Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вариант 10

			Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества
на 1 января 2009г.

№ варианта	Основные средства II группа	Основные средства IV группа		Основные средства VIII группа
10	77121	650340		1200380

				Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группировка основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г.	Сумма, учи-тываемая для целей налогооб-ложения в 2009г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налого-обложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	77121	100	77121	19280
Основные средства со сроком полезного использования менее от 3-х до 15-ти лет	650340	50	325170	81292
Основные средства со сроком полезного использования менее свыше 15 лет	1200380	10	120038	30010
Всего:			522329	130582

Основные средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):

ОС и НМАсо сроком полезного использования до 3-х летвключительно – в течение одного года применения УСН;
ОС и НМА сосроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;
ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:

1. ОС со сроком полезного использования менее 3 лет:

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 100%,
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 77121*1=77121 руб.,
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения - 77121/4 = 19280 руб.

2. ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:

Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 50 %,
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 650340*0,5 = 325170 руб.,
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 325170/4 = 81292 руб.

ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:
- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г равен 10%,
- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г - 1200380*0,1 = 120038 руб.,
- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 120038/4 = 30010 руб.

Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 130582 руб.

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	10.01.2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	9345
2	10.01.2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	15515
3	11.01.2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2800000
4	13.01.2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2800000
5	25.01.2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	17400
6	27.01.2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	1064000
7	10.01.2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1456000
8	31.01.2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	40000
9	31.01.2009г.	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г. (ст.8*14%)	5600
10	31.01.2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. (ст.8*0,2%)	80
11	03.02.2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)	3720000
12	04.02.2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760000
13	05.02.2009г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по 2800 руб.	392000
14	05.02.2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3720000
15	06.02.2009г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	1900000
16	10.02.2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	5200
17	10.02.2009г.	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	5600
18	10.02.2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	80
19	10.02.2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. (ст.8-5-16)	17400
20	15.02.2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1140000
21	18.02.2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	1400000
22	20.02.2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1140000
23	22.02.2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1400000
24	25.02.2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. (ст.8-16/2)	17835
25	27.02.2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.	2280000
26	28.02.2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	41000
27	28.02.2009г.	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г. (ст.26*14%)	5740
28	28.02.2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. (ст.26*0,2%)	82
29	03.03.2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1140000
30	05.03.2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по 2800 руб.	840000
31	09.03.2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840000
32	10.03.2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраля 2009г.	5330
33	10.03.2009г.	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраля 2009г.	5740
34	10.03.2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраля 2009г.	82
35	10.03.2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. (ст.26-24-32)	17835
36	15.03.2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по 2800 руб.	1400000
37	17.03.2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2800000
38	18.03.2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по 2800 руб.	1400000
39	25.03.2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. (ст.26-32/2)	18270
40	26.03.2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3720000
41	27.03.2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1520000
42	28.03.2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1400000
43	28.03.2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	1520000
44	31.03.2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	42000
45	31.03.2009г.	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	5880
46	31.03.2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	84
47	31.03.2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	130582

Таблица 4.1

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/удержано	за работ-никами	за орга-низацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-----	15515	-----
2	10.01	-----	15515	-----	-----	-----
5	25.01	-----	17400	17400	-----	17400
8	31.01	40000	-----	-----	22600
16	10.02	-----	5200	-----	17400	5200
19	10.02	-----	17400	-----	-----	17400
24	25.02	-----	17835	17835	-----	17835
26	28.02	41000	-----	-----	23165	-----
32	10.03	-----	5330	-----	17835	5330
35	10.03	-----	17835	-----	-----	17835
39	25.03	-----	18270	18270	-----	18270
44	31.03	42000	-----	-----	23730	-----
Итого		123000	104255/10530	-----	23730	99270

Заработная плата, выплаченная 10 января 2009 в размере 15515 руб за декабрь предыдущего года не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2009 г суммы затрат на расчеты с работниками организации, учитываемые для целей налогообложения, оставили 88740 руб., НДФЛ – 10530 руб.

Таблица 4-2

Ведомость расчетов с бюджетом по ЕСН, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, взносам от НС и ПЗ

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/Удержано	Долг	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/Удержано	за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	6	7
Остаток на 1 января 2009 г.				9345
1	10.01	-	9345	-	-
9	31.01	5600	-	5600	-
10	31.01	80	-	5680	-
17	10.02	-	5600	80	5600
18	10.02	-	80	-	80
27	28.02	5740	-	5740	-
28	28.02	82	-	5822	-
33	10.03	-	5740	82	5740
34	10.03	-	82	-	82
45	31.03	5880	-	5880	-
46	31.03	84	-	5964	-
Итого		17466	20847	5964	11502

Денежные средства, выплаченные 10 января 2009 г. по ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от НС и ПЗ за декабрь 2008 г, не учитывается для целей налогообложения в настоящем году, т.к. организация в предыдущем году была на общей системе налогообложения и эти расходы были уже осуществлены. (в соот.со ст.346.25 НК РФ).

