Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Воронеж 2012

Содержание

Сквозная задача (условие)……………………………………………………4

Задание 1…..……………………………………………………………….. 11

Задание 2…..……………………………………………………………...... 13

Задание 3…..……………………………………………………………...... 19

Задание 4…..……………………………………………………………….. 22

Задание 5…..……………………………………………………………...... 24

Задание 6…..……………………………………………………………...... 27

Задание 7…..……………………………………………………………...... 34

Задание 8 (Книга учета доходов и расходов)……………………..36

Задание 9..……………………………………………………..……….........39

Задание 10 (Налоговая декларация по УСНО)……………………………40

Задание 11 (Налоговая декларация по ЕНВД)…………………………… 41

Задание 12………………………………………………………..……......... 43

Задание 13 (Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках)………51

Список использованных источников ……………………………..……. 52

Приложения (Главная книга и Оборотно - сальдовая ведомость, налоговые декларации, баланс)…………………………………………………………. 54

Общие сведения для решения задачи

- Общество, расположенное в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

- деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

- Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 201Хг. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. При применения общей системы налогообложения общество определяло доходы и расходы по методу начисления;

- у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 201Хг; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 201Хг. за декабрь 201(Х-1) г.;

- все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ(ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) установлены в размере 34 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

- тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;

- заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, и за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.

- себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

- базовая доходность 1 кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 201Х году – 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75;

- срок полезного использования рекламных щитов - 4 года.

Таблица 1

Хозяйственные операции Общества в 201Х г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х-1) г.	13 350
2	10 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х-1) г.	89 000
4	11 января 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки)	2 800 000
5	11 января 201Х г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=54 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого:	160 400 24 468 184 868
6	13 января 201Х г.	Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 201Х г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 201Х г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 201Х г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	33 750
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 67 500 х 50%=31 750 руб.
11	25 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	33 750 10 500 6 500 16 750
12	27 января 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 201Х г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки)	1 456 000
15	31 января 201Х г.	Начислена заработная плата за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	67 500 21 000 13 000 33 500
16	31 января 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
НДФЛ за январь = 67 500 х 13%=8 775 руб.
17	31 января 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Хг. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
Страховые взносы в ПФР = 67 500 х 34% =22 950 руб.
18	31 января 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 67 500 х 0,2% =135 руб.
19	31 января 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	760000
21	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	25 452
21000-2730(з/п) +7140(ПФР)+42(НСиПЗ)=25 452 руб.
22	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	30 000
30 000(расх. материалы)
23	31 января 201Х г.	Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 34 091 10 866
24	31 января 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 201Х г.	636 484
1 456 000-(760000+25425+34 091)=636 484 руб.
25	31 января 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г.	423 134
464 000-(30 000+10866)= 423 134 руб.
26	3 февраля 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели)	3 720 000
27	4 февраля 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб.	392 000
29	5 февраля 201Х г.	Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб.	3 720 000
30	6 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб.	1 900 000
31	10 февраля 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 255 2 730 1 690 4 355
32	10 февраля 201Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
33	10 февраля 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
34	10 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	67500
35	10 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	33 750 10 500 6 500 16 750
36	15 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар	1 140 000
37	18 февраля 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб.	1 250 000
38	20 февраля 201Х г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар	1 000 000
39	22 февраля 201Х г.	Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	1 500 000
40	25 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	67500
41	25 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	33 750 10 500 6 500 16 750
42	27 февраля 201Х г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб.	2 100 000
43	28 февраля 201Х г.	Начислена заработная плата за февраль 2010г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	67 500 21 000 13 000 33 500
44	28 февраля 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
45	28 февраля 201Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
46	28 февраля 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
47	28 февраля 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г.	3 851
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб.
49	28 февраля 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	4 690 000
50	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	25 425
21000-2730(з/п) +7140(ПФР)+42(НСиПЗ)=25 452 руб
51	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
52	28 февраля 201Х г.	Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 39 742 5215
53	28 февраля 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г.	-355 167
(4400000)- (4690000+25425+39742)=-355 167
54	28 февраля 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г.	570 934
580 000-(3 851+5215)=570 934
55	3 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар	550 000
56	5 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб.	900 000
57	5 марта 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 201Х г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни	2 765 790 1 975
12000 х 12/365=395, что меньше максимума; 378 х 100% х 7 дней=2 765
59	5 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО)	359,45
60	9 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар	1 000 000
61	10 марта 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
62	10 марта 201Х г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
63	10 марта 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
64	10 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	67500
65	10 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	33 750 10 500 6 500 16 750
66	15 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки)	1 400 000
67	17 марта 201Х г.	Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб.	2 520 000
68	18 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 700,00 руб.	1 350 000
69	25 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	67500
70	25 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	33 750 10 500 6 500 16 750
71	26 марта 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб.	3 600 000
72	27 марта 201Х г.	Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 201Х г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб.	1 520 000
75	31 марта 201Х г.	Начислена заработная плата за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	67 500 21 000 13 000 33 500
76	31 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	8 775 2 730 1 690 4 355
77	31 марта 201Х г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 950 7140 4420 11390
78	31 марта 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 201Х г. работники на УСНО работники на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	135 42 26 67
79	31 марта 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Х г.	3 851
80	31 марта 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 201Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3)	130 583
82	31 марта 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25)	2 700 000
83	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	159 555
790(б/л)+21 000(з/п)+7140(ПФР)+42(НС и ПЗ)+130583(ОС)=159555
84	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	3 851
3851(амортизация)
85	31 марта 201Х г.	Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	44 957 37 710 7 247
86	31 марта 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г.	170 186
(3070 000)-( 2700000 + 159555+40259)=170 186
87	31 марта 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г.	578 902
590 000- (3 851+7247)=578 902
88	31 марта 201Х г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	892 600
89	31 марта 201Х г.	Начислен ЕНВД за 1 квартал 201Х г.	60 314

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 201Х г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 201Х г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

- отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН;

- отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения в виде единого налога на вмененныйд доход (ЕНВД);

- отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 9) по каждому покупателю.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. [3, с. 175]

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены. [3, с. 176]

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 13 никогда не заполняется. [3, с. 176]

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 201Х г.(табл.28).

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 201Х г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 201Хг(табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 201Хг.и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 201Х г.

Задание 13

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 187.06K

Скачано: 477

Скачать бесплатно

24.10.12 в 14:25 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 10

Общие сведения для решения задачи

Добавление отзыва к работе

Похожие работы