Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Содержание

Общие сведения для решения задачи. 3

Задание 1. 10

Задание 2. 12

Задание 3. 15

Задание 4. 17

Задание 5. 18

Задание 6. 20

Задание 7. 24

Задание 8. 25

Задание 9. 28

Задание 10. 29

Задание 11. 29

Задание 12. 31

Задание 13. 36

Список литературы.. 41

Общие сведения для решения задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями и

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2012г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2012г. за декабрь 2009г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится;

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2012 г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0, 75;

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2012г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2011г.	13 350
2	10 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2012г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2011г.	89 000
4	11 января 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2012г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=147 кв.м) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2012г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2012г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2012г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2012г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб.
11	25 января 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
12	27 января 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2012г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2012г.	Начислена заработная плата за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 500 12 500 29 000
16	31 января 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
НДФЛ за январь = 41 500 х 13%=5 395 руб.
17	31 января 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	14 110 4 250 9 860
Страховые взносы в ПФР = 41 500 х 34% =14 110 руб.
18	31 января 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41 500 х 0,2% = 83 руб.
19	31 января 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760 000
21	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	8 275
12 500(з/п) +4 250(ПФР)+25(НСиПЗ)=8 275 руб.
22	31 января 2012г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 2012г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: (п.15+п.17+ п.18) а) УСНО б) ЕНВД	61 088 16 775 44 313
24	31 января 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г.	295 725
п. 12-п.20-п.21 = 1 064 000-760 000-8 275)=295 725 руб.
25	31 января 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г.	389 687
п.19-п.22 - п.23б = 464 000-(30 000+10 059)= 389 687 руб.
26	3 февраля 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2012г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
32	10 февраля 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 810 1 750 4 060
33	10 февраля 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
34	10 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	15 355
35	10 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	15 355 4 625 10 730
36	15 февраля 2012г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2012г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2012г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
41	25 февраля 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
42	27 февраля 2012г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2012г.	Начислена заработная плата за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 150 12 150 29 000
44	28 февраля 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 350 1 580 3 770
45	28 февраля 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 761 1 701 4 060
46	28 февраля 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	82 24 58
47	28 февраля 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	13 875
12 150(з/п)+1 701(ПФР)+24(НС и ПЗ)= 13 875
51	28 февраля 2012г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 2012г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	33 118 30 028 3 090
53	28 февраля 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г.	908 097
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+13 875+30 028)=908 097
54	28 февраля 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г.	573 059
580 000-(3 851+3 090)=573 059
55	3 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 2012г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2012г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	1 610 460 1 150
7 000 х 12/365=230, что меньше максимума; 230 х 100% х 7 дней=1 610
59	5 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	209
60	9 марта 2012г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 2012г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 350 1 580 3 770
62	10 марта 2012г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 761 1 701 4 060
63	10 марта 2012г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	82 24 58
64	10 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	15 050
65	10 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	15 050 4 320 10 730
66	15 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2012г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.	1 400 000
69	25 марта 2012г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	20 750
70	25 марта 2012г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
71	26 марта 2012г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 2012г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2012г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2012г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 2012г.	Начислена заработная плата за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	40 283 11 283 29 000
76	31 марта 2012г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 237 1 467 3 770
77	31 марта 2012г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 640 1 580 4 060
78	31 марта 2012г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2012г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	81 23 58
79	31 марта 2012г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г.	3 851
80	31 марта 2012г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2012г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	100 129
82	31 марта 2012г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 677 228
83	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	113 475
460(б/л)+11 283(з/п)+1 580(ПФР)+23(НС и ПЗ)+100 129(ОС)=113 475
84	31 марта 2012г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 2012г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	33 118 28 687 4 431
86	31 марта 2012г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2012г.	1 000 610
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+113 475+28 687)=1 000 610
87	31 марта 2012г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г.	581 718
590 000- (3 851+4 431)=581 718
88	31 марта 2012г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	261 110
89	31 марта 2012г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2012г.	191 110

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2012г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2012г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Таблица 2

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2012г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
3	78 671	487 600	780 420

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется.

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).

На основании п.7 ст.346.26 НК РФ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом (ЕНВД), осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2012г. (табл. 28).

В графе 2 таблицы 28 указывается дата и номер, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату). В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2012г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2012г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2012г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2012г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2012г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 133.83K

Скачано: 396

Скачать бесплатно

03.09.13 в 22:19 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.