Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная по АФО Вариант №1

Тема: Контрольная по АФО Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

ВВЕДЕНИЕ

Анализ финансовой отчетности заключается в применении аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов с целью выявления существенных связей и характеристик, необходимых для принятия какого-либо решения. Он отчетности позволяет в меньшей степени полагаться на догадки, предчувствия и интуицию, уменьшить неизбежную неопределенность, которая присутствует в любом процессе принятия решения.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что финансовый анализ в классическом понимании — это анализ данных финансовой отчетности.

Цель анализа финансовой отчетности - получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации.

В данной контрольной работе необходимо выполнить следующие этапы:

провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности;
оценить состав, структуру и динамику статей бухгалтерского баланса;
оценить влияние факторов на изменение результативных показателей;
рассчитать величину чистых активов
рассчитать коэффициенты поступления ивыбытия различных видов капитала, основных средствих прироста, износа и годности.

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей,

отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
Показатель	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Баланс		Пояснения к балансу
На конец года 2011 г.		443848		443848
На конец года 2012 г.		636276		636276
На конец года 2013 г.		873998		873998
Денежные средства:	Баланс		Отчет о движении денежных средств
На конец года 2011 г.		8419		8419
На конец года 2012 г.		1335		1335
На конец года 2013 г.		9235		9235
Уставный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г.		500000		500000
На конец года 2012 г.		500000		500000
На конец года 2013 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г.		31854		31854
На конец года 2012 г.		49917		49917
На конец года 2013 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Баланс		Пояснения к балансу
На конец года 2011 г.		330		330
На конец года 2012 г.		244		244
На конец года 2013 г.		53		53
Добавочный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г.		55815		55815
На конец года 2012 г.		55815		55815
На конец года 2013 г.		55727		55727

В результате проведения счетной проверки показателей в бухгалтерской отчетности были обнаружены и исправлены следующие значения:

По форме №3 «Отчет об изменении капитала» неверно указан размер нераспределенной прибыли за 2013 г., которая составила 51492 тыс. руб. вместо указанных 51452 тыс. руб.

Не показаны дивиденды в 2013 г., которые должны быть равны 740 тыс.руб. и итоговое значение изменения резервного капитала. Оно в 2013 г. должны составить 122 тыс. руб.

В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» результат движения денежных средств от текущей деятельности должен иметь отрицательные значения.

В форме №5 «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» по строке Нематериальные активы (прочие) указана накопленная амортизация на начало года 1651 тыс.руб., следует считать 1652 тыс. руб. Поступило прочих нематериальных активов 394 тыс. руб., следует считать 395 тыс. руб. и накопленную амортизацию прочих нематериальных активов следует считать 52 тыс. руб, вместо указанных 53 тыс. руб.

Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности можно сделать вывод, что отчетность не является в полной мере достоверной и составлена на низком качественном уровне.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов

организации за предыдущий период отразите в табл.2.1

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации.

	Абсолютная величина, тыс.руб						Темп роста (снижения),%		Структура активов и пассивов,%
	на 31 декабря предыдущего года		на 31 декабря отчетного года		изменение (+,-)				на 31 декабря предыдущего года	на 31 декабря отчетного года	изменение (+,-)
	2		3		4		5		6	7	8
Актив
1.Внеоборотные активы	538136		714465		176329		132,8		33,29	42,39	9,1

