Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №1

Тема: Контрольная по АФО Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Содержание

Задание 1	3
Задание 2	5
Задание 3	9
Задание 4	11
Задание 5	13
Задание 6	15
Список используемых источников	17

ЗАДАНИЕ 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Решение:

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
Показатель	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 5 Пояснения к бухгалтерскому балансу
на конец 2011 г.		443848		-
на конец 2012 г.		636276		636276
на конец 2013 г.		873998		873998
Денежные средства:	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 4 Отчет о движении денежных средств
на конец 2011 г.		8419		-
на конец 2012 г.		1335		1335
на конец 2013 г.		9235		9235
Уставной капитал:	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 3 Отчет об изменениях капитала
на конец 2011 г.		500000		500000
на конец 2012 г.		500000		500000
на конец 2013 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 3 Отчет об изменениях капитала
на конец 2011 г.		31854		31854
на конец 2012 г.		49917		49917
на конец 2013 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 5 Пояснения к бухгалтерскому балансу
на конец 2011 г.		330		-
на конец 2012 г.		244		224
на конец 2013 г.		53		53
Добавочный капитал:	Форма № 1 Бухгалтерский баланс		Форма № 3 Отчет об изменениях капитала
на конец 2011 г.		55815		55815
на конец 2012 г.		55815		55815
на конец 2013 г.		55727		55727

Таким образом, при проведении взаимоувязки показателей, отраженных в разных формах отчетности, установлено, что проверка не установила отклонений показателей бухгалтерской отчетности в формах № 1, 3, 4, 5, а их соответствие сообщает достоверности предоставляемой бухгалтерской информации, что отвечает требованиям, необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.

ЗАДАНИЕ 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Решение:

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов

организации 2011-2012гг.

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)	Темп роста (снижения), %	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего	538136	714465	176329	32,77	33,29	42,39	9,10
в том числе:
1.1 Нематериальные активы	330	244	-86	-26,06	0,02	0,01	-0,01
1.2 Результаты исследований и разработок	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
1.3 Основные средства	443848	363276	-80572	-18,15	27,46	21,55	-5,91
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	22853	22404	-449	-1,96	1,41	1,33	-0,08
1.6 Отложенные налоговые активы	8440	8872	432	5,12	0,52	0,53	0,00
1.7 Прочие внеобортные активы	62665	46669	-15996	-25,53	3,88	2,77	-1,11

	2	3	4	5	6	7	8
2. Оборотные активы – всего	1078212	971010	-107202	-9,94	66,71	57,61	-9,10
в том числе:
2.1 Запасы	419262	446009	26747	6,38	25,94	26,46	0,52
2.2 НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193	-25,95	0,76	0,54	-0,22
2.3 Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	-0,56	29,50	28,13	-1,37
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	-120991	-74,98	9,98	2,39	-7,59
2.5 Денежные средства	8419	1335	-7084	-84,14	0,52	0,08	-0,44
2.6 Прочие оборотные активы	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
Итого активов	1616348	1685475	69127	4,28	100	100	х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего	589380	608470	19090	3,24	36,46	36,10	-0,36
в том числе:
1.1 Уставной капитал	500000	500000	0	0,00	30,93	29,67	-1,27
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
1.3 Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
1.4 Добавочный капитал (без переоценки)	55815	55815	0	0,00	3,45	3,31	-0,14
1.5 Резервный капитал	1711	2738	1027	60,02	0,11	0,16	0,06
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31854	49917	18063	56,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства – всего	1026968	1077005	50037	4,87	63,54	63,90	0,36
в том числе:

1	2	3	4	5	6	7	8
2.1 Долгосрочные обязательства	603354	137072	-466282	-77,28	37,33	8,13	-29,20
2.2 Краткосрочные обязательства	423614	939933	516319	121,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1 Заемные средства	145596	661133	515537	354,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2 Кредиторская задолженность	277853	278635	782	0,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3 Доходы будущих периодов	165	165	0	0,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4 Резервы предстоящих расходов	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	-	0,00	0,00	0,00
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	4,28	100	100	х

Значение графы 4 получено путем вычитания значения графы 3 из значения графы 3. Значение графы 5 получено по формуле: гр.5 = гр.4*100/гр.2.

На основании таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:

1) Хозяйственные средства предприятия в течение анализируемого периода возросли на 69127 тыс. руб. (4,28%) и на конец периода составили 1685475 тыс. руб.

