Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Решение задач по Налогам и налогообложению

Решение задач по Налогам и налогообложению [16.10.08]

Тема: Решение задач по Налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 21.72K | Скачано: 737 | Добавлен 16.10.08 в 14:28 | Рейтинг: +117 | Еще Задачи


Задача 1

  1. Организация приобрела оборудование, требующее монтажа, за 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).
  2. Стоимость доставки оборудования, осуществленной транспортной организацией, составила 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).
  3. Монтаж данного оборудования произведен с привлечением подрядной организации. Стоимость монтажа составила 17 700 руб. (в том числе НДС 2 700 руб.). Срок полезного использования оборудования 16 месяцев. Организация применяет нелинейный метом налоговой амортизации.

Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.

Решение:

Пунктом 5 статьи 259 НК РФ определено, что при применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Базовая стоимость: 100 000+5 000+15 000= 120 000

Ежемесячная норма амортизации К:

К = 2/16 × 100% = 12,5%

Период

Расчет суммы амортизации, руб.

Остаточная стоимость на начало следующего месяца, руб.

1й месяц

120 000 × 12,5% = 15 000

120 000 – 15 000 = 105 000

2й месяц

105 000 × 12,5% = 13 125

105 000 – 13 125 = 91 875

3й месяц

91 875 × 12,5% = 11 484,375

91 875 – 11 484,375= 80 390,625

4й месяц

80 390,625× 12,5% = 10 048,83

80 390,625 – 10 048,83 = 70 341,8

5й месяц

70 341,8 × 12,5% = 8 792,725

70 341,8 – 8 792,725 = 61 549,1

6й месяц

61 549,1 × 12,5% = 7 693,63

61 549,1 - 7 693,63 = 53 855,47

7й месяц

53 855,47 × 12,5% = 6 731,93

53 855,47 – 6 731,93 = 47 123,54

8й месяц

47 123,54 × 12,5% = 5 890,44

47 123,54 -5 890,44 = 41 233,1

9й месяц

41 233,1 × 12,5% = 5 154,14

41 233,1 – 5 154,14 = 36 078,96

10й месяц

36 078,96 × 12,5% = 4 509,87

36 078,96 – 4 509,87 = 31 569,09

11й месяц

31 569,09 × 12,5% = 3 946,14

31 569,09 – 3 946,14 = 27 622,95

12й месяц

27 622,95 × 12,5% = 3 452,87

27 622,95 – 3 452,87 = 24 170,08

В 12м месяце остаточная стоимость составит 20% от первоначальной стоимости (120 000 × 20% = 24 000 руб.). С момента начисления амортизации прошло 12 месяцев. Оставшийся срок полезного использования 4 месяца.

Стоимость на 1 число 13ого месяца составила 24 170,08 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит:

24 170,08 / 4 = 6 042,52 руб.

Ответ: В последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 6 042,52 руб.

 

Задача 2

  1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организации.
  2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

Основные средства

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

Износ основных средств

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

10 000

Арендованное имущество (счет 03)

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

Готовая продукция

16 000

21 000

23 000

18 000

27 000

25 000

19 000

32 000

28 000

330000

Товары

18 000

27 000

17 000

23 000

19 000

22 000

16 000

29 000

25 000

280000

Складские запасы

22 000

25 000

19 000

32 000

17 000

21 000

18 000

27 000

16 000

230000

Расчетный счет

12 820

13 450

16 700

15 200

11 350

17 100

14 240

13 860

18 000

12 400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды.

Решение:

Налоговая ставка: 2,2 % max

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Имущество учитывается по его остаточной стоимости.

Стоимость ОС = первоначальная стоимость – износ

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Показатели

01.01

01.02

01.03

01.04

01.05

01.06

01.07

01.08

01.09

01.10

Основные средства

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

90 000

Износ основных средств

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

10 000

Арендованное имущество (счет 03)

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

Готовая продукция

16 000

21 000

23 000

18 000

27 000

25 000

19 000

32 000

28 000

330000

Товары

18 000

27 000

17 000

23 000

19 000

22 000

16 000

29 000

25 000

280000

Складские запасы

22 000

25 000

19 000

32 000

17 000

21 000

18 000

27 000

16 000

230000

Расчетный счет

12 820

13 450

16 700

15 200

11 350

17 100

14 240

13 860

18 000

12 400

Стоимость ОС

89 000

88 000

87 000

86 000

85 000

84 000

83 000

82 000

81 000

80 000

Итого остат. ст-ть

177820

194450

182700

194200

179350

189100

170240

203860

188000

952400

Первый квартал:

177820+194450+182700+194200  × 2,2% = 4 120,435

                        3+1

Полугодие:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240  × 2,2% = 4 047,56

                                            6+1

Девять месяцев:

177820+194450+182700+194200+179350+189100+170240+203860+188000+952400  × 2,2% =

                                                                     9+1

= 5 790,664

Ответ: За первый квартал авансовый платеж по налогу на имущество организации составит 4 120,435 руб. За полугодие 4 047,56 руб. За девять месяцев 5 790,664 руб.

 

Задача 3

  1. Организация работает в условиях упрощенной системы налогообложения.
  2. Объектом налогообложения является величина дохода, уменьшенная на расходы.
  3. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):

Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

Решение:

Ставка налога: 15%

В отношении основных средств приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств включается в расходы в следующем порядке:

Если общий налог < min налог, то платят min налог

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.

Предположим, что организация работает по упрощенной системе налогообложения первый год, тогда:

В расходы включаются:

Единый налог = (доходы – расходы) × 15%

Доходы: 14 000 000 + 25 000 + 500 000 + 300 000 = 14 825 000 руб.

Расходы: 1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.

Единый налог: (14 825 000 – 7 851 000) × 15% = 1 046 100 руб.

Минимальный налог: 14 825 000 × 1% = 148 250 руб.

Ответ: Единый налог при упрощенной системе налогообложения составит 1 046 100 руб.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+117
Размер: 21.72K
Скачано: 737
Скачать бесплатно
16.10.08 в 14:28 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе