Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2010

Вариант 3

Сквозная задача

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г.

Вариант	Основные средства II группы(2-3)	Основные средства группы IV группы(5-7)	Основные средства VIII группы(20-25)
1	2	3	4
3	78671	487600	780420

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости

от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2009 г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009 г.	Ежеквартальная сумма
1	2	3	4	5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	78671	100%	78671	19667,75
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	487600	50%	243800	60950
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	780420	10%	78042	19510,50
Всего:			400513	100128,25

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2010 г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2010 г.	Перечислены единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010-1 г.	3843
2	10 января 2010 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2010-1 г.	6380
3	11 января 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2800000
4	13 января 2010 г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2800000
5	25 января 2010 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2010 г.	5920
6	27 января 2010 г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	1064000
7	29 января 2010 г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1456000
8	31 января 2010 г.	Начислена заработная плата за январь 2010 г.	16000
9	31 января 2010 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.	2240
10	31 января 2010 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.	32
11	3 февраля 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3720000
12	4 февраля 2010 г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760000
13	5 февраля 2010 г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.	392000
14	5 февраля 2010 г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3720000
15	6 февраля 2010 г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	1900000
16	10 февраля 2010 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010 г.	2080
17	10 февраля 2010 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г.	2240
18	10 февраля 2010 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.	32
19	10 февраля 2010 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г.	8000
20	15 февраля 2010 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1140000
21	18 февраля 2010 г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	1400000
22	20 февраля 2010 г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1140000
23	22 февраля 2010 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1400000
24	25 февраля 2010 г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г.	5920
25	27 февраля 2010 г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.	2280000
26	28 февраля 2010 г.	Начислена заработная плата за февраль 2010 г.	16000
27	28 февраля 2010 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г.	2240
28	28 февраля 2010 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г.	32
29	3 марта 2010 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1140000
30	5 марта 2010 г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	840000
31	9 марта 2010 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840000
32	10 марта 2010 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010 г.	2080
33	10 марта 2010 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г.	2240
34	10 марта 2010 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г.	32
35	10 марта 2010 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010 г.	8000
36	15 марта 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1400000
37	17 марта 2010 г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2800000
38	18 марта 2010 г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	1400000
39	25 марта 2010 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г.	6290
40	26 марта 2010 г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3720000
41	27 марта 2010 г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1520000
42	28 марта 2010 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1400000
43	28 марта 2010 г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	1520000
44	31 марта 2010 г.	Начислена заработная плата за март 2010 г.	17000
45	31 марта 2010 г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г.	2380
46	31 марта 2010 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г.	34
47	31 марта 2010 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	100128,25

Таблица № 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п	Дата	Начислено	удержан НДФЛ	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
	Дата	Начислено			За работниками	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8
Остаток на 1 января 2010 года
1	25.янв			6960			6 960
2	31.янв	16000	2080			6960
3	10.фев			6960		0	6 960
4	25.фев			6 960		0	6 960
5	28.фев	16000	2080			6 960
6	10.мар			6960		0	6 960
7	25.мар			7 395		0	7 395
8	31.мар	17000	2210			7395
Итого:		49 000	6 370	35235		7 395	35 235

Таблица № 4.1 НДФЛ

Ведомости расчетов с бюджетом внебюджетными фондами:

№ п/п	Дата	Начислено	Оплачено	Долг за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6
Остаток на 1 января 2009 года
1	31 янв	2080		2080
2	10 янв		2080	0	2 080
3	28 янв	2080		2080
4	10 янв		2080	0	2 080
5	31 янв	2210		2210
Итого:		6 370	4160	2 210	4 160

Таблица № 4.2 ПФР

Ведомости расчетов с бюджетом внебюджетными фондами:

№ п/п	Дата	Начислено	Оплачено	Долг за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6
Остаток на 1 января 2009 года
1	31 янв	2240		2240
2	10 янв		2240	0	2 240
3	28 янв	2240		2240
4	10 янв		2240	0	2 240
5	31 янв	2380		2380
Итого:		6 860	4480	2 380	4 480

Таблица № 4.3 НС и ПЗ

Ведомости расчетов с бюджетом внебюджетными фондами:

№ п/п	Дата	Начислено	Оплачено	Долг за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6
Остаток на 1 января 2009 года
1	31 янв	32		32
2	10 янв		32	0	32
3	28 янв	32		32
4	10 янв		32	0	32
5	31 янв	34		34
Итого:		98	64	34	64

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Таблица № 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено /возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009 года
1	27 янв	1064000		1064000
2	29 янв		1456000	0	392000	1456000
3	5 фев	392000		0	0
4	18 фев	1400000		1400000	0
5	22 фев		1400000	0	0	1400000
6	5 мар	840000		840000	0
7	9 мар		840000	0	0	840000
8	18 мар	1400000		1400000	0
Итого:		5096000	3696000	1400000		3696000

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено / возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
	Дата	Отгружено		За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009 года
1	4 фев		760000	0	760000	760000
2	6 фев	1900000		1140000	0
3	15 фев		1140000	0	0	1140000
4	20 фев		1140000	0	1140000	1140000
5	27 фев	2280000		1140000	0
6	3 мар		1140000	0	0	1140000
7	27 мар		1520000	0	1520000	1 520 000
8	28 мар	1520000		0	0
Итого:		5700000	5700000	0	0	5700000

Таблица № 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п	Дата	Оплачено / возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				За контрагентом	За организацией
				За контрагентом	За организацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009 года
1	11.янв	2800000		2800000	0
2	13.янв		2800000	0	0
3	15.мар	1400000		1400000	0
4	17.мар		2800000	0	1400000
5	28.мар	1400000		0	0
Итого:		5600000	5600000	0	0

Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п	Дата	Оплачено / возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
				За контр	За организацией
				агентом	За организацией
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009 года
1	03.фев	3720000		3720000	0
2	05.фев		3720000	0	0
3	26.мар		3720000	0	3720000
Итого:		3720000	7440000	0	3720000

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Таблица № 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2009										0	0
1	11.янв			1400	2800000
2	13.янв	1 400	2800000							1 400	2800000
3	27.янв					380	760000			1 020	2040000
4	29.янв							380	760000
5	05.фев					140	280000	140	280000	880	1760000
6	18.фев					500	1000000			380	760000
7	22.фев							500	1000000
8	05.мар					300	600000			80	160000
9	09.мар							300	600000
10	15.мар			700	1400000
11	17.мар	1400	2800000							1480	2960000
12	18.мар					500	1000000			980	1960000
13	28.мар			700	1400000
Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	1 320	2 640 000	980	1 960 000

Таблица № 7.2

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2009										0	0
1	03.фев.			1200	3720000
2	04.фев							200	620000
3	05.фев	1200	3720000							1200	3720000
4	05.фев					500	1550000			700	2170000
5	15.фев							300	930000
6	20.фев							300	930000
7	27.фев					600	1860000			100	310000
8	03.мар							300	930000
9	26.мар	1200	3720000							1300	4030000
10	27.мар							400	1240000
11	28.мар					400	1240000			900	2790000
Итого:		2400	7440000	1200	3720000	1500	4650000	1500	4650000	900	2790000

Таблица № 8.1

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	13.янв	1400	2800000			1400	2800000
2	27.янв			380	760000	1020	2040000	760000
3	05.фев			140	280000	880	1760000	280000
4	18.фев			500	1 000000	380	760000	1000000
5	05.мар			300	600000	80	160000	600000
6	17.мар	1400	2800000			1480	2960000
7	18.мар			500	1 000000	980	1960000	1000000
Итого		2800	5600000	1820	3640000	980	1960000	364000

Таблица № 8.2

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	05.фев	1200	3720000			1200	3720000
2	06.фев			500	1550000	700	2170000	1550000
3	27.фев			600	1860000	100	310000	1860000
4	26.мар	1200	3720000			1300	4030000
5	28.мар			400	1240000	900	2790000	310000
Итого		2400	7440000	1500	4650000	900	2790000	3720000

Таблица № 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	25 янв	выдача з/п		6 960
2	27 янв	расходы на покупку товара		760 000
3	29 янв	выручка	1456000
4	4 фев	выручка	760 000
5	5 фев	расходы на покупку товара		280 000
6	10 фев	выдача з/п		6 960
7	10 фев	уплачены НС		32
8	10 фев	уплачен ПФР		2 240
9	14 фев	уплачен НДФЛ		2080
10	15 фев	выручка	1 140 000
11	15 фев	расходы на покупку товара		1 550 000
12	20 фев	выручка	1 140 000
13	22 фев	выручка	1 400 000
14	22 фев	расходы на покупку товара		1 000 000
15	25 фев	выдача з/п		6 960
16	27 фев	расходы на покупку товара		1 860 000
17	3 мар	выручка	1140000
18	9 мар	выручка	840 000
19	9 мар	расходы на покупку товара		600000
20	10 мар	выдача з/п		6 960
21	10 мар	уплачен НДФЛ		2080
22	10 мар	уплачены НС		32
23	10 мар	уплачен ПФР		2 240
24	18 мар	расходы на покупку товара		1 000 000
25	25 мар	выдача з/п		7395
26	27 мар	выручка	1520000
27	28 мар	расходы на покупку товара		310000
28	31 мар	расходы на приобретение ОС		100128,25
Итого за I квартал			9396000	7504067,25

Сумма полученных доходов за налоговый период ………...9 396 000 руб.

Сумма расходов за налоговый период………………….7 504 067,25 руб.

Налогооблагаемая база ……………………………………1 891 932,75 руб.

Единый налог ………………………………………………283 789,91 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

2. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. д.з.н. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 42.82K

Скачано: 321

Скачать бесплатно

03.06.10 в 10:52 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 3

Сквозная задача

Добавление отзыва к работе

Похожие работы