Контрольная по АФО Вариант №2

Тема: Контрольная по АФО Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 63.61K | Скачано: 325 | Добавлен 31.01.15 в 10:04 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Барнаул 2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….….3

1. Задание 1…………………………………………………………………………4

2. Задание 2………………………………………………………………………….7

3. Задание 3…………………………………………………………………………11

4. Задание 4…………………………………………………………………………13

5. Задание 5………………………………………………………………………....15

6. Задание 6………………………………………………………………………....17

7. Задание 7…………………………………………………………………………18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..20

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….….21

 

ВВЕДЕНИЕ

Анализ финансовой отчетности – один из главных видов экономического анализа – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Цель данной контрольной работы заключается в анализе финансовой отчетности на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия машиностроения.

Для достижения данной цели необходимо решить 7 заданий.

В первом задании необходимо провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности.

Во втором задании необходимо проанализировать динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

В третьем задании необходимо проанализировать, структуру и динамику обязательств организации.

В четвертом задании нужно произвести расчет величины чистых активов организации, оценить динамику.

В пятом задании необходимо охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота.

В шестом задании по данным отчета об изменениях капитала нужно охарактеризовать состав и движение собственного капитала, рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

В седьмом задании необходимо по данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

 

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Акт счетной проверки

В результате проведения счетной проверки были обнаружены и исправлены следующие позиции:

1) «Отчет об изменении капитала»: 

- в строке «дивиденды», столбец «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» считать (740)

-в строке «Величина капитала на 31 декабря 2013 г.», столбец «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» указано 51 452, необходимо считать 51 492.
         - в строке «Увеличение капитала-всего» в столбце «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» указана сумма 2315, считать 1575.

2) «Отчет о движении денежных средств»:

- в строке «Результат движения денежных средств от текущей деятельности за 2012 г.» сумма 266 950 указана без скобок, необходимо считать в скобках.

- в строке «Направлено денежных средств – всего за 2013год » указана сумма 1766144, нужно считать 1766147.

- в строке « прочие выплаты, перечисления за 2013год » по Денежным потокам от финансовых операций указана сумма 82514, необходимо считать 82517.

- в строке «Результат движения денежных средств от финансовой деятельности за 2013год»  дана сумма 79360, нужно считать 79357.

3)  «Выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках». Пункт 1.1. Наличие и движение нематериальных активов:

- в строке «Нематериальные активы – всего за 2012 год» в столбце «На начало года накопленная амортизация и убытки от обесценения» указано 1 651, необходимо считать 1 652.

- в столбце «Нематериальные активы всего за 2012год » указанно 1651, необходимо считать 1652;

- в столбце «Начислено амортизации» указано 53, необходимо считать 52;

- в строке «Прочие за 2012 г.» по тем же столбцам, что и выше, необходимо внести те же изменения.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Баланс		Пояснения
На конец года 2011 г.		443848		443848
На конец года 2012 г.		636276		636276
На конец года  2013 г.		873998		873998
Денежные средства и денежные эквиваленты:	Баланс		Отчет о движении денежных средств
На конец года 2011 г		8419		8419
На конец года 2012 г.		1335		1335
На конец года 2013 г.		9235		9235
Уставный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г		500000		500000
На конец года 2012 г.		500000		500000
На конец года 2013 г.		500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г		31854		31854
На конец года 2012 г.		49917		49917
На конец года 2013 г.		51492		51492
Нематериальные активы:	Баланс		Пояснения
На конец года 2011 г		330		330
На конец года 2012 г.		244		244
На конец года 2013 г.		53		53
Добавочный капитал:	Баланс		Отчет об изменениях капитала
На конец года 2011 г		55815		55815
На конец года 2012 г.		55815		55815
На конец года 2013 г.		55727		55727

В  результате счетной проверки было установлено, что отчетность является в основном достоверной и качественной. Проведя взаимоувязку, установили их соответствие аналогичным показателям, отражающихся в различных формах бухгалтерской отчетности:

- основные средства отражены в форме №1(бухгалтерский баланс) и в  форме №5 (выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), данные показатели отражены с одинаковыми значениями;

- денежные средства отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс) и в форме №4 (отчет о движение денежных средств) и имеют одни и те же значения показателей;

- уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), добавочный капитал отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс) и форме  №3 (отчет об изменениях капитала), данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями;

- нематериальные активы отражены в форме №1 (бухгалтерский баланс)   и форме №5 (выписка из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках), данные показатели имеют одинаковые значения.

