Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №1 Методичка 2011

Тема: Контрольная по АФО Вариант №1 Методичка 2011

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Брянск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1. 3

Задание 2. 4

Задание3 6

Задание 4. 8

Задание 5. 9

Задание 6. 11

Задание 7. 13

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 15

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл.1

			Таблица 1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.		Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3		4	5
Основные средства:	1	443848		5	443848
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		636276			636276
на конец 2011 г.		873998			873998
Денежные средства:	1	8419		4	8419
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		1335			1335
на конец 2011 г.		9235			9235
Уставной капитал:	1	500000		3	500000
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		500000			500000
на конец 2011 г.		500000			500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	1	31854		3	31854

на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		49917			49917
на конец 2011 г.		51492			51492
Нематериальные активы:	1	330		5	330
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		244			244
на конец 2011 г.		53			53
Добавочный капитал:	1	55815		3	55815
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.		55815			55815
на конец 2011 г.		55727			55727

В результате заполнения табл.1 была проведена взаимоувязка показателей, отраженных в разных формах отчетности, установлено их соответствие, а, следовательно, качественность и достоверность представленной бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия.

Задание 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл.2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
Показатель	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)	Темп роста (снижения), %	на конец предыдущего года	на конец отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	7
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы –всего:	538136	714465	176329	132,77	33,29	42,39	9,10
в том числе:	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.1. Нематериальные активы	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2.Результаты исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22853	22404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. Отложенные налоговые активы	8440	8872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные активы - всего	1078212	971010	-107202	90,06	66,71	57,61	-9,10
в том числе:
2.1. Запасы	419262	446009	26747	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193	74,05	0,76	0,54	-0,22
1	2	3	4	5	6	7	8
2.3. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	-120991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. Денежные средства	8419	1335	-7084	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого активов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы - всего	589380	608470	19090	103,24	36,46	36,10	-0,36
в том числе:	500000	500000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0
1.3.Переоценка внеоборотных активов	0	0	0
1.4.Добавочный капитал (без переоценки)	55815	55815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.5. Резервный капитал	1711	2738	1027	160,02	0,11	0,16	0,06
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31854	49917	18063	156,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства - всего	1026968	1077005	50037	104,87	63,54	63,90	0,36
в том числе	603354	137072	-466282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.1. Долгосрочные обязательства	603354	137072	-466282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2. Краткосрочные обязательства	423614	939933	516319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. Заемные средства	145596	661133	515537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская задолженность	277853	278635	782	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х

Для расчетов использованы формулы:

Темп роста = на конец года / на начало года * 100%;

Удельный вес (на нач. года) = на начало года / валюта баланса * 100%;

Удельный вес (на кон. года) = На конец года / валюта баланса * 100%.

Как видно из таблицы №2 организация увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года, а так же относительный показатель – темп роста, который составил 104,28%.

1. Анализ состава, структуры и динамики актива.

Внеоборотные активы увеличились за счет поступления основных средств, которые на начало года составляли 443848 тыс. руб., а на конец 636276 тыс. руб. Оборотные активы уменьшились за счет снижения краткосрочной дебиторской задолженности, а также за счет уменьшения денежных средств. Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов организации занимают основные средства, как на начало (37,75%), так и на конец (37,47%) года.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы и дебиторская задолженность, как на начало, так и на конец года.

2. Анализ состава, структуры и динамики пассива.

Большое внимание необходимо уделять собственному капиталу, так как собственный капитал является источником средств предприятия.

Удельный вес собственного капитала в структуре пассива должен составлять не менее 50%, чтобы предприятие являлось финансово- устойчивым. При этом собственный капитал на начало года занимает 36,46% в структуре пассивов. Это говорит о том, что организация вынуждена привлекать заемные средства, так как собственных средств недостаточно для формирования основных средств. Такая же ситуация и на конец года – собственный капитал занимает 36,10%, что меньше доли основных средств за аналогичный период.

В структуре обязательств наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства: на начало года – 37,33%; на конец года – 8,13%, краткосрочные обязательства: на начало - 26,21%; на конец – 55,77% и заемные средства: на начало – 9,01%, на конец - 39,23%.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл.3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2010 год представить в табл. 3.

