Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10 [15.01.11]

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Тип: Контрольная работа | Размер: 50.58K | Скачано: 311 | Добавлен 15.01.11 в 09:41 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы


Вариант 10

 

 

 

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 2009г.

 

 

 

 

№ варианта

Основные средства II группа

Основные средства  IV группа

Основные средства VIII группа

10

77121

650340

1200380

 

 

 

 

 

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

 

 

 

 

 

Группировка основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г.

Сумма, учи-тываемая для целей налогооб-ложения в 2009г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налого-обложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет

77121

100

77121

19280

Основные средства со сроком полезного использования менее от 3-х до 15-ти лет

650340

50

325170

81292

Основные средства со сроком полезного использования менее свыше 15 лет

1200380

10

120038

30010

Всего: 

522329

130582

Основные средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом  ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):

  1. ОС и НМАсо сроком полезного использования до 3-х летвключительно – в течение одного года применения УСН;
  2. ОС и НМА сосроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;
  3. ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:

1. ОС со сроком полезного использования менее 3 лет:

  • Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 100%,
  • Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 77121*1=77121 руб.,
  • Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения - 77121/4 = 19280 руб.

2. ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:

  • Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 50 %,
  • Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 650340*0,5 = 325170 руб.,
  • Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 325170/4 = 81292 руб.
  1. ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:
    • Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 10%,
    • Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 1200380*0,1 = 120038 руб.,
    • Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 120038/4 = 30010 руб.

Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 130582 руб.

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

10.01.2009г.

Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.

9345

2

10.01.2009г.

Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.

15515

3

11.01.2009г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

2800000

4

13.01.2009г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.

2800000

5

25.01.2009г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.

17400

6

27.01.2009г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.

1064000

7

10.01.2009г.

Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.

1456000

8

31.01.2009г.

Начислена заработная плата за январь 2009г.

40000

9

31.01.2009г.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г. (ст.8*14%)

5600

10

31.01.2009г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. (ст.8*0,2%)

80

11

03.02.2009г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)

3720000

12

04.02.2009г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

760000

13

05.02.2009г.

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по 2800 руб.

392000

14

05.02.2009г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.

3720000

15

06.02.2009г.

Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.

1900000

16

10.02.2009г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.

5200

17

10.02.2009г.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.

5600

18

10.02.2009г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.

80

19

10.02.2009г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. (ст.8-5-16)

17400

20

15.02.2009г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1140000

21

18.02.2009г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.

1400000

22

20.02.2009г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1140000

23

22.02.2009г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1400000

24

25.02.2009г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. (ст.8-16/2)

17835

25

27.02.2009г.

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты):        600 шт. по цене 3800 руб.

2280000

26

28.02.2009г.

Начислена заработная плата за февраль 2009г.

41000

27

28.02.2009г.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г. (ст.26*14%)

5740

28

28.02.2009г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. (ст.26*0,2%)

82

29

03.03.2009г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1140000

30

05.03.2009г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по 2800 руб.

840000

31

09.03.2009г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840000

32

10.03.2009г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраля 2009г.

 

5330

33

10.03.2009г.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраля 2009г.

5740

34

10.03.2009г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраля 2009г.

82

35

10.03.2009г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. (ст.26-24-32)

17835

 

36

 

15.03.2009г.

 

Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по 2800 руб.

 

1400000

37

17.03.2009г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.

2800000

38

18.03.2009г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по 2800 руб.

1400000

39

25.03.2009г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. (ст.26-32/2)

18270

40

26.03.2009г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.

3720000

41

27.03.2009г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1520000

42

28.03.2009г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)

1400000

43

28.03.2009г.

Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.

1520000

44

31.03.2009г.

Начислена заработная плата за март 2009г.

42000

45

31.03.2009г.

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.

5880

46

31.03.2009г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.

84

47

31.03.2009г.

Признаны расходы на приобретение основных средств

130582

Таблица 4.1

 

Ведомость расчетов с работниками организации

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за работ-никами

за орга-низацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 2009г.