В итоге, можно сделать вывод о достоверности и качественном уровне предоставленной бухгалтерской отчетности.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

Горизонтальный и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина,   тыс. руб.			Темп роста (снижения) %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего года	на  конец отчетного года	изменение (+,-)		на конец предыдущего года	на  конец отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего	538136	714465	+176329	132,8	33,3	42,4	+9,1
В том числе:
1.1. Нематериальные активы	330	244	-86	73,9	0,02	0,01	-0,01
1.2. Результаты исследований и разработок	-	-	-	-	-	-	-
1.3.Нематериальные поисковые активы
1.4. Материальные поисковые активы
1.5. Основные средства	443848	636276	+192428	143,4	27,5	37,8	+10,3
1.6. Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
1.7. Долгосрочные финансовые вложения	22853	22404	-449	98,0	1,4	1,3	-0,01
1.8. Отложенные налоговые активы	8440	8872	+432	105,1	0,5	0,5	0
1.9. Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996	74,5	3,9	2,8	-1,1
2. Оборотные активы – всего	1078212	971010	-107202	90,1	66,7	57,6	-9,1
В том числе:
2.1. Запасы	419262	446009	+26747	106,4	25,9	26,5	+0,5
2.2. НДС по приобретенным ценностям	12305	9112	-3193	74,1	0,8	0,5	-0,2
2.3. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	99,4	29,5	28,1	-1,4
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	-120991	25	10,0	2,4	-7,6
2.5. Денежные средства	8419	1335	-7084	15,9	0,5	0,1	-0,4
2.6. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	1616348	1685475	69127	104,3	100,0	100,0	Х
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы-всего	589380	608470	+19090	103,2	36,5	36,1	-0,4
В том числе:
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	100,0	30,9	29,7	-1,3
1.2. Собственные акции выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-	-
1.4. Добавочный капитал (без переоценки)	55815	55815	0	100,0	3,5	3,3	-0,1
1.5. Резервный капитал	1711	2738	+1027	160,0	0,1	0,2	+0,1
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31854	49917	+18063	156,7	2,0	1,0	+1,0
2. Обязательства всего	1026968	1077005	+50037	104,9	63,5	63,9	+0,4
В том числе:
2.1. Долгосрочные обязательства	603354	137072	-466282	22,7	37,3	8,1	-29,2
2.2. Краткосрочные обязательства	423614	939933	+516319	221,9	26,2	55,8	+29,6
2.2.1. Заемные средства	145596	661133	+515537	454,1	9,0	39,2	+30,2
2.2.2. Кредиторская задолженность	277853	278635	+782	100,3	17,2	16,5	-0,7
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100,0	0,01	0,01	0,0
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	--	-	-	-	-
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	104,3	100,00	100,00	Х

Проанализировав данные таблицы  можно сделать выводы:

По сравнению с 2011 произошло увеличение внеоборотных активов, это свидетельствует тому что организация наращивает собственные основные средства.
Доля собственного капитала не соответствует оптимальному значению (50%) и в текущем периоде снижается, это говорит о том что предприятие зависимо от заемных источников, краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Проверим обеспеченность собственными оборотными средствами

СОС= СК + ДО – ВА.

СОС=608470+137072– 714465 = 31077 тыс.руб

Это показывает, что предприятие платежеспособно, но не достаточно заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств=СОС/ОА

Коэф.обесп.СОС=31077/971010=0,03 (норма <0,1).

 

Задание 3

По данным Бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1.