2) Внеоборотные активы предприятия в течение анализируемого периода возросли на 176329 тыс. руб. (32%). Доля внеоборотных активов в структуре активов предприятия на конец предыдущего периода составляла 33,29%, на конец отчетного периода – 42,39%. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства.

3) Оборотные активы предприятия на конец предшествующего периода составляли 1078212 тыс. руб., на конец отчетного периода – 971010 тыс. руб. Таким образом, оборотные активы снизились на 107202 тыс. руб. (9,94%), что вызвано снижением НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Доля оборотных активов в активах предприятия в течение анализируемого периода снизилась на 9,1%.

4) Собственный капитал предприятия в течение анализируемого периода увеличился на 19090 тыс. руб. (3,24%) за счет роста резервного капитала и нераспределенной прибыли. Доля собственного капитала в структуре пассивов предприятия снизилась на 0,36% и составила на конец отчетного периода 36,1%.

5) Обязательства предприятия в течение анализируемого периода возросли на 50037 тыс. руб. (4,87%) и составили на конец отчетного периода 1077005 тыс. руб., что вызвано ростом краткосрочных обязательств предприятия.

ЗАДАНИЕ 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 3.1.

Решение:

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса) за 2012 г.

Показатель	На конец предыдущего года		На конец отчетного года		Темп роста, %
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего	1026968	100	1077005	100	4,87
1.1 Краткосрочные – всего	423614	41,25	939933	87,27	121,88
1.1.1 Заемные средства	145596	14,18	661133	61,39	354,09
1.1.2 Кредиторская задолженность	277853	27,06	278635	25,87	0,28
1.1.3 Прочие краткосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	-
1.2 Долгосрочные – всего	603354	58,75	137072	12,73	-77,28
1.2.1 Заемные средства	570253	55,53	101518	9,43	-82,20
1.2.2 Прочие долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	-

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1) Темп роста обязательств предприятия составил 4,87%, что вызвано ростом краткосрочных обязательств предприятия.

2) В течение анализируемого периода структура обязательств предприятия претерпела значительные изменения. На конец предыдущего периода набольшую долю в структуре обязательств составляли долгосрочные обязательства предприятия – 58.75%. В течение анализируемого периода долгосрочные обязательства предприятия снизились на 77,28% и на конец отчетного периода их доля в обязательствах предприятия составила 12,73%.

3) Соответственно доля краткосрочных обязательств в обязательствах предприятия возросла с 41,25% на конец предыдущего периода до 87,2% – на конец отчетного периода.

4) Зафиксирован значительный рост краткосрочных заёмных средств. На конец предыдущего периода данный показатель составлял 145596 тыс. руб., на конец отчетного периода – 661133 тыс. руб. Таким образом, темп роста краткосрочных заёмных средств составил 354,09%.

ЗАДАНИЕ 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012 и 2013 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов представьте в табл. 4.1.

Решение:

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

Показатель	На конец предыдущего периода	На конец отчетного периода	Изменения (+,+-)
1	2	3	4
1.1 Нематериальные активы	244	53	-191
1.2 Результаты исследований и разработок	0	0	0
1.3 Основные средства	363276	873998	510722
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5 Финансовые вложения	22404	86750	64346
1.6 Прочие внеоборотные активы	46669	51741	5072
1.7 Запасы	446009	528869	82860
1.8 НДС по приобретенным ценностям	9112	9329	217
1.9 Дебиторская задолженность	474188	609046	134858
1.10. Денежные средства	1335	9235	7900
1.11 Прочие оборотные активы	0	0	0
1.12 Итого активов	1363237	2169021	805784
2.1 Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	101518	251878	150360
2.2 Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0
2.3 Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	661133	699281	38148
2.4 Кредиторская задолженность	278635	721804	443169
2.5 Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6 Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.7 Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1041286	1672963	631677
Стоимость чистых активов	321951	496058	174107

Таким образом, стоимость чистых активов на конец предыдущего периода составила 321951 тыс. руб., на конец отчетного периода – 496058 тыс. руб. Следовательно, рост чистых активов предприятия составил 174107 тыс. руб.

Показатель стоимости чистых активов характеризует степень защищенности интересов кредиторов организации. Кроме того, он является исходной базой при определении доли выходящего из общества участника и стоимости акций компании.