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены, 2-затраты должны быть оплачены. Следовательно, за 1 кв. 2009 г затраты на расчеты с бюджетом по ЕСН, взносам на обязательное пенсионное страхование и взносам на страхование от НС и ПЗ, учитываемые для целей налогообложения, составили 11502 руб.

Таблица 5.1 Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	за контр-агентом	за орга-низацией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-----	-----	-----
6	27.01	1064000	-----	1064000	-----	-----
7	29.01	-----	1456000	-----	392000	1456000
13	05.02	392000	-----	-----	-----	-----
21	18.02	1400000	-----	1400000	-----	-----
23	22.02	-----	1400000	-----	-----	1400000
30	05.03	840000	-----	840000	-----	-----
31	09.03	-----	840000	-----	-----	840000
38	18.03	1400000	-----	1400000	-----	-----
Итого		5096000	3696000	1400000	-----	3696000

						Таблица 5.2.
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	за контр-агентом	за орга-низацией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-----	-----	-----
12	04.02	-----	760000	-----	760000	760000
15	06.02	1900000	-----	1140000	-----	-----
20	15.02	-----	1140000	-----	-----	1140000
22	20.02	-----	1140000	-----	1140000	1140000
25	27.02	2280000	-----	1140000	-----	-----
29	03.03	-----	1140000	-----	-----	1140000
41	27.03	-----	1520000	-----	1520000	1520000
43	28.03	1520000	-----	-----	-----	-----
Итого		5700000	5700000	-----	-----	5700000

Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка покупателю. Следовательно, за 1 кв. 2009 г. доходы, полученные от покупателей и заказчиков, учитываемые для целей налогообложения составили, 9 396 000 руб

						Таблица 6.1.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	за контр-агентом	за орга-низацией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-----	-----	-----
3	11.01	2800000	-----	2800000	-----	-----
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	за контр-агентом	за орга-низацией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
1	2	3	4	5	6	7
4	13.01	-----	2800000	-----	-----	-----
36	15.03	1400000	-----	1400000	-----	-----
37	17.03	-----	2800000	-----	1400000	-----
42	28.03	1400000	-----	-----	-----	-----
Итого		5600000	5600000	-----	-----	-----
						Таблица 6.2.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	за контр-агентом	за орга-низацией	Сумма, учи-тываемая для целей налого-обложения*
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-----	-----	-----
11	03.фев	3720000	-----	3720000	-----	-----
14	05.фев	-----	3720000	-----	-----	-----
40	26.мар	-----	3720000	-----	3720000	-----
Итого		3720000	7440000	-----	-----	-----

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1-затраты должны быть осуществлены; затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не заполняется.

																		Таблица 7.1.
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п/п	Дата	Поступило				В т.ч. оплачено поставщику				Выбыло				В т.ч. оплачено покупателем				Остаток
		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма
1	2	3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
Сальдо на 1 января 2009г.																		-----		-----
3	11.01					1400		2800000
4	13.01	1400		2800000		-----		-----		-----		-----		----		-----		1400		2800000
6	27.01	-----		-----		----		-----		380		760000		----		-----		1020		2040000
7	29.01	-----		-----		----		-----		-----		-----		520		1456000		-----		-----
13	05.02	-----		-----		----		-----		140		280000		----		-----		880		1760000
21	18.02	-----		-----		----		-----		500		1000000		----		-----		380		760000
23	22.02	-----		-----		----		-----		-----		-----		500		1000000		-----		-----
30	05.03	-----		-----		----		-----		300		600000		----		-----		80		160000
31	09.03	-----		-----		----		-----		-----		-----		300		840000		-----		-----
36	15.03	-----		-----		700		1400000		-----		------		----		-----		----		-----
37	17.03	1400		2800000		----		-----		-----		-----		----		-----		1480		2960000
38	18.03	-----		-----		----		-----		500		1000000		----		-----		980		1960000
42	28.03	-----		-----		700		1400000		-----		-----		----		-----		-----		-----
Итого		2800		5600000		2800		5600000		1820		3640000		1320		3696000		980		1960000
За 1 кв. 2009 г. поступило 2800 сумок по цене 2 000 руб. за штуку на общую сумму 5 600 000 руб. Выбыло 1 820 штук, на конец периода осталось 980 сумок на сумму 1 960 000 руб. Таблица 7.2. Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п/п	Дата	Поступило			В т.ч. оплачено поставщику				Выбыло				В т.ч. оплачено покупателем				Остаток
		кол-во	сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма		кол-во		сумма
1	2	3	4		5		6		7		8		9		10		11		12
Сальдо на 1 января 2009г.																	-----		-----
11	03.02	----	-----		1200		3720000				-----		----		-----		----		-----
12	04.02	----	-----		-----		-----		-----		-----		200		760000		----		-----
14	05.02	1200	3720000		-----		-----		-----		-----		-----		-----		1200		3720000
15	06.02	----	-----		-----		-----		500		1550000		----		-----		700		2170000
20	15.02	----	-----		-----		-----		-----		-----		300		1140000		-----		-----
25	27.02	----	-----		-----		-----		600		1860000		300		1140000		100		310000
29	03.03	----	-----		-----		-----		-----		-----		300		1140000		-----		-----
40	26.03	1200	3720000		-----		-----		-----		-----		-----		-----		1300		4030000
43	28.03	----	-----		-----		-----		400		1240000		400		1520000		900		2790000
Итого		2400	7440000		1200		3720000		1500		4650000		1500		5700000		900		2790000

За 1 кв. 2009 г. поступило 2 400 портфелей по цене 3100 руб. за штуку на общую сумму 7 440 000 руб. Выбыло 1 500 штук, на конец периода осталось 900 портфелей на сумму 2 790 000 руб.