Таблица 3

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)
Показатель		На конец предыдущего года		На конец отчетного года		Темп роста, %
Показатель		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Темп роста, %
1		2	3	4	5	6
1.	Обязательства - всего	1026968	100	1077005	100	104,87
1.1.	Краткосрочные - всего	423614	41,25	939933	87,27	221,88
1.1.1.	Заемные средства	145596	14,18	661133	61,39	454,09
1.1.2.	Кредиторская задолженность	277853	27,06	278635	25,87	100,28
1.1.3.	Прочие краткосрочные задолженность	165	0,02	165	0,02	100,00
1.2.	Долгосрочные - всего	603354	58,75	137072	12,73	22,72
1.2.1.	Заемные средства	570253	55,53	101518	9,43	17,80
1.2.2.	Прочая долгосрочная задолженность	33101	3,22	35554	3,30	107,41

Для расчетов использованы формула:

Темп роста = на конец года / на начало года * 100%.

Данные таблицы №3 характеризуют увеличение краткосрочных обязательств на 221,88 % или 516319 тыс. руб. по отношению к ее величине на начало года. Данный рост вызван увеличением заемных средств, которые увеличились на 454,09%.

Уменьшение долгосрочных обязательств произошло за счет уменьшения статьи заемные средства на 468735 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства уменьшились на 22,72 %. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл.4.

Таблица 4

Расчет чистых активов организации
Показатель	На конец предыдущего года 10	На конец отчетного года 11	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые вложения	22404	86750	64346
1.6. Прочие внеоборотные активы	46669	51741	5072
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090

2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	101 518	251 878	150 360
2.2 .Прочие долгосрочные обязательства	35 554	49 358	13 804
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

Чистые активы – это стоимостная оценка имущества организации, сформированного за счет собственных источников средств. Чистые активы отражают реальный собственный капитал, абсолютное значение и динамика которого характеризуют устойчивость финансового состояния организации.

ЧА = А – ДО – (КО - ДБП), где

ЧА – чистые активы организации,

А – балансовая стоимость имущества,

ДО – долгосрочные обязательства,

КО – краткосрочные обязательства,

ДБП – доходы будущих периодов.

В отчетном году размер чистых активов предприятия возрос на 1609 тыс. руб., что свидетельствует о росте капитала собственников за счет реинвестирования чистой прибыли в хозяйственную деятельность предприятия и накопления производственного капитала. Рост чистых активов был обеспечен более высоким абсолютным приростом всех активов 647090 тыс. руб. по сравнению с приростом заемных средств 645481 тыс. руб.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл.5.

Таблица 5

Расчет эффективности использования оборотных активов
Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс.руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	х	2,589	х
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего	х	х	-0,055
В том числе	х	х	-0,055
5.1 объема продаж	х	х	0,204
5.2 среднегодовых остатков оборотных активов	х	х	-0,259

Среднегодовые остатки оборотных активов = (остаток оборотных средств на начало года + остаток оборотных средств на конец года) / 2, таким образом, в анализируемом году:

Среднег.ост.об.а (отчет.период) = (971010 + 1305282) / 2 = 1138146,

Среднег.ост.об.а (предшест..период) = (1078212+971010) / 2 = 1024611.

Коэффициент оборачиваемости – характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на 1 руб. оборотных средств. Он определяется как отношение суммы выручки от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств.

Предыдущий год: К.об = 2444018 / 1024611 = 2,385

Анализируемый год: К.об = 2652274 / 1138146 = 2,330

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 2,385 до 2,330 раза, соответственно снизился период оборота оборотных активов и, следовательно, выручка с 1руб оборотных средств в текущем году уменьшилась на 0,055 дней и составила 2,330 дня.

Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года = 2652274 / 1024611 = 2,589.

Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости:

а) объема реализации:

2,589 – 2,385 = 0,204 – т.е. за анализируемый год выручка от реализации увеличилась.

б) среднегодовых остатков оборотных активов:

2,330 – 2,589 = -0,259 – т.е. в течение года среднегодовые остатки оборотных активов незначительно уменьшились.

