Тема: Рассчитать когда и какие налоги должна уплатить в бюджет за 2012 год Сергеева О.П.

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 7.38K | Скачано: 407 | Добавлен 03.10.13 в 20:10 | Рейтинг: 0 | Еще Задачи

Задача

Индивидуальный предприниматель - Ольга Петровна Сергеева, имеющая одну несовершеннолетнюю дочь, занималась торговлей хозяйственными товарами. ИП использует общий режим налогообложения.

Данные за 2012 год.

От предпринимательской деятельности Сергеева О.П. получила доход в общей сумме 1 840 800 руб. (в т.ч. НДС). Предприниматель не пользуется правом на освобождение от НДС.

Фактически произведенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, составили: расходы на приобретение товара для реализации - 767 000 руб. (в т.ч. НДС), остатки товара на начало года на складе составляли 94 400 руб. (в т.ч. НДС), остатки товаров на конец года на складе составили 113 280 (в т.ч. НДС), начислены расходы на оплату труда персонала - 240 000 руб., ВВБФ – 62 400 руб., фактически выплачены – 220 000 руб. за 2012 год и 18 000 руб. за 2011 г., ВВБФ – 57 200 руб. за 2012 год и 4 680 руб. за 2011 год, расходы на аренду торгового помещения (площадь торгового зала 160 кв.м.) и склада составили 360 000 руб. (НДС не облагается), фактически перечислено арендодателю – 330 000 руб. за 2012 год и 28 000 руб. за 2011 год.

Предприниматель в течение 2012 г. в соответствии с налоговым уведомлением уплатил авансовые платежи на общую сумму 45 500 руб.:

12 июля 2012 г. - 22 750 руб.;

10 октября 2012 г. - 11 375 руб.;

11 января 2013 г. - 11 375 руб.

Кроме того, О.П. Сергеева получает ежемесячно алименты от мужа на содержание дочери 10 лет в размере 6000 рублей.

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета Сергеевой О.П. не предоставлялось.

Рассчитать когда и какие налоги должна  уплатить в бюджет за 2012 год Сергеева О.П., сумму оставшихся платежей. Определить каким специальным (-ми) налоговыми режимами может воспользоваться ИП и выбрать наиболее выгодный из них.

РЕШЕНИЕ

НДС.

Сумма к начислению: 1 840 800 * 18 / 118 = 280 800 руб.

Сумма к вычету: 767 000 * 18 / 118 = 117 000 руб.

Сумма НДС к уплате в бюджет = 280 800 – 117 000 = 163 800 руб.

НДС рассчитывается ежеквартально, а уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от квартальной суммы до 20 числа каждого из 3 месяцев, следующих за отчетным периодом.

Так как нет данных для исчисления налога поквартально, поэтому разделим рассчитанную сумму налога на 12 месяцев.

163 800 / 12 = 13 650 руб.

13 650 руб. должны уплачивать ежемесячно до 20 числа.

Налог на прибыль.

Доходы = 1 840 800 - 280 800 = 1 560 000 руб.

Расходы:

- себестоимость реализованных товаров = 94 400 / 1,18 + 767 000 / 1,18 -- 113 280 / 1,18 = 80 000 + 650 000 – 96 000 = 634 000 руб.

- расходы на оплату труда 240 000 руб.

- отчисления на социальные нужды 62 400 руб.

- аренда 360 000 руб.

Итого сумма расходов  = 634 000 + 240 000 + 62 400 + 360 000 =          =1 296 400 руб.

Налоговая база = 1 560 000 – 1 296 400 = 263 600 руб.

Сумма налога на прибыль = 263 600 * 20% / 100 = 52 720 руб.

Налоговый период  – календарный год, отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев.  Уплачивается до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сумма страховых взносов рассчитана и составляет за 2012 год 62 400 руб. Уплачивается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислен данный платеж.

НДФЛ.

Так как заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов у Сергеевой нет, поэтому они не предоставляются. Алименты, полученные на содержание  несовершеннолетней дочери, в налогооблагаемые доходы по НДФЛ не входят.  Можно считать, что ее зарплата отражена в сумме расходов на оплату труда, а другим работникам вычеты не положены.

240 000 * 13% / 100 = 31 200 руб.

Уплачивается налог при выплате заработной платы, сроки которой устанавливаются на предприятиях в Положении об оплате труда.

Таким образом, Сергеева О.П. должна уплатить в 2012 году следующую сумму налогов = 163 800 + 52 720 + 62 400 = 278 920 руб.

С учетом уплаченных авансовых платежей  278 920 – 45 500 = 233 420 руб.

Учитывая то, что Сергеева занимается торговлей хозяйственными товарами на площади торгового зала 160 кв.м., она не имеет право применять ЕНВД.

Сергеева может перейти на УСН, т.к. выручка от реализации за 9 месяцев не превысила 45 млн. руб. При этом объектом налогообложения могут доходы (ставка 6%) или доходы, уменьшенные на величину расходов (15%).

Доходы = 1 840 800 / 1,18 * 6% = 93 600 руб. При этом сумма налога может быть уменьшена, но не более чем на 50%, на сумму страховых взносов.

93 600 - 50%  = 46 800 руб. – сумма единого налога

В данном случае сумма налогов составит = 46 800 + 62 400 = 109 200 руб.

Доходы минус расходы = 1 840 800  –  280 800 - (94 400 + 767 000 -        - 113 280) – 238 000 – 61 880 – 358 000 = 154 000 *1 5% / 100 = 23 100 руб.

Сумму уплаченных налогов брать в расчет не будем, т.к. эти налоги уплачены в связи с применением общего режима налогообложения.

Общая сумма налогов составит = 23 100 + 62 400 = 85 500 руб.

Вывод: наиболее выгодно использовать упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Решение задач по налогам и налогообложению Вариант №3
• Расчет налоговых вычетов по НДФЛ и НДС
• Задачи и их решение по Налогам и налогообложению
• Рассчитать НДС и фактически уплаченный налог по НДФЛ
• Расчет суммы НДФЛ, транспортный налог и налог на игорный бизнес
• Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №6
• Решение задач по Налогам и налогообложению
• Решение задач по Налогам и налогообложению
• Задачи по Налогам и налогообложению
• Задачи с решениями для практики по налогам