Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 1

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 1

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вариант 1

Содержание

Условие задачи. 3

Задание 1. 10

Задание 2. 12

Задание 3. 14

Задание 4. 16

Задание 5. 18

Задание 6. 20

Задание 7. 24

Задание 8. 26

Задание 9. 28

Задание 10. 29

Задание 11. 30

Задание 12. 32

Задание 13. 37

Список литературы.. 40

Условие задачи

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы. При применении общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;

У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012 г. сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012 г. за декабрь 2011 г.;

Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится;

Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;

Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

Налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

Базовая доходность 1 м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2012 г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0, 75;

Срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2012г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.	13 350
2	10 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2012г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2009г.	89 000
4	11 января 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2012г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=90 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2012г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2012г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2012г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2012г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 250
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 36 500 х 50%=18 250 руб.
11	25 января 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	18 250 5 750 12 500
12	27 января 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2012г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2012г.	Начислена заработная плата за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	36 500 11 500 25 000
16	31 января 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	4 745 1 495 3 250
НДФЛ за январь = 36 500 х 13%=4 745 руб.
17	31 января 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	12 410 3 910 8 500
Страховые взносы в ПФР = 36 500 х 34% =5 110 руб.
18	31 января 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 50
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 36 500 х 0,2% = 73 руб.
19	31 января 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760 000
21	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	15 433
11 500(з/п) +3 910(ПФР)+23(НСиПЗ)=15 433 руб.
22	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 2012г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	28 550 19 880 8 670
24	31 января 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г.	288 567
1 064 000-(760 000+15 433+19 880) = 288 567 руб.
25	31 января 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г.	425 330
464 000-(30 000+8 670)= 425 330 руб.
26	3 февраля 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2012г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	4 745 1 495 3 250
32	10 февраля 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	12 410 3 910 8 500
33	10 февраля 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 50
34	10 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	13 505
35	10 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13 505 4 255 9 250
36	15 февраля 2012г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	18 250
41	25 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	18 250 5 750 12 500
42	27 февраля 2012г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2012г.	Начислена заработная плата за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	36 500 11 500 25 000
44	28 февраля 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	4 703 1 453 3 250
45	28 февраля 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	12 410 3 910 8 500
46	28 февраля 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 50
47	28 февраля 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	12 762
11 175(з/п)+1 565(ПФР)+22(НС и ПЗ)= 12 762
51	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 2012г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	28 550 25 886 2 664
53	28 февраля 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г.	913 352
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+12 762+25 886)=913 352
54	28 февраля 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г.	573 485
580 000-(3 851+2 664)=573 485
55	3 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2012г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	1 498 428 1 070
6 500 х 12/365=214, что меньше максимума; 214 х 100% х 7 дней=1 498
59	5 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	195
60	9 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	4 703 1 453 3 250
62	10 марта 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	12 410 3 910 8 500
63	10 марта 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	73 23 50
64	10 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	13 222
65	10 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13 222 3 972 9 250
66	15 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000
69	25 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	18 250
70	25 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	18 250 5 750 12 500
71	26 марта 2012г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 2012г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 2012г.	Начислена заработная плата за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	35 370 10 370 25 000
76	31 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	4 598 1 348 3 250
77	31 марта 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	3 526 8 500
78	31 марта 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	71 21 50
79	31 марта 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г.	3 851
80	31 марта 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2012г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	45 245
82	31 марта 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 677 228
83	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	57 516
428(б/л)+10 370(з/п)+1 452(ПФР)+21(НС и ПЗ)+45 245(ОС)=57 516
84	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 2012г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	28 550 24 730 3 820
86	31 марта 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2012г.	1 060 526
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+57 516+24 730)=1 060 526
87	31 марта 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г.	582 329
590 000- (3 851+3 820)=582 329
88	31 марта 2012г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	272 287
89	31 марта 2012г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2012г.	116 597

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2012г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2012г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).

На основании п.7 ст.346.26 НК РФ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом (ЕНВД), осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2012г. (табл. 28).

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2012г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2012г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2012г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2012г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2012г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 132.20K

Скачано: 381

Скачать бесплатно

03.09.13 в 22:18 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.