Задание 6

По данным формы №3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в таблице 6.

Таблица 6

Анализ состава и движения собственного капитала (по данным формы №3)
Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на начало года, тыс. руб.		55 815	1 711	30 400	587 926
2. Поступило, тыс. руб.	-	-	1027	20 544	21 571
3. Использовано, тыс. руб.	-	-	-	(1027)	(1027)
4. Остаток на конец года, тыс. руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	-	0	1 027	19 517	20 544
6. Темп роста, %	100	100	160	164	103
7. Коэффициент поступления	-	-	0,38	0,41	0,04
8. Коэффициент выбытия	-	-	-	0,034	0,002

Для проведения анализа состава и движения собственного капитала организации рассчитаем коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

где

К_пост – коэффициент поступления капитала,

К _к.п. – капитал на конец периода.

К _выб – коэффициент выбытия капитала,

К _к.п. - капитал на начало периода.

Анализ состава и движения собственного капитала показал, что произошло увеличение собственного капитала за прошлый период на 20544 тыс. руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли (на 19517 тыс. руб., темп роста 164,2%) и резервного капитала (на 1027 тыс. руб., темп роста 160%).

Анализ коэффициентов поступления и выбытия показал, что коэффициент поступления преобладает над коэффициентом выбытия, что свидетельствует о наращении собственных средств за счет роста нераспределенной прибыли.

Задание 7

По данным формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год. Результаты расчетов представить в табл.7.

Таблица 7

Анализ состояния и движения основных средств (по данным формы №5)

Показатель	Движение средств за отчетный год								Изменение уд веса остатков (+, -), %	Темп роста, %
	Наличие на начало года		Поступления		Выбытия		Наличие на конец года
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Здания	275 335	27,63	232 574	59,83	(15 272)	18,12	492 637	37,87	10,24	178,92
2. Сооружения и передаточные устройства	8 082	0,81	12 096	3,11	0	0,00	20 168	1,55	0,74	249,54
3. Машины и оборудование	692 689	69,51	132 621	34,11	(68 540)	81,31	756 770	58,17	(11,34)	109,25
4. Транспортные средства	12 885	1,29	263	0,07	(236)	0,28	12 912	0,99	(0,30)	100,21
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	3 965	0,40	2 027	0,52	(138)	0,16	5 858	0,45	0,05	147,74
6. Другие виды основных средств	3 591	0,36	38	0,01	(104)	0,12	3 525	0,27	(0,09)	98,16
7. Земельные участки и объекты природа пользования			9 132	2,35			9 132	0,70	0,70
Итого основных средств	996 547	100	388 751	100	(84 290)	100	1 301 002	100	0	130,55

Анализ состава, структуры и движения основных средств организации показал, что произошло увеличение основных средств в основном по статьям:

- сооружения и передаточные устройства - темп роста 249,54%,

- здания - темп роста 178,92%,

- производственный и хозяйственный инвентарь - темп роста 147,64%,

- машины и оборудование - темп роста 109,25%.

Организация в течение года приобретает в основном:

- здания на сумму 232574 тыс. руб.,

- машины и оборудование на сумму 132621 тыс. руб.

Выбытие основных средств произошло в основном по статьям:

- машины и оборудование на сумму 68540 тыс. руб.,

- здания на сумму 15272 тыс. руб.

Оценивая структуру основных средств за период можно сказать, что они сформированы за счет машин и оборудования (доля на начало периода 69,51%, на конец - 58,17%), то есть наиболее активной части основных средств. На долю пассивной части - зданий приходится 27,63% на начало периода и 37,87% на конец периода.

Структура основных средств достаточно стабильна.

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что организация формирует базу, инфраструктуру производства за счет увеличения количества зданий, приобретен земельный участок. Также обновляется парк машин и оборудования, что свидетельствует о перевооружении производства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие /под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463с.
Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».- М.: ВЗФЭИ, 2011.
Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».- М.: ВЗФЭИ, 2010.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 39.87K

Скачано: 377

Скачать бесплатно

12.02.12 в 17:51 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по АФО Вариант №1 Методичка 2011

Добавление отзыва к работе

Похожие работы