Чистые активы компании меньше, чем уставной капитал, следовательно, последний показатель необходимо снизить. Если в результате уменьшения уставного капитала он становится меньше установленного законом, предприятие подлежит ликвидации.

ЗАДАНИЕ 5

По данным бухгалтерской отчетности дайте оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объёма продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты расчетов представлены в табл. 5.1.

Решение:

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов 2012-2013гг.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение, (+,-)
1	2	3	4
1.Выручка, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
2.Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1024611	1138146	113535
3.Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4.Коэффициент оборачиваемости при объёме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	х	2,589	х
5.Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего	х	х	-0,055
а)объёма продаж	х	х	0,204
б)среднегодовых остатков оборотных активов	х	х	-0,259

Показатель «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.» определяется из исходных данных, представленных в форме №2. Показатель «Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.» за предыдущий период определяется из исходных данных, представленных в форме №1 ((1078212+971010)/2=1024611). Показатель «Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.» за отчетный период определяется из исходных данных, представленных в форме №1 ((971010+1305282)/2=1138146). «Коэффициент оборачиваемости» определяется по формуле (5.1):

Коб = В/ОАср., (5.1)

где В – выручка, тыс. руб.;

ОАср. – среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.

«Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости» определим методом цепной подстановки.

Расчет 1: Коб.прошл. = Впрошл. / ОАср.прошл.=

= 2444018/1024611=2,385

Расчет 2: Коб. усл.1 = Вотч. / ОАср.прошл. = 2652274/1024611=2,589

Расчет 3: Коб. отч. = Вотч. / ОАср.отч. = 2652274/1138146=2,330

Таким образом, влияние выручки на изменение коэффициента оборачиваемости составит:

2,589 – 2,385 = +0,204.

Влияние среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости составит:

2,330 – 2,589 = -0,259.

Данные анализа свидетельствуют, что в отчетном году по сравнению с базисным коэффициент оборачиваемости сократился на 0,055, что является негативным фактором деятельности предприятия. На это снижение оказало влияние выручка от продаж и среднегодовые остатки оборотных активов. Рост выручки на 208256 тыс.руб. оказал положительное влияние на коэффициент оборачиваемости оборотных активов, увеличив его на 0,204. Рост среднегодовых остатков оборотных активов на 113535 тыс. руб. повлёк снижение коэффициента оборачиваемости на 0,259.

Задание 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 6.1.

Решение:

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Остаток на конец предыдущего периода, тыс. руб.	500000	55815	1711	31854	589380
2.Поступило, тыс. руб.	0	0	0	19517	19517
3. Использовано, тыс. руб.	0	0	0	0	0
4. Остаток на конец отчетного периода, тыс. руб.	500000	55815	2738	49917	608470
5.Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	0	1027	18063	19090
6. Темп роста, %	0	0	60,02	56,71	3,24
7.Коэффициент поступления	0	0	0	0,39	0,03
8.Коэффициент выбытия	0	0	0	0	0

Коэффициент поступления определяется как отношение поступившего собственного капитала к остатку на конец отчетного периода.

Коэффициент выбытия определяется как отношение использованного собственного капитала к остатку на начало отчетного периода.

В течение анализируемого периода поступило 19517 тыс. руб. Использования собственного капитала в течение анализируемого периода не было.

Коэффициент поступления составил 0,03. Коэффициент выбытия равен нулю.

Список используемых источников

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова – М.: Инфра-М, 2011. – 224 с.
Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности, 3-е изд., перераб. и доп. / Б.Т. Жарылгасова, А.Е. Суглобов, В.Ю. Савин – М.: Титан эффект, 2011. – 320 с.
Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов – М.: Инфра-М, 2011. – 480 с.
Кирьянов З.В. Анализ финансовой отчетности / З.В. Кирьянов, Е.И. Седова – М.: Юрайт, 2011. – 432 с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент, 3-е изд., перераб. и доп. / И.Я. Лукасевич – М.: Эксмо, 2010. – 768 с.
Пятов М.Л. Анализ финансовой отчетности / М.Л. Пятов, Н.А. Соколова – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 352 с.
Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.У. Турманиздзе – М.: Экономика, 2011. – 480 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 31.10K

Скачано: 251

Скачать бесплатно

03.03.15 в 12:28 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по АФО Вариант №1

Добавление отзыва к работе

Похожие работы