-----

15515

-----

2

10.01

-----

15515

-----

-----

-----

5

25.01

-----

17400

17400

-----

17400

8

31.01

40000

-----

-----

22600

 

16

10.02

-----

5200

-----

17400

5200

19

10.02

-----

17400

-----

-----

17400

24

25.02

-----

17835

17835

-----

17835

26

28.02

41000

-----

-----

23165

-----

32

10.03

-----

5330

-----

17835

5330

35

10.03

-----

17835

-----

-----

17835

39

25.03

-----

18270

18270

-----

18270

44

31.03

42000

-----

-----

23730

-----

Итого

123000

104255/10530

-----

23730

99270

Заработная плата, выплаченная 10 января 2009 в размере 15515 руб за декабрь предыдущего года не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2009 г суммы затрат на расчеты с работниками организации, учитываемые для целей налогообложения, оставили 88740 руб., НДФЛ – 10530 руб.

Таблица 4-2

Ведомость расчетов с бюджетом по ЕСН, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, взносам от НС и ПЗ

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено/Удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за организацией

1

2

3

4

6

7

Остаток на 1 января 2009 г.

9345

 

1

10.01

-

9345

-

-

9

31.01

5600

-

5600

-

10

31.01

80

-

5680

-

17

10.02

-

5600

80

5600

18

10.02

-

80

-

80

27

28.02

5740

-

5740

-

28

28.02

82

-

5822

-

33

10.03

-

5740

82

5740

34

10.03

-

82

-

82

45

31.03

5880

-

5880

-

46

31.03

84

-

5964

-

Итого

17466

20847

5964

11502

Денежные средства, выплаченные 10 января 2009 г. по ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от НС и ПЗ за декабрь 2008 г,  не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2009 г  затраты на расчеты с бюджетом по ЕСН,  взносам на обязательное пенсионное страхование и взносам на страхование от НС и ПЗ, учитываемые для целей налогообложения,  составили 11502 руб.

Таблица 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/ возвращено

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*

за контр-агентом

за орга-низацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 2009г.

 -----

 -----

-----

6

27.01

1064000

-----

1064000

-----

-----

7

29.01

-----

1456000

-----

392000

1456000

13

05.02

392000

-----

-----

-----

-----

21

18.02

1400000

-----

1400000

-----

-----

23

22.02

-----

1400000

-----

-----

1400000

30

05.03

840000

-----

840000

-----

-----

31

09.03

-----

840000

-----

-----

840000

38

18.03

1400000

-----

1400000

-----

-----

Итого

5096000

3696000

1400000

-----

3696000

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.2.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Отгружено

Оплачено/ возвращено

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*

за контр-агентом

за орга-низацией

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 1 января 2009г.

-----

-----

-----

12

04.02

-----

760000

-----

760000

760000

15

06.02

1900000

-----

1140000

-----

-----

20

15.02

-----

1140000

-----

-----

1140000

22

20.02

-----

1140000

-----

1140000

1140000

25

27.02

2280000

-----

1140000

-----

-----

29

03.03

-----

1140000

-----

-----

1140000

41

27.03

-----

1520000

-----

1520000

1520000

43

28.03

1520000

-----

-----

-----

-----

Итого

5700000

5700000

-----

-----

5700000

Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка покупателю. Следовательно, за 1 кв. 2009 г. доходы, полученные от покупателей и заказчиков, учитываемые для целей налогообложения составили,   9 396 000 руб

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.1.

 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Оплачено/ возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*

 

за контр-агентом

за орга-низацией

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на 1 января 2009г.

-----

-----

-----

 

3

11.01

2800000

-----

2800000

-----

-----

 

№ п/п

Дата

Оплачено/ возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*

 

за контр-агентом

за орга-низацией

 

1

2

3

4

5

6

7

 

4

13.01

-----

2800000

-----

-----

-----

 

36

15.03

1400000

-----

1400000

-----

-----

 

37

17.03

-----

2800000

-----

1400000

-----

 

42

28.03

1400000

-----

-----

-----

-----

 

Итого

5600000

5600000

-----

-----

-----

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.2.

 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Оплачено/ возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*

 

за контр-агентом

за орга-низацией

 

1

2

3

4

5

6

7

 

Остаток на 1 января 2009г.

-----

-----

-----

 

11

03.фев

3720000

-----

3720000

-----

-----

 

14

05.фев

-----

3720000

-----

-----

-----

 

40

26.мар

-----

3720000

-----

3720000

-----

 

Итого

3720000

7440000

-----

-----

-----

 

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены; затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не заполняется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.1.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сальдо на 1 января 2009г.

 -----

 -----

3

11.01

 

 

1400

2800000

 

 

 

 

 

 

4

13.01

1400

2800000

-----

-----

-----

-----

----

-----

1400

2800000

6

27.01

-----

-----

----

-----

380

760000

----

-----

1020

2040000

7

29.01

-----

-----

----

-----

-----

-----

520

1456000

-----

-----

13

05.02

-----

-----

----

-----

140

280000

----

-----

880

1760000

21

18.02

-----

-----

----

-----

500

1000000

----

-----

380

760000

23

22.02

-----

-----

----

-----

-----

-----

500

1000000

-----

-----

30

05.03

-----

-----

----

-----

300

600000

----

-----

80

160000

31

09.03

-----

-----

----

-----

-----

-----

300

840000

-----

-----

36

15.03

-----

-----

700

1400000

-----

------

----

-----

----

-----

37

17.03

1400

2800000

----

-----

-----

-----

----

-----

1480

2960000

38

18.03

-----

-----

----

-----

500

1000000

----

-----

980

1960000

42

28.03

-----

-----

700

1400000

-----

-----

----

-----

-----

-----

Итого

2800

5600000

2800

5600000

1820

3640000

1320

3696000

980

1960000

За 1 кв. 2009 г. поступило 2800 сумок по цене 2 000 руб. за штуку на общую сумму 5 600 000 руб. Выбыло 1 820 штук, на конец периода осталось 980 сумок на сумму 1 960 000 руб.

Таблица 7.2.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ п/п

Дата

Поступило

В т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

В т.ч. оплачено покупателем

Остаток

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Сальдо на 1 января 2009г.

-----

-----

11

03.02

----

-----

1200

3720000

 

-----

----

-----

----

-----

12

04.02

----

-----

-----

-----

-----

-----

200

760000

----

-----

14

05.02

1200

3720000

-----

-----

-----

-----

-----

-----

1200

3720000

15

06.02

----

-----

-----

-----

500

1550000

----

-----

700

2170000

20

15.02

----

-----

-----

-----

-----

-----

300

1140000

-----

-----

25

27.02

----

-----

-----

-----

600

1860000

300

1140000

100

310000

29

03.03

----

-----

-----

-----

-----

-----

300

1140000

-----

-----

40

26.03

1200

3720000

-----

-----

-----

-----

-----

-----

1300

4030000

43

28.03

----

-----

-----

-----

400

1240000

400

1520000

900

2790000

Итого

2400

7440000

1200

3720000

1500

4650000

1500

5700000

900

2790000

За 1 кв. 2009 г. поступило 2 400 портфелей по цене 3100 руб. за штуку на общую сумму 7 440 000 руб. Выбыло 1 500 штук, на конец периода осталось 900 портфелей на сумму 2 790 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.1.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учиты-ваемая в целях налогообложения

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 2009г.