								Таблица 8.1.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учиты-ваемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учиты-ваемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2009г.						-----	-----	-----
4	13.01	1400	2800000	-----	-----	1400	2800000	-----
7	29.01	-----	-----	380	760000	1020	2040000	760000
13	05.02	-----	-----	140	280000	880	1760000	280000
23	28.02	-----	-----	500	1000000	380	760000	1000000
31	09.03	-----	-----	300	600000	80	160000	600000
37	17.03	700	1400000	-----	-----	780	1560000	-----
42	28.03	700	1400000	-----	-----	1480	2960000	-----
Итого		2800	5600000	1320	2640000	1480	2960000	2640000

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 2 640 000 руб. т.к. проданные сумки на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти сумки оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

								Таблица 8.2.
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогооб-ложения
№ п/п	Дата	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	Сумма, учитываемая в целях налогооб-ложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2009г.						-----	-----	-----
14	05.02	1200	3720000	-----	-----	1200	3720000	-----
15	06.02	-----	-----	200	620000	1000	3100000	620000
20	15.02	-----	-----	300	930000	700	2170000	930000
25	27.02	-----	-----	300	930000	400	1240000	930000
29	03.03	-----	-----	300	930000	100	310000	930000
40	26.03	1200	3720000	-----	-----	1300	4030000
43	28.03	-----	-----	400	1240000	900	2790000	310000
Итого		2400	7440000	1500	4650000	900	2790000	3720000

Сумма, учитываемая в целях налогообложения, составляет 3 720 000 руб. т.к. проданные портфели на эту сумму, удовлетворяют всем необходимым условиям для учета в целях налогообложения, т.е. за эти портфели оплачено поставщику, они оприходованы, они проданы покупателям и за них получена оплата от покупателей.

Сумма в 2 790 000 руб.(900 портфелей) не учитывается в целях налогообложения, т.к. товар на эту сумму не удовлетворяет всем необходимым условиям.

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

№ п/п	Регистрация		Сумма, руб.
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	25 января 2009 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г.		17400
2	27 января 2009 г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб.		760000
3	29 января 2009 г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1456000
4	4 февраля 2009 г.	Получена предоплата от покупателей за товар (портфели)	760000
5	5 февраля 2009 г.	Отгружен и оплачен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб.		280000
6	6 февраля 2009 г.	Отгружен и оплачен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 200 шт. По цене 3800 руб.		620000
7	10 февраля 2009 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009 г.		5200
8	10 февраля 2009 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за январь 2009 г.		5600
9	10 февраля 2009 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г.		80
10	10 февраля 2009 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г.		17400
11	15 февраля 2009 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1140000
12	15 февраля 2009 г.	Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.		930000
13	20 февраля 2009 г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1140000
14	22 февраля 2009 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1400000
15	22 февраля 2009 г.	Отргужен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.		1000000
16	25 февраля 2009 г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г.		17835
17	27 февраля 2009 г.	Отгружен и оплачен товар (портфели) покупателям: 300 шт. по цене 3800 руб.		930000
18	03 марта 2009 г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 300 шт. по цене 3800 руб.		930000
19	3 марта 2009 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1140000
20	9 марта 2009 г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.		600000
21	9 марта 2009 г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840000
22	10 марта 2009 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009 г.		5330
23	10 марта 2009 г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработноой платы за февраль 2009 г.		5740
24	10 марта 2009 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г.		82
25	10 марта 2009 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г.		17835
26	25 марта 2009 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г.		18270
27	27 марта 2009 г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1520000
28	28 марта 2009 г.	Отгружен товар покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.		310000
29	31 марта 2009 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств		130582
Итого за I квартал			9396000

Сумма полученных доходов за налоговый период 9 396 000 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период 6 601354руб.

Налогооблагаемая база 2794646 руб.

Ставка налога 15%

Единый налог 419197 руб.

Рассчитаем минимальный налог, умножив размер полученного дохода на 1%: 9 396 000 * 0,1 = 93 960 руб.

Сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, больше суммы минимального налога. К перечислению в бюджет подлежит сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.

Единый налог 419 197 руб.

Список использованной литературы

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 27.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». – Загл. с экрана.
Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / Под ред. д.э.н. М,А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2006.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник / Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л.-М.: ТК Велби, Проспект, 2007.
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов 5 курса специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – М.:ВЗЭФИ, 2009.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 50.58K

Скачано: 358

Скачать бесплатно

15.01.11 в 09:41 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Добавление отзыва к работе

Похожие работы