Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »
Тема: Решение задач по Налогам и налогообложению
Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению
Тип: Задача | Размер: 21.72K | Скачано: 737 | Добавлен 16.10.08 в 14:28 | Рейтинг: +117 | Еще Задачи
Задача 1
Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.
Решение:
Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.
При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%,
где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
Базовая стоимость: 100 000+5 000+15 000= 120 000
Ежемесячная норма амортизации К:
К = 2/16 × 100% = 12,5%
Период |
Расчет суммы амортизации, руб. |
Остаточная стоимость на начало следующего месяца, руб. |
1й месяц |
120 000 × 12,5% = 15 000 |
120 000 – 15 000 = 105 000 |
2й месяц |
105 000 × 12,5% = 13 125 |
105 000 – 13 125 = 91 875 |
3й месяц |
91 875 × 12,5% = 11 484,375 |
91 875 – 11 484,375= 80 390,625 |
4й месяц |
80 390,625× 12,5% = 10 048,83 |
80 390,625 – 10 048,83 = 70 341,8 |
5й месяц |
70 341,8 × 12,5% = 8 792,725 |
70 341,8 – 8 792,725 = 61 549,1 |
6й месяц |
61 549,1 × 12,5% = 7 693,63 |
61 549,1 - 7 693,63 = 53 855,47 |
7й месяц |
53 855,47 × 12,5% = 6 731,93 |
53 855,47 – 6 731,93 = 47 123,54 |
8й месяц |
47 123,54 × 12,5% = 5 890,44 |
47 123,54 -5 890,44 = 41 233,1 |
9й месяц |
41 233,1 × 12,5% = 5 154,14 |
41 233,1 – 5 154,14 = 36 078,96 |
10й месяц |
36 078,96 × 12,5% = 4 509,87 |
36 078,96 – 4 509,87 = 31 569,09 |
11й месяц |
31 569,09 × 12,5% = 3 946,14 |
31 569,09 – 3 946,14 = 27 622,95 |
12й месяц |
27 622,95 × 12,5% = 3 452,87 |
27 622,95 – 3 452,87 = 24 170,08 |
В 12м месяце остаточная стоимость составит 20% от первоначальной стоимости (120 000 × 20% = 24 000 руб.). С момента начисления амортизации прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования 4 месяца.
Стоимость на 1 число 13ого месяца составила 24 170,08 руб.
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:
24 170,08 / 4 = 6 042,52 руб.
Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 6 042,52 руб.
Задача 2
Показатели |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
Основные средства |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Износ основных средств |
1 000 |
2 000 |
3 000 |
4 000 |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
9 000 |
10 000 |
Арендованное имущество (счет 03) |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Готовая продукция |
16 000 |
21 000 |
23 000 |
18 000 |
27 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
28 000 |
330000 |
Товары |
18 000 |
27 000 |
17 000 |
23 000 |
19 000 |
22 000 |
16 000 |
29 000 |
25 000 |
280000 |
Складские запасы |
22 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
17 000 |
21 000 |
18 000 |
27 000 |
16 000 |
230000 |
Расчетный счет |
12 820 |
13 450 |
16 700 |
15 200 |
11 350 |
17 100 |
14 240 |
13 860 |
18 000 |
12 400 |
Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.
Решение:
Налоговая ставка: 2,2 % max
Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Имущество учитывается по его остаточной стоимости.
Стоимость ОС = первоначальная стоимость – износ
Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Показатели |
01.01 |
01.02 |
01.03 |
01.04 |
01.05 |
01.06 |
01.07 |
01.08 |
01.09 |
01.10 |
Основные средства |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Износ основных средств |
1 000 |
2 000 |
3 000 |
4 000 |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
9 000 |
10 000 |
Арендованное имущество (счет 03) |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Готовая продукция |
16 000 |
21 000 |
23 000 |
18 000 |
27 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
28 000 |
330000 |
Товары |
18 000 |
27 000 |
17 000 |
23 000 |
19 000 |
22 000 |
16 000 |
29 000 |
25 000 |
280000 |
Складские запасы |
22 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
17 000 |
21 000 |
18 000 |
27 000 |
16 000 |
230000 |
Расчетный счет |
12 820 |
13 450 |
16 700 |
15 200 |
11 350 |
17 100 |
14 240 |
13 860 |
18 000 |
12 400 |
Стоимость ОС |
89 000 |
88 000 |
87 000 |
86 000 |
85 000 |
84 000 |
83 000 |
82 000 |
81 000 |
80 000 |
Итого остат. ст-ть |
177820 |
194450 |
182700 |
194200 |
179350 |
189100 |
170240 |
203860 |
188000 |
952400 |
Первый квартал:
177820+194450+182700+194200 × 2,2% = 4 120,435
3+1
Полугодие:
177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240 × 2,2% = 4 047,56
6+1
Девять месяцев:
177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240+203860+188000+952400 × 2,2% =
9+1
= 5 790,664
Ответ: За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество организации составит 4 120,435 руб. За полугодие 4 047,56 руб. За девять месяцев 5 790,664 руб.
Задача 3
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Решение:
Ставка налога: 15%
В отношении основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке:
Если общий налог < min налог, то платят min налог
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.
Предположим, что организация работает по упрощенной системе налогообложения первый год, тогда:
В расходы включаются:
Единый налог = (доходы – расходы) × 15%
Доходы: 14 000 000 + 25 000 + 500 000 + 300 000 = 14 825 000 руб.
Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.
Единый налог: (14 825 000 – 7 851 000) × 15% = 1 046 100 руб.
Минимальный налог: 14 825 000 × 1% = 148 250 руб.
Ответ: Единый налог при упрощенной системе налогообложения составит 1 046 100 руб.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.