1.1Нематериальные активы	330		244		(86)		73,9		0,02	0,01	(0,01)
1.2 Результаты исследований и разработок	0		0		0		0,0		0,00	0,00	0,00
1.3 Нематериаль ные поисковые активы	0		0		0		0,0		0,00	0,00	0,00
1.4 Материальные поисковые активы	0		0		0		0,0		0,00	0,00	0,00
1.5 Основные средства	443 848		636276		192428		143,4		27,46	37,75	10,29
1.6 Доходные вложения в материальные ценности
1.7 Долгосрочные финансовые вложения	22 853		22 404		(449)		98,0		1,41	1,33	(0,08)
1.8 Отложенные налоговые активы	8 440		8 872		432		105,1		0,52	0,53	0,01
1.9 Прочие внеоборотные активы	62 665		46 669		(15 996)		74,5		3,88	2,77	(1,11)
2 Оборотные активы - всего:	1078212		971010		(10 202)		90,1		66,71	57,61	(9,10)
В том числе:	-		-		-		-		-	-	-
2.1Запасы	419 262		446009		26 747		106,4		25,94	26,46	0,52
2.2 НДС по приобретенным ценностям	12305		9 112		(3 193)		74,1		0,76	0,54	(0,22)
2.3 Дебиторская задолженность	476 869		474188		(2 681)		99,4		29,50	28,13	(1,37)
2.4 Краткосроч ные финансовые вложения	161 357		40 366		(120991)		25,02		9,98	2,39	(7,59)
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты	8 419		1 335		(7 084)		15,86		0,52	0,08	(0,44)
2.6 Прочие оборотные активы	0		0		0		0,0		0,00	0,00	0,00
Итого активов:	1616348		1685475		69 127		104,3		100,00	100	х
Пассив
1Капитал и резервы всего:		589 380		608470		19 090		103,24	36,46	36,1	(0,36)
В том числе:
1.1 Уставный капитал		500 000		500000		0		100	30,93	29,67	(1,26)
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров		0		0		0		0	0	0	0
1.3 Переоценка внеоборотных активов		0		0		0		0	0	0	0
1.4 Добавочный капитал		55 815		55 815		0		100	3,45	3,31	(0,14)
1.5 Резервный капитал		1 711		2 738		1 027		160,02	0,106	0,16	0,06
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		31 854		49 917		18 063		156,71	1,97	2,96	0,99
2 Обязательства – всего		1 026 968		1077005		50 037		104,87	63,54	63,9	0,36
В том числе:
2.1 Долгосрочные обязательства		603 354		137072		(466282)		22,72	37,33	8,13	(29,2)
2.2. Краткосрочные обязательства		423 614		939933		516319		221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1 Заемные средства		145 596		661133		515537		454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2Кредиторская задолженность		277 853		278635		782		100,28	17,19	16,53	(0,66)
2.2.3 Доходы будущих периодов		165		165		0		100	0,01	0,01	0
2.2.4 Оценочные обязательства		0		0		0		0	0	0	0
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства		0		0		0		0	0	0	0
Итого пассивов:		1 616348		1685475		69 127		104,3	100	100	х

Таким образом, организация в 2012 г. увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса на 4%, с 1616348 тыс.руб. на начало года до 1685475 тыс.руб. на конец года.

Величина активов баланса возросла за счет увеличения доли внеоборотных активов на 32,8% (на 176 329 тыс.руб.)

Увеличение внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения доли основных средств на 43,4% (или на 192 428 тыс.руб.), а относительно валюты баланса на 10,29% и доли отложенных налоговых обязательств на 5,1% (432 тыс.руб.).

Доля нематериальных активов уменьшилась на 26,1% (86 тыс.руб.), доля долгосрочных финансовых вложений на 12% (449 тыс.руб.) и доля прочих внеоборотных активов на 25,5% (15996 тыс.руб.)

Уменьшение оборотных активов примерно на 9,9% произошло в основном за счет сокращения доли денежных средств на 84,14% (7084 тыс.руб.) и доли краткосрочных финансовых вложений на 74,98% (120991 тыс.руб.), а относительно валюты баланса на 7,59%. А также снижение доли НДС по приобретенным ценностям на 25,9% (3193 тыс.руб.) и доли дебиторской задолжности на 0,6% (2681 тыс.руб.). Незначительно увеличилась доля запасов на 6,4% (26747 тыс.руб.).

Проанализировав состав и структуру собственного капитала, становится понятно, что изменения в основном произошли за счет увеличения доли нераспределенной прибыли на 56,7% (18 063 тыс. руб.) и резервного капитала приблизительно на 60% (1027 тыс.руб.).

Увеличение доли нераспределенной прибыли и резервного капитала в общей структуре пассивов не значительны и составляют 0,99% и 0,06% соответственно, вследствие чего нельзя говорить о значительном усилении финансовой устойчивости организации.

Уставный и добавочный капитал по отношению к прошедшему периоду не изменились, однако их доля в формировании активов уменьшилась на 1,26% и 0,14% соответственно, что привело к уменьшению доли собственного капитала в общей структуре на 0,36%.

