Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Решение задач по Налогам и налогообложению

Тема: Решение задач по Налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Задача 1

Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).
Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).
Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Базовая стоимость: 100 000+5 000+15 000= 120 000

Ежемесячная норма амортизации К:

К = 2/16 × 100% = 12,5%

Период	Расчет суммы амортизации, руб.	Остаточная стоимость на начало следующего месяца, руб.
1й месяц	120 000 × 12,5% = 15 000	120 000 – 15 000 = 105 000
2й месяц	105 000 × 12,5% = 13 125	105 000 – 13 125 = 91 875
3й месяц	91 875 × 12,5% = 11 484,375	91 875 – 11 484,375= 80 390,625
4й месяц	80 390,625× 12,5% = 10 048,83	80 390,625 – 10 048,83 = 70 341,8
5й месяц	70 341,8 × 12,5% = 8 792,725	70 341,8 – 8 792,725 = 61 549,1
6й месяц	61 549,1 × 12,5% = 7 693,63	61 549,1 - 7 693,63 = 53 855,47
7й месяц	53 855,47 × 12,5% = 6 731,93	53 855,47 – 6 731,93 = 47 123,54
8й месяц	47 123,54 × 12,5% = 5 890,44	47 123,54 -5 890,44 = 41 233,1
9й месяц	41 233,1 × 12,5% = 5 154,14	41 233,1 – 5 154,14 = 36 078,96
10й месяц	36 078,96 × 12,5% = 4 509,87	36 078,96 – 4 509,87 = 31 569,09
11й месяц	31 569,09 × 12,5% = 3 946,14	31 569,09 – 3 946,14 = 27 622,95
12й месяц	27 622,95 × 12,5% = 3 452,87	27 622,95 – 3 452,87 = 24 170,08

В 12м месяце остаточная стоимость составит 20% от первоначальной стоимости (120 000 × 20% = 24 000 руб.). С момента начисления амортизации прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования 4 месяца.

Стоимость на 1 число 13ого месяца составила 24 170,08 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:

24 170,08 / 4 = 6 042,52 руб.

Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 6 042,52 руб.

Задача 2

В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организации.
В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000
Износ основных средств	1 000	2 000	3 000	4 000	5 000	6 000	7 000	8 000	9 000	10 000
Арендованное имущество (счет 03)	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
Готовая продукция	16 000	21 000	23 000	18 000	27 000	25 000	19 000	32 000	28 000	330000
Товары	18 000	27 000	17 000	23 000	19 000	22 000	16 000	29 000	25 000	280000
Складские запасы	22 000	25 000	19 000	32 000	17 000	21 000	18 000	27 000	16 000	230000
Расчетный счет	12 820	13 450	16 700	15 200	11 350	17 100	14 240	13 860	18 000	12 400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

Налоговая ставка: 2,2 % max

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Имущество учитывается по его остаточной стоимости.

Стоимость ОС = первоначальная стоимость – износ

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000
Износ основных средств	1 000	2 000	3 000	4 000	5 000	6 000	7 000	8 000	9 000	10 000
Арендованное имущество (счет 03)	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000	20 000
Готовая продукция	16 000	21 000	23 000	18 000	27 000	25 000	19 000	32 000	28 000	330000
Товары	18 000	27 000	17 000	23 000	19 000	22 000	16 000	29 000	25 000	280000
Складские запасы	22 000	25 000	19 000	32 000	17 000	21 000	18 000	27 000	16 000	230000
Расчетный счет	12 820	13 450	16 700	15 200	11 350	17 100	14 240	13 860	18 000	12 400
Стоимость ОС	89 000	88 000	87 000	86 000	85 000	84 000	83 000	82 000	81 000	80 000
Итого остат. ст-ть	177820	194450	182700	194200	179350	189100	170240	203860	188000	952400

Первый квартал:

177820+194450+182700+194200 × 2,2% = 4 120,435

3+1

Полугодие:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240 × 2,2% = 4 047,56

6+1

Девять месяцев:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240+203860+188000+952400 × 2,2% =

9+1

= 5 790,664

Ответ: За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество организации составит 4 120,435 руб. За полугодие 4 047,56 руб. За девять месяцев 5 790,664 руб.

Задача 3

Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

Доходы от реализации – 14 000 000;
Полученные проценты по депозитному счету – 25 000;
Взят банковский кредит – 500 000;
Внесено учредителем в уставной капитал – 300 000;
Выплачена заработная плата – 1 500 000;
Заплатили за аренду – 30 000;
Оплачено коммунальных услуг – 21 000;
Приобретено основное средство – 4 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3 000 000;
Стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8 000 000.

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

Ставка налога: 15%

В отношении основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке:

Основные средства со сроком полезного использования 3-15 лет (включительно): в течении первого года применения упрощенной системы налогообложения – 50% стоимости; второго года – 30% стоимости; третьего года – 20%.
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течении 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Если общий налог < min налог, то платят min налог

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.

Предположим, что организация работает по упрощенной системе налогообложения первый год, тогда:

В расходы включаются:

50% от 3 000 000 = 1 500 000
8 000 000 / 10 лет = 800 000

Единый налог = (доходы – расходы) × 15%

Доходы: 14 000 000 + 25 000 + 500 000 + 300 000 = 14 825 000 руб.

Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.

Единый налог: (14 825 000 – 7 851 000) × 15% = 1 046 100 руб.

Минимальный налог: 14 825 000 × 1% = 148 250 руб.

Ответ: Единый налог при упрощенной системе налогообложения составит 1 046 100 руб.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+117

Размер: 21.72K

Скачано: 694

Скачать бесплатно

16.10.08 в 14:28 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Решение задач по Налогам и налогообложению

Добавление отзыва к работе

Похожие работы