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации

(по данным Бухгалтерского баланса)

Показатель	На 31 декабря предыдущего года		На 31 декабря отчетного года		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.Обязательства – всего	1 077 005	100,00	1 722 486	100,00	159,93
1.1. Краткосрочные – всего	939 933	87,27	1 421 250	82,51	151,21
1.1.1. Заемные средства	661 133	61,38	699 281	40,60	105,77
1.1.2. Кредиторская задолженность	278 635	25,87	721 804	41,90	259,05
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства	165	0,02	165	0,01	100,00
1.2. Долгосрочные, всего	137 072	12,73	301 236	17,49	219,76
1.2.1 Заемные средства	101 518	9,43	251 878	14,62	248,11
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства	35 554	3,30	49 358	2,87	138,83

Обязательства организации на конец года составили 1 722 486 тыс. руб., темп роста составил 159,93%. 

На увеличение темпа роста оказало влияние увеличение краткосрочных обязательств с 1 077 005 тыс. руб. до 1 722 486. Данное повышение произошло главным образом за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности с 278 635 тыс. руб. до 721 804 тыс. руб.

Рост величины кредиторской задолженности свидетельствует о снижении способности организации рассчитываться по своим обязательствам. Вместе с тем наблюдается увеличение и долгосрочных кредитов и займов с 101 518 тыс. руб. до 251 878 тыс. руб.

 По данным бухгалтерского баланса видим, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

 

Задание 4

По данным Бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2012 и 2013 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 4.1.

Таблица 4.1.

Расчет чистых активов организации

Показатель	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2013 г.	Изменения (+,-)
1	3	4	5
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований и разработок	-	-	-
1.3. Основные средства	636 276	873 998	+237 722
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
1.5. Финансовые вложения	62 770	235 553	+172 783
1.6. Прочие внеоборотные активы	55 541	66 482	+10 941
1.7. Запасы	446 009	528 869	+82 860
1.8. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	+217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	+134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	+7 900
1.11. Прочие оборотные активы	-	-	-
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	+647 090
2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	101 518	251 878	+150 360
2.2.Прочие долгосрочные обязательства	35 554	49 358	+13 804
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	661 133	699 281	+38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	+443 169
2.5. Резервы предстоящих расходов	-	-	-
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-
2.7. Итого  обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	+645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	+1 609
Уставный капитал	500000	500000	0
Доля чистых активов в величине активов	0,36	0,26
Рентабельность чистых активов	3%	0,3%

Стоимость чистых активов  на конец  отчетного года возросла на 1 609 тыс. руб., и составила на конец  отчетного года 610 244 тыс. руб., что свидетельствует о наращении собственного капитала организации. В свою очередь это повышает финансовую независимость организации, увеличивает ее рыночную стоимость.

Доля чистых активов за 2012год= 608635/1685475=0,36

Доля чистых активов за 2013год= 610244/2332565=0,26

Доля чистых активов в величине активов снижается с 0,36 до 0,26,что свидетельствует о снижении финансового положения организации.

Также снижается рентабельность чистых активов (чистая прибыль/чистые активы) с 3% до 0,3%.

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов. Результаты расчетов представить в табл. 5.2.

Таблица 5.2.

Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости

оборотных активов и оценка влияния факторов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка  тыс. руб.	2 444 018	2 652 274	+208 256
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	1 024 611	1 138 146	+113 535
3. Продолжительность оборота, дни	150,92	154,48	+3,56
4. Однодневный оборот, тыс.руб.	х	7367,43	х
5. Экономический эффект:
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	х	х	+ 3,56
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.	-	-	-
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	-	-	+26 228
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+, -), тыс. руб. – всего	х	х	+26 228
В том числе:	х	х	-97 029
а) выручки
б) среднегодовых остатков оборотных активов	х	х	+123 257

В результате увеличения продолжительности оборота оборотных активов за отчетный период  на 3,56 дня, сумма вовлеченных в оборот средств составила 26 228 тыс.руб.

Рост выручки позволил высвободить из оборота 97 029 тыс. руб., а рост оборотных активов привел к вовлечению в оборот дополнительно 123 257 тыс. руб. В дальнейшем следует провести углубленный анализ состава оборотных активов.

 

Задание 6

По данным Отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2013 г. представить в табл. 6.1.

Таблица 6.1.

Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
1.Остаток на конец предыдущего года, тыс. руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
2.Поступило, тыс. руб.	0	0	122	2 315	2 437
3.Использованно, тыс. руб.	0	88	0	740	828
4.Остаток на конец отчетного года, тыс. руб.	500 000	55 727	2 860	51 492	610 079
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	-88	122	1575	1 609
6.Темп роста, %	100	99,84	104,46	103,16	100,3
7.Коэффициент поступления	0	0	0,043	0,045	0,004
8.Коэффициент выбытия	0	0,002	0	0,015	0,001

Собственный капитал организации увеличился на 1609, темп роста на 100,3. В основном его увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли.

Коэффициент поступления 0,004 незначительно превышает коэффициент выбытия 0,001. Несмотря на большие изменения динамика положительная.

 

Задание 7

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

Показатели	Изменения за период
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,
		%				%		%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания, сооружения и передаточные устройства	263 665	41,44	244 660	62,94	23148	15,33	485177	55,51
2. Машины, оборудование и транспортные средства	368 549	57,92	132 884	34,18	126802	83,96	374631	42,86
3. Другие виды основных средств	4062	0,64	11 197	2,88	1069	0,71	14190	1,62
4. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого	636 276	100	388 741	100	151019	100	873998	100

К обновления = (стоимость поступивших ОС / стоимость ОС на конец периода)*100%.

Кобновления = 44%

К выбытия = (стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало периода)*100%.

К выбытия = 24%.

К прироста = (стоимость поступивших ОС – стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало периода)*100%.

К прироста = 37%.

К износа на начало периода = (накопленная амортизация / первоначальная стоимость ОС на начало периода)*100%.

 К износа на начало периода = 36%.

К износа на конец периода = (накопленная амортизация / первоначальная стоимость ОС на конец периода)*100%.

К износа на конец периода = 33%.

К годности на начало периода = (остаточная стоимость ОС / первоначальная стоимость ОС на начало периода)*100%.

К годности на начало периода = 64%.

К годности на конец периода = (остаточная стоимость ОС / первоначальная стоимость ОС на конец периода)*100%.

К годности на конец периода = 67%.

В данном случае коэффициент обновления 44% превышает коэффициента выбытия 24%, это указывает на проводимую организацией работу по обновлению основных средств. Состояние основных средств в организации можно оценить как хорошее, потому что значения коэффициентов годности 64% на начало и 67% на конец периода, превышают значения коэффициентов износа 36% на начало и 33% на конец периода. Также присутствует  положительная динамика коэффициента годности, что говорит о незначительном снижении доли изношенной части основных средств.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате работы были реализованы цель и поставленные задачи.

Был проведен анализ финансовой отчетности на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия машиностроения.

Проведена счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности.

Была проанализирована динамика состава и структуры активов и пассивов организации, а также структура и динамика обязательств организации. По данным бухгалтерского баланса видно, что у организации имеется большой объем обязательств, но в структуре актива имеются тенденции к снижению долгосрочной и краткосрочной задолженности.

Произведен расчет величины чистых активов организации, оценена динамика. Стоимость чистых активов  на конец  отчетного года возросла, что свидетельствует о наращении собственного капитала организации. В свою очередь это повышает финансовую независимость организации, увеличивает ее рыночную стоимость.

Также в работе были охарактеризованы оборачиваемость оборотных активов организации, эффективность их кругооборота. В результате увеличения продолжительности оборота оборотных активов, сумма вовлеченных в оборот средств составила 26 228 тыс.руб. Рост выручки позволил высвободить из оборота 97 029 тыс. руб., а рост оборотных активов привел к вовлечению в оборот дополнительных средств.

По данным отчета об изменениях капитала были охарактеризованы состав и движение собственного капитала, рассчитаны коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитаны коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной. - 2-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 431 с.

2. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы   студентов пятого курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М.: Финансовый университет, кафедра «Экономический анализ», 2013. – 34 с.

3. Парушина Н. В. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: учебное пособие / Н.В. Парушина, И.В. Бутенко, В.Е. Губин и др. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 432 с.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по АФО Вариант №2
• Контрольная по АФО Вариант №2
• Контрольная по АФО Вариант №2
• Контрольная по АФО Вариант №2 Методичка 2011
• Контрольная по АФО Вариант №2
• Контрольная по АФО Вариант №2
• Контрольная по АФО Вариант №2 Методичка 2011
• Контрольная по АФО Вариант №2 Методичка 2011