Из таблицы видно, что расширение финансирования происходит за счет заемного капитала. Источником этого является существенный прирост краткосрочных обязательств в части «Заемных средств» на 515 537 тыс. руб. (или на 354,09%). Если доля заемных средств, в формировании активов на начало года составляла 9,01%, то на конец года 39,23%.

Также можно заметить небольшое увеличение в части краткосрочной кредиторской задолжности на 782 тыс. руб. (0,28%).

Долгосрочные обязательства наоборот снизились на 466 282 тыс. руб. (на 77,28%). Таким образом, если доля долгосрочных обязательств в формировании активов на начало года составляла 37,33%, то на конец года она снизилась до 8,13%. Это изменение негативно сказывается на финансовом положении организации, так как за счет этих средств должно происходить финансирование внеоборотных активов, данном же случае это происходит за счет заемных средств.

Сокращение высоколиквидных активов - краткосрочных финансовых вложений на 120991 тыс. руб. и денежных средств на 7084 тыс. руб., приводит к снижению платежеспособности организации.

Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о нарастающей зависимости организации от дорогостоящих кредитов и займов, выплаты процентов по которым утяжеляют величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2011 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель	на 31 декабря предыдущего года		на 31 декабря отчетного года		Темп роста, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства – всего	1 026 968	100	1 077 005	100	104,87
1.1. Краткосрочные – всего	423 614	41,24	939933	87,27	221,97
1.1.1. Заемные средства	145 596	14,18	661 133	61,39	454,09
1.1.2. Кредиторская задолженность	277 853	27,06	278 635	25,9	100,28
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
1.2. Долгосрочные – всего	603 354	58,76	137 072	12,73	22,72
1.2.1 Заемные средства	570 253	55,54	101 518	9,43	17,80
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства	-		-	-	-

На конец отчетного года наблюдается незначительное увеличение обязательств на 4,87%. Также происходит увеличение краткосрочных обязательств 87,27% в общей массе. Данное повышение произошло главным образом за счет увеличения кредиторской задолженности.

Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам.

Однако наблюдается снижение долгосрочных обязательств на 77,28 %, если на начало периода они составляли 603 354тыс.руб, то на конец 137 072 тыс.руб.

Задание 4

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

Показатель	На 31 декабря 2011 г	На 31 декабря 2012 г	Изменение (+;-)
1	2	3	4
1.1.Нематериальные активы	330	244	(86)
1.2. Результаты исследований и разработок	-	-	-
1.3.Основные средства	443848	636276	192428
1.4.Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
1.5.Финансовые вложения	184210	62770	(121440)
1.6.Прочие внеоборотные активы	62665	46669	(15996)
1.7.Запасы	419262	446009	26747
1.8.НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	(3193)
1.9.Дебиторская задолженность	476869	474188	(2681)
1.10. Денежные средства и денежные эквиваленты	8419	1335	(7084)
1.11. Прочие оборотные активы	8440	8872	432
Итого активов	1616348	1685475	69127
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	570253	101518	(468735)
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	33101	35554	2453
2.3 Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	145596	661133	515537
2.4. Кредиторская задолженность	277853	278635	782
2.5 Оценочные обязательства	-	-	-
2.6 Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
2.7 Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1026803	1076840	50037
Стоимость чистых активов	589545	608635	19090

Из данных таблицы можно увидеть, что величина чистых активов в 2011 и 2012 гг. больше уставного капитала, следовательно, деятельность компании можно признать успешной.

Стоимость чистых активов на конец отчетного года возросла на 19090 тыс. руб., и составила на конец отчетного года 608635 тыс. руб., абсолютное значение возросло, доля чистых активов в общей величине активов практически не изменилась. Если в 2011 г. она составила 0,3647%, то в 2012 г. 0,3611%. О рентабельности судить нельзя, т.к. в данных отсутствует значение прибыли за 2011 г.

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов

Показатель		За 2012 г	За 2013 г	Изменение ( +, - )
1		2	3	4
1	Выручка, тыс.руб.	2444018	2652274	208256
2	Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.	1024611	1138146	113535
3	Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	(0,055)
4	Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего периода	Х	2,589	Х
5	Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости всего	Х	Х	(0,055)
	В том числе
5.1.	Объема продаж	Х	Х	0,204
5.2.	Среднегодовых остатков оборотных активов	Х	Х	(0,259)

Как следует из таблицы, в анализируемом периоде произошло замедление оборачиваемости оборотных активов. Так, коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 2,385 руб. до 2,33 руб.

Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатков предыдущего периода равен 2,589 руб.

Основным фактором, повлиявшим на снижение оборачиваемости оборотных активов в отчетном году, является увеличение их среднегодовых остатков на 113535 тыс. руб., что снизило выход готовой продукции на 0,055 руб. на 1 руб. вложенных оборотных средств.

Величина влияния объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости равна 0,204 это означает, что положительная динамика показателя выручки, которая в отчетном периоде возросла на 208256 тыс. руб., способствовала замедлению оборачиваемости оборотных активов на 0,204 дня.

Величина влияния среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости равна 0,259. Т.е. если бы выручка от продаж осталась неизменной – на уровне предшествующего года, рост вложений в оборотные активы в отчетном году по сравнению с предшествующим на 113535 тыс. руб. ускорила бы скорость оборота на 0,259.

В результате влияния обоих факторов снижение оборачиваемости оборотных активов составило 0,055 руб. на 1 руб. оборотных активов, что соответствует общему изменению коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предшествующим годом

Задание 6

По данным формы №3 «Отчет об изменении капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициент поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
Остаток на начало года, тыс.руб	500000	55815	1711	31854	589380
Поступило, тыс.руб			1027	18063	19090
Использовано, тыс.руб				(1027)	(1027)
Остаток на конец года, тыс.руб	500000	55815	2738	49917	608470
Абсолютное изменение остатка, тыс.руб	0	0	1027	18063	19090
Темп роста, %	100	100	160,0	156,7	103,2
Коэффициент поступления			0,38	0,36	0,031
Коэффициент выбытия			0	0,03	0,002

На конец года собственный капитал увеличился за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на 18063 руб., что говорит об эффективной деятельности организации. Темп роста 103,2 %, соответственно прирост составил 3,2%. Коэффициент поступления превышает коэффициент выбытия на 0,03. Несмотря на незначительные изменения собственного капитала, имеется положительная динамика.

Задание 7

По данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год.

Результаты расчетов представить в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ состояния и движения основных средств

Показатель	Изменения за период
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %
	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %	Cумма тыс.руб	Уд.вес, %
1. Здания, сооружения и передаточные устройства	136685	18,5	157803	54,45	11071	35,77	283417	28,44
2. Машины и оборудование	593689	80,5	131531	45,38	19646	63,48	705574	70,80
3. Транспортные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Другие виды основных средств	7304	1,0	483	0,17	231	0,75	7556	0,76
6. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	737678	100	289817	100	30948	100	996547	100

Анализ состава и движения основных средств показал, что произошло увеличение основных средств за счет увеличения стоимости зданий и сооружений с 136685 тыс. руб до 283417тыс. руб., машин и оборудования с 593689 тыс. руб до 705574 тыс. руб., прочих видов основных средств с 7304 тыс.руб. до 7556 тыс.руб.

В течение отчетного года сумма поступления в основном возросла за счет зданий и сооружений, что составляет 157803 тыс. руб. Выбытие в основном происходило по машинам и оборудованию на сумму 19646 тыс. руб.

Таким образом, в целом изменения состояния и движения основных средств имеет положительный характер, так как поступления превысили выбытие на 258869 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом в данной контрольной работе была:

проведена счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности:

в результате проверки было установлено, что отчетность не является полностью достоверной и качественной, проведена взаимоувязка показателей, в результате которой установлено соответствие аналогичных показателей, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности;

оценен состав, структуру и динамику активов и пассивов организации:

в результате проверки установлено, что произошло увеличение внеоборотных активов, укрепление финансовой стабильности организации и расширение деятельности предприятия;

оценен состав, структуру и динамику обязательств, в результате наблюдается незначительное увеличение обязательств;
рассчитана величина чистых активов, которая свидетельствует об успешности деятельности организации;
рассчитаны коэффициенты поступления ивыбытия различных видов капитала, основных средствих прироста, износа и годности и сделаны соответствующие выводы.

Список использованной литературы

Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А.Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 376 с.
Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2004. - 408 с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А.Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463 с.
Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т.Гиляровской . – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 615 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 38.37K

Скачано: 315

Скачать бесплатно

02.03.14 в 08:04 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.