	1 904 000
12	17.03.2008					1 480	1 904 000
13	18.03.2008					1 480	1 904 000
Итого		2 800	5600000	1320	3696000	14600	21280000	3640000

Таблица № 8.2

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ пп	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в налогообл.
№ пп	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учитываемая в налогообл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	03.02.2008	1 200	3 720 000			1 200	3 720 000	0
2	04.02.2008					1 200	3 720 000	0
3	05.02.2008					1 200	3 720 000	0
4	06.02.2008			500	1 900 000	700	1 820 000	1 900 000
5	15.02.2008					700	1 820 000	0
6	20.02.2008					700	1 820 000	0
7	27.02.2008			600	2 280 000	100	-460 000	1 820 000
8	03.03.2008					100	-460 000	-460 000
9	26.03.2008					100	-460 000	-460 000
10	27.03.2008					100	-460 000	-460 000
11	28.02.2008			400	1520000	-300	-1 980 000	-460 000
Итого		1 200	3720000	1500	5700000	5800	12800000	1880000

Таблица № 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация			Сумма
№ пп	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
№ пп	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	10.01.2008	выплачена ЗП		9 830
2	25.01.2008	выплачена ЗП		10 875
3	10.02.2008	выплачена ЗП		10 875
4	25.02.2008	выплачена ЗП		11 745
5	10.03.2008	выплачена ЗП		11 745
6	25.03.2008	выплачена ЗП		12 180
7	29.01.2008	выручка (сумки)	1 456 000
8	22.02.2008	выручка (сумки)	1 400 000
9	09.03.2008	выручка (сумки)	840 000
10	11.01.2008	поставщику за сумки		2 800 000
11	15.03.2008	поставщику за сумки		1 400 000
12	28.02.2008	поставщику за сумки		1 400 000
13	04.02.2008	выручка (портфели)	760 000
14	15.02.2008	выручка (портфели)	1 140 000
15	20.02.2008	выручка (портфели)	1 080 000
16	03.03.2008	выручка (портфели)	1 080 000
17	27.03.2008	выручка (портфели)	1 520 000
18	03.02.2008	поставщику за портфели		3 720 000
19	списание ОС		45 245
20	10.01.2008	ЕСН за декабрь		5 921
21	10.02.2008	НДФЛ		3 250
22	10.02.2008	ЕСН		3 500
23	10.02.2008	страх-ие		50
24	10.03.2008	НДФЛ		3 510
25	10.03.2008	ЕСН		3 780
26	10.03.2008	страх-ие		54
Итого за I квартал			9 321 245	9 320 000

Сумма полученных доходов за налоговый период ………...9 321 245 руб.

Сумма расходов за налоговый период………………….….. 9 320 000 руб.

Налогооблагаемая база ……………………………………….1 245 руб.

Единый налог …………………………………………………...187 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 688с.

2. Новый план счетов бухгалтерского учета.- М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 128 с.

3. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20). – 5-е изд. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 184с.

4. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. д.з.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 63.33K

Скачано: 406

Скачать бесплатно

14.01.09 в 13:49 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №1

Добавление отзыва к работе

Похожие работы