-----

-----

-----

4

13.01

1400

2800000

-----

-----

1400

2800000

-----

7

29.01

-----

-----

380

760000

1020

2040000

760000

13

05.02

-----

-----

140

280000

880

1760000

280000

23

28.02

-----

-----

500

1000000

380

760000

1000000

31

09.03

-----

-----

300

600000

80

160000

600000

37

17.03

700

1400000

-----

-----

780

1560000

-----

42

28.03

700

1400000

-----

-----

1480

2960000

-----

Итого

2800

5600000

1320

2640000

1480

2960000

2640000

Сумма,  учитываемая в целях налогообложения, составляет 2 640 000 руб. т.к. проданные сумки на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти сумки оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8.2.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогооб-ложения

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Остаток на 1 января 2009г.

-----

-----

-----

14

05.02

1200

3720000

-----

-----

1200

3720000

-----

15

06.02

-----

-----

200

620000

1000

3100000

620000

20

15.02

-----

-----

300

930000

700

2170000

930000

25

27.02

-----

-----

300

930000

400

1240000

930000

29

03.03

-----

-----

300

930000

100

310000

930000

40

26.03

1200

3720000

-----

-----

1300

4030000

 

43

28.03

-----

-----

400

1240000

900

2790000

310000

Итого

2400

7440000

1500

4650000

900

2790000

3720000

Сумма,  учитываемая в целях налогообложения, составляет 3 720 000 руб. т.к. проданные портфели на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти портфели   оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

Сумма в 2 790 000 руб.(900 портфелей) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

№ п/п

Регистрация

Сумма, руб.

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

25 января 2009 г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г.

 

17400

2

27 января 2009 г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене

2800 руб.

 

760000

3

29 января 2009 г.

Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.

1456000

 

4

4 февраля 2009 г.

Получена предоплата от покупателей за товар (портфели)

760000

 

5

5 февраля 2009 г.

Отгружен и оплачен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб.

 

280000

6

6 февраля 2009 г.

Отгружен и оплачен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 200 шт. По цене 3800 руб.

 

620000

7

10 февраля 2009 г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009 г.

 

5200

8

10 февраля 2009 г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за январь 2009 г.

 

5600

9

10 февраля 2009 г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г.

 

80

10

10 февраля 2009 г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г.

 

17400

11

15 февраля 2009 г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1140000

 

12

15 февраля 2009 г.

Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.

 

930000

13

20 февраля 2009 г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1140000

 

14

22 февраля 2009 г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1400000

 

15

22 февраля 2009 г.

Отргужен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.

 

1000000

16

25 февраля 2009 г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г.

 

17835

17

27 февраля 2009 г.

Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.

 

930000

18

03 марта 2009 г.

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 300 шт. по цене 3800 руб.

 

930000

19

3 марта

 2009 г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1140000

 

20

9 марта

2009 г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.

 

600000

21

9 марта

 2009 г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840000

 

22

10 марта 2009 г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009 г.

 

5330

23

10 марта 2009 г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за февраль 2009 г.

 

5740

24

10 марта 2009 г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г.

 

82

25

10 марта 2009 г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г.

 

17835

26

25 марта 2009 г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г.

 

18270

27

27 марта 2009 г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1520000

 

28

28 марта 2009 г.

Отгружен товар покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.

 

310000

29

31 марта 2009 г.

Признаны расходы на приобретение основных средств

 

130582

Итого за I квартал

9396000

 

Сумма полученных доходов за налоговый период        9 396 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период       6 601354руб.

Налогооблагаемая база                                          2794646 руб.

Ставка налога                                                                15%

Единый налог                                                                419197 руб.  

Рассчитаем минимальный налог, умножив размер полученного дохода на 1%: 9 396 000 * 0,1 = 93 960 руб.

Сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, больше суммы минимального налога. К перечислению в бюджет подлежит сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.

Единый налог                                                                419 197 руб.

 

Список использованной литературы

  1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
  2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 27.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
  3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
  4. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / Под ред. д.э.н. М,А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006.
  5. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник / Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л.-М.: ТК Велби, Проспект, 2007.
  6. Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов 5 курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.:ВЗЭФИ, 2009.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 50.58K
Скачано: 311
Скачать бесплатно
15.01.11 в 09:41 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе