Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »
Тема: Решение задач по Налогам и налогообложению
Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению
Тип: Задача | Размер: 15.31K | Скачано: 588 | Добавлен 13.10.08 в 00:11 | Рейтинг: +113 | Еще Задачи
Задача 1
Задание: определить сумму амортизационных отчислений в последний месяц амортизации.
Решение:
1) Найдем стоимость оборудования, требующего монтажа без учёта НДС:
118 000 – 18 000 = 100 000 руб.
2) Найдем стоимость доставки оборудования без учёта НДС:
5 900 – 900 = 5 000 руб.
3) Найдем стоимость монтажа без учёта НДС:
17 700 – 2 700 = 15 000 руб.
4) Найдем полную стоимость оборудования без учёта НДС, согласно ст.257 п.1 Стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налогов:
100 000 + 5 000 + 15 000 =120 000 руб.
5) Согласно ст.259 п.5 При применении нелинейного метода норма амортизации объекта определяется по формуле:
K=[2/n] × 100%, где
К - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости;
n - срок полезного использования, выраженный в месяцах.
В данной задаче n = 16 месяцев.
К = [2/16] ×100 = 12,5%.
6) Начисляем амортизацию по месяцам:
120 000 ×12,5% = 15 000 руб. – в І месяц;
(120 000 – 15 000) × 12,5% = 13 125 руб. – во ІІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125) × 12,5% = 11 484 руб. – в ІІІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484) × 12,5% = 10 049 руб. – в ІV месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049) × 12,5% = 8 793 руб. – в V месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049 – 8 793) × 12,5% = 7 694 руб. – в VІ месяц;
(120 000 – 15 000 – 13 125 – 11 484 – 10 049 – 8 793 – 7 694) × 12,5% = 6 732 руб. – в VІІ месяц;
5 890 руб. – в VІІІ месяц;
5 154 руб. – в ІХ месяц и т.д.:
4 510 руб. – в Х месяц;
3 946 руб. – в ХІ месяц;
3 453 руб. – в ХІІ месяц;
3 021 руб. – в ХІІІ месяц;
7) Согласно ст.259 п.5 если остаточная стоимость объекта достигнет 20 % от первоначальной стоимости (в нашей задаче: В ХІІІ месяце остаточная сумма: 21 149 (120 000 – 98 851) < 24 000 руб.( 120 000 × 20%)), амортизация исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении объекта определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования.
До конца срока осталось три месяца (14,15,16), тогда амортизация составит: 21 149 / 3 = 7 050 руб.
Ответ: в последний месяц амортизации сумма амортизационных отчислений составит 7 050 руб.
Задача 2
Показатели |
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
01.08. |
01.09. |
01.10. |
Основные средства |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Износ основных средств |
1 000 |
2 000 |
3 000 |
4 000 |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
9 000 |
10 000 |
Арендованное имущество |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Готовая продукция |
16 000 |
21 000 |
23 000 |
18 000 |
27 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
28 000 |
330 000 |
Товары |
18 000 |
27 000 |
17 000 |
23 000 |
19 000 |
22 000 |
16 000 |
29 000 |
25 000 |
280 000 |
Складские запасы |
22 000 |
25 000 |
19 000 |
32 000 |
17 000 |
21 000 |
18 000 |
27 000 |
16 000 |
230 000 |
Расчётный счёт |
12 820 |
13 450 |
16 700 |
15 200 |
11 350 |
17 100 |
14 240 |
13 860 |
18 000 |
12 400 |
Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организации.
Решение:
1. Согласно ст.374 объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных.
2. Согласно ст.375 п.1 налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по остаточной стоимости.
Найдем остаточную стоимость основных средств:
Показатели |
01.01. |
01.02. |
01.03. |
01.04. |
01.05. |
01.06. |
01.07. |
01.08. |
01.09. |
01.10. |
Основные средства |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
Арендованное имущество |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Итого амортизируемого имущества |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
110 000 |
Износ основных средств |
1 000 |
2 000 |
3 000 |
4 000 |
5 000 |
6 000 |
7 000 |
8 000 |
9 000 |
10 000 |
Остаточная стоимость основных средств |
109 000 |
108 000 |
107 000 |
106 000 |
105 000 |
104 000 |
103 000 |
102 000 |
101 000 |
100 000 |
3. Рассчитаем среднюю стоимость основных средств по кварталам согласно ст.376:
Средняя стоимость основных средств за І кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000) / 4 = 107 500 руб.
Средняя стоимость основных средств за ІІ кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000) / 7 = 106 000 руб.
Средняя стоимость основных средств за ІІІ кв.:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000 + 102 000 + 101 000 + 100 000) / 10 = 104 500 руб.
Согласно ст.382 п.4 сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Максимальной является ставка 2,2 % .
Сумма планового авансового платежа за І кв.:
107 500 × 2,2% × 0,25 = 591,25 руб.
Сумма планового авансового платежа за 6 месяцев:
106 000 × 2,2% × 0,25 = 583 руб.
Сумма планового авансового платежа за 9 месяцев:
104 500 × 2,2% × 0,25 = 574,75 руб.
Ответ: плановые размеры авансовых платежей за І кв. равен 591,25 руб., за 6 месяцев – 583 руб., за 9 месяцев – 574,75 руб.
Задача 3
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.
Решение (см.главу 26.2):
1) Необходимо определить какие из представленных показателей являются доходами, а какие расходами.
К доходам относятся согласно ст.346.15:
Итого доходов: 14000000 + 25000 = 14025000руб.
К расходам относятся согласно ст.346.16:
Стоимость приобретенных основных средств до перехода на УСН согласно ст.146.16 п.3 включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 % стоимости, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования 6 лет войдёт в состав расходов в размере 1 500 000руб. (3 000 000×0,5).
в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств, т.е. стоимость основного средства со сроком полезного использования войдёт в состав расходов в размере 800 000руб. ( за 1 год 8 000 000×1/10).
Всего расходов:
1 500 000 + 30 000 + 21 000 + 4 000 000 + 1 500 000 + 800 000 = 7 851 000 руб.
2) Объект налогообложения согласно ст.346.14 п.1 – это величина дохода, уменьшенная на расходы:
14 025 000 – 7 851 000 = 6 174 000руб.
3) Сумма единого налога при УСН равна:
6 174 000 × 0,15 = 926 100руб.
Согласно ст.346.20 п.2 если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходов, налоговая ставка устанавливается 15%.
Ответ: сумма единого налога по упрощенной системе налогообложения составляет 926 100руб.
Список литературы:
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.