Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Брянск 2014

Вариант №3

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общие сведения об организации…………………………………….…….3

2. Задание 1……………………………………………………………….…...11

3. Задание 2……………………………………………………………….…...13

4. Задание 3……………………………………………………………….…...16

5. Задание 4……………………………………………………………….…...18

6. Задание 5……………………………………………………………………20

7. Задание 6……………………………………………………………………22

8. Задание 7……………………………………………………………………26

9. Задание 8……………………………………………………………………28

10. Задание 9…………………………………………………………………..31

11. Задание 10…………………………………………………………………31

12. Задание 11…………………………………………………………………32

13. Задание 12…………………………………………………………………34

14. Задание 13…………………………………………………………………40

Список использованных источников……………………………..…………45

1. Общие сведения об организации

- Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями;

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.

- Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2014 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

- У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2014 г.; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2014 г. за декабрь 2013 г.

- Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34% от начисленной заработной платы. Деление взносов по фондам и на накопительную и страховую части не производится.

- Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.

- Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

- Налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13 % от начисленной заработной платы.

- Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

- Базовая доходность 1 м² информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент - дефлятор К₁, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2014 год в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К₂ в городе N для рекламных конструкций равен 0,75.

- Срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

Таблица 1 – Хозяйственные операции общества в 2014 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2014 г.	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2013 г.	13 350
2	10 января 2014 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2014 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2013 г.	89 000
4	11 января 2014 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 2014 г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов – 147 кв.м): Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2014 г.	Получен товар ООО «Поставщик-1» (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2014 г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2014 г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
1	2	3	4
9	20 января 2014 г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	184 868
10	25 января 2014 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 41 500 * 50% = 20 750 руб.
11	25 января 2014 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
12	27 января 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2014 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2014 г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 2014 г.	Начислена заработная плата за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	41 500 12 500 29 000
16	31 января 2014 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
НДФЛ за январь = 41 500 * 13% = 5 395 руб.
17	31 января 2014 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	14 110 4 250 9 860
Страховые взносы = 41 500 * 34% =14 110 руб.
18	31 января 2014 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 41 500 * 0,2% = 83 руб.
1	2	3	4
19	31 января 2014 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2014 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760 000
21	31 января 2014 г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	16 775
З/П + страх.взносы + взносы на обяз.страх. = 12 500 + 4 250 + 25 = 16 775 руб.
22	31 января 2014 г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000 (расх. материалы)
23	31 января 2014 г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: (п.15+п.17+ п.18) а) УСНО б) ЕНВД	55 693 16 775 38 918
24	31 января 2014 г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2014 г.	287 225
п. 12-п.20-п.21 = 1 064 000 - 760 000 – 16 775 = 287 225 руб.
25	31 января 2014 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2014 г.	395 082
п.19-п.22 - п.23б = 464 000 - (30 000 + 38 918)= 395 082 руб.
26	3 февраля 2014 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 2014 г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Сумки) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800 руб.	392 000
29	5 февраля 2014 г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800 руб.	1 900 000
31	10 февраля 2014 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 395 1 625 3 770
32	10 февраля 2014 г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	14 110 4 250 9 860
1	2	3	4
33	10 февраля 2014 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	83 25 58
34	10 февраля 2014 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 750
35	10 февраля 2014 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 750 6 250 14 500
36	15 февраля 2014 г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2014 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 2014 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 2014 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	20 225
41	25 февраля 2014 г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 225 5 725 14 500
42	27 февраля 2014 г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500 руб.	2 100 000
43	28 февраля 2014 г.	Начислена заработная плата за февраль 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	40 450 11 450 29 000
44	28 февраля 2014 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 259 1 489 3 770
1	2	3	4
45	28 февраля 2014 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13 753 3 893 9 860
46	28 февраля 2014 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	81 23 58
47	28 февраля 2014 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2014 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2014 г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868 / 48 = 3 851 руб.
49	28 февраля 2014 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 2014 г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	15 366
З/П + страх.взносы + взносы на обяз.страх. = 11 450 + 3 893 + 23 = 15 366
51	28 февраля 2014 г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3 851 (амортизация)
52	28 февраля 2014 г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	54 284 15 366 38 918
53	28 февраля 2014 г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2014 г.	921 268
(392 000 + 1 900 000 + 1 250 000 + 2 100 000) - (4 690 000 + 15 366 + 15 366) = 921 268
54	28 февраля 2014 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2014 г.	573 059
580 000 - (3 851+ 38 918)= 537 231
55	3 марта 2014 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб.	900 000
1	2	3	4
57	5 марта 2014 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2014 г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	1 610 460 1 150
7 000 * 12/365 = 230, что меньше максимума; 230 * 7 дней=1 610
59	5 марта 2014 г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	209
60	9 марта 2014 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000
61	10 марта 2014 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 259 1 489 3 770
62	10 марта 2014 г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13 753 3 893 9 860
63	10 марта 2014 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	81 23 58
64	10 марта 2014 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	20 225
65	10 марта 2014 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2014г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 225 5 725 14 500
66	15 марта 2014 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 2014 г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000
1	2	3	4
68	18 марта 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000
69	25 марта 2014 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	20 147
70	25 марта 2014 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	20 417 5 917 14 500
71	26 марта 2014 г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000
72	27 марта 2014 г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2014 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2014 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800 руб.	1 520 000
75	31 марта 2014 г.	Начислена заработная плата за март 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	40 833 11 833 29 000
76	31 марта 2014 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	5 308 1 538 3 770
77	31 марта 2014 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за март 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	13 883 4 023 9 860
78	31 марта 2014 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2014 г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД	82 24 58
79	31 марта 2014 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2014 г.	3 851
1	2	3	4
80	31 марта 2014 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2014 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	100 129
82	31 марта 2014 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 677 228
83	31 марта 2014 г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	116 469
460 (б/л) + 11 833 (з/п) + 4 023 (ПФР) + 24 (НС и ПЗ) + 100 129 (ОС) = 116 469
84	31 марта 2014 г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3 851 (амортизация)
85	31 марта 2014 г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	54 798 15 880 38 918
86	31 марта 2014 г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2014г.	1 010 423
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228 + 116 469 + 15 880) = 1 010 423
87	31 марта 2014 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2014 г.	581 718
590 000 - (3 851 + 38 918) = 547 231
88	31 марта 2014 г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	39 806
89	31 марта 2014 г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 2014 г.	165 601

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2014 г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2014 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3.

Таблица 2 – Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2014 г.

№ варианта	Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VII группы
3	78 671	487 600	780 420

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

- отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСН), - продавец и грузчик;

- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), - менеджер по рекламе;

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, - директор и бухгалтер.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2014 г. (табл. 28).

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2014г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2014 г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2014 г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2014 г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2014 г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 152.89K

Скачано: 289

Скачать бесплатно

02.09.14 в 19:09 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.