Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная работа: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3 [01.09.11]

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Тип: Контрольная работа | Размер: 925.63K | Скачано: 392 | Добавлен 01.09.11 в 18:40 | Рейтинг: +6 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Краснодар 2011


Вариант 3

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………2

2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10

3. Задание 2…..………………………………………………………………......12

4. Задание 3…..………………………………………………………………......15

5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18

6. Задание 5…..………………………………………………………………......21

7. Задание 6…..………………………………………………………………......23

8. Задание 7…..………………………………………………………………......29

9. Задание 8…..………………………………………………………………......31

10. Задание 9..………………………………………………………..………......33

11. Задание 10..………………………………………………………………......34

12. Задание 11…………………………………………………………..……......38

13. Задание 12…………………………………………………………..……......43

14. Задание 13.………………………………………………………….……......51

15. Список использованной литературы………………………………..……...56

 

Общие сведения для решения задачи

-Общество занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями и

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010г. за декабрь 2009г.

-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

-Заработная плата за первую половину месяца  выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.

-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.

-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 2010г.

№ п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

10 января 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.

13 350

2

10 января 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

89 000

3

10 января 2010г.

Выплачена заработная плата за декабрь 2009г.

89 000

4

11 января 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)

2 800 000

5

11 января 2010г.

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств  (рекламных щитов=147 кв.м) (Табл.12)

Покупная цена

НДС

Итого:

 

 

 

 

160 400

24 468

184 868

6

13 января 2010г.

Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.

2 800 000

7

14 января 2010г.

Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов

30 000

8

14 января 2010г.

Расходные материалы списаны на изготовление рекламы

30 000

9

20 января 2010г.

Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)

184 868

10

25 января 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

20 750

Заработная плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 х 50%=20 750 руб.

11

25 января 2010г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

20 750

6 250

14 500

12

27 января 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.

1 064 000

13

27 января 2010г.

Получена оплата от заказчиков  размещения рекламы

464 000

14

29 января 2010г.

Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)

1 456 000

15

31 января 2010г.

Начислена заработная плата за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

41 500

12 500

29 000

16

31 января 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за январь  2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 395

1 625

3 770

НДФЛ за январь = 41 500 х 13%=5 395 руб.

17

31 января 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 810

1 750

4 060

Страховые взносы в ПФР = 41 500 х 14% =5 810 руб.

18

31 января 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

83

25

58

Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41 500 х 0,2% = 83 руб.

19

31 января 2010г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

464 000

20

31 января 2010г.

Списана в расходы стоимость проданных   товаров (Таб.25)

760 000

21

31 января 2010г.

Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью

14 275

12 500(з/п) +1 750(ПФР)+25(НСиПЗ)=14 275 руб.

22

31 января 2010г.

Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы

30 000

30 000(расх. материалы)

23

31 января 2010г.

Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

33 118

23 059

10 059

24

31 января 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г.

266 666

1 064 000-(760 000+14 275+23 059)=266 666 руб.

25

31 января 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г.

423 941

464 000-(30 000+10 059)= 423 941 руб.

26

3 февраля 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)

3 720 000

27

4 февраля 2010г.

Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар

760 000

28

5 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.

392 000

29

5 февраля 2010г.

Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.

3 720 000

30

6 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.

1 900 000

31

10 февраля 2010г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь   2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 395

1 625

3 770

32

10 февраля 2010г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

5 810

1 750

4 060

33

10 февраля 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

83

25

58

34

10 февраля 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

15 355

 

35

10 февраля 2010г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

15 355

4 625

10 730

36

15 февраля 2010г.

Поступили денежные средства  ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар

1 140 000

37

18 февраля 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.

1 250 000

38

20 февраля 2010г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар

1 000 000

39

22 февраля 2010г.

Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

1 500 000

40

25 февраля 2010г.

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

20 750

41

25 февраля 2010г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

20 750

6 250

14 500

42

27 февраля 2010г.

Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.

2 100 000

43

28 февраля 2010г.

Начислена заработная плата за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

41 150

12 150

29 000

44

28 февраля 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за  февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 350

1 580

3 770

45

28 февраля 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

5 761

1 701

4 060

46

28 февраля 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

82

24

58

47

28 февраля 2010г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

580 000

48

28 февраля 2010г.

Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г.

3 851

Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года)

(48  месяцев): 184 868/48=3 851 руб.

49

28 февраля 2010г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)

4 690 000

50

28 февраля 2010г.

Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью

13 875

12 150(з/п)+1 701(ПФР)+24(НС и ПЗ)= 13 875

51

28 февраля 2010г.

Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы

3 851

3851(амортизация)

52

28 февраля 2010г.

Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

33 118

30 028

3 090

53

28 февраля 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г.

908 097

(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+13 875+30 028)=908 097

54

28 февраля 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г.

573 059

580 000-(3 851+3 090)=573 059

55

3 марта 2010г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар

550 000

56

5 марта 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.

900 000

57

5 марта 2010г.

Получена оплата от заказчиков размещения рекламы

580 000

58

5 марта 2010г.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО)

В том числе:

За первые 2 дня болезни

За последующие дни болезни

 

1 610

 

460

1 150

7 000 х 12/365=230, что меньше максимума; 230 х 100% х 7 дней=1 610

59

5 марта 2010г.

Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)

209

60

9 марта 2010г.

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар  

1 000 000

61

10 марта 2010г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за  февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 350

1 580

3 770

62

10 марта 2010г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

5 761

1 701

4 060

63

10 марта 2010г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

82

24

58

64

10 марта 2010г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

15 050

65

10 марта 2010г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

15 050

4 320

10 730

66

15 марта 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)

1 400 000

67

17 марта 2010г.

Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.

2 520 000

68

18 марта 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб.

1 400 000

69

25 марта 2010г.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

20 750

70

25 марта 2010г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

20 750

6 250

14 500

71

26 марта 2010г.

Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.

3 600 000

72

27 марта 2010г.

Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар

1 520 000

73

28 марта 2010г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)

 

2 000 000

74

28 марта 2010г.

Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.

1 520 000

75

31 марта 2010г.

Начислена заработная плата за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

40 283

11 283

29 000

76

31 марта 2010г.

Удержан НДФЛ с заработной платы за март  2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 237

1 467

3 770

77

31 марта 2010г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

5 640

1 580

4 060

78

31 марта 2010г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 

 

81

23

58

79

31 марта 2010г.

Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г.

3 851

80

31 марта 2010г.

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы

590 000

81

31 марта 2010г.

Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)

100 129

82

31 марта 2010г.

Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)

2 677 228

83

31 марта 2010г.

Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью

113 475

460(б/л)+11 283(з/п)+1 580(ПФР)+23(НС и ПЗ)+100 129(ОС)=113 475

84

31 марта 2010г.

Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы

3 851

3851(амортизация)

85

31 марта 2010г.

Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 

33 118

28 687

4 431

86

31 марта 2010г.

Определен результат от торговой деятельности за март 2010г.

1 000 610

(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+113 475+28 687)=1 000 610

87

31 марта 2010г.

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г.

581 718

590 000- (3 851+4 431)=581 718

88

31 марта 2010г.

Начислен  авансовый платеж по УСНО

261 110

89

31 марта 2010г.

Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г.

191 110

 

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010г. (табл. 28).

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2010г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2010г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2010г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2010г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+6
Размер: 925.63K
Скачано: 392
Скачать бесплатно
01.09.11 в 18:40 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