Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №10

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №10

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Тула 2010

Вариант 10

Задание № 1.

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010г. (табл.1) определила сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в l квартале 2010г. Результаты представлены в табл.2.

Таблица 1.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
1	2	3
77 121	650 340	1 200 380

Таблица 2.

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	77 121	100%	77 121	19 280
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	650 340	50%	325 170	81 293
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	1 200 380	10%	120 038	30 009
Всего:	1 927 841	-	522 329	130 582

Задание №2.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнила ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3.

Хозяйственные операции Общества в 2010г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2010г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.	9 345
2	10 января 2010г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2009г.	15 515
3	11 января 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000
4	13 января 2010г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
5	25 января 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.	17 400
6	27 января 2010г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	1 064 000
7	29 января 2010г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
8	31 января 2010г.	Начислена заработная плата за январь 2010г.	40 000
9	31 января 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 600
10	31 января 2010г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	80
11	3 февраля 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000
12	4 февраля 2010г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
13	5 февраля 2010г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.	392 000
14	5 февраля 2010г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
15	6 февраля 2010г.	Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000
16	10 февраля 2010г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г.	5 200
17	10 февраля 2010г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 600
18	10 февраля 2010г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	80
19	10 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.	17 400
20	15 февраля 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000
21	18 февраля 2010г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
22	20 февраля 2010г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
23	22 февраля 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.	17 835
25	27 февраля 2010г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб	2 280 000
26	28 февраля 2010г.	Начислена заработная плата за февраль 2010г.	41 000
27	28 февраля 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 740
28	28 февраля 2010г.	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	82
29	3 марта 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
30	5 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	840 000
31	9 марта 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10 марта 2010г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.	5 330
33	10 марта 2010г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 740
34	10 марта 2010г.	Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	82
35	10 марта 2010г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.	17 835
36	15 марта 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
37	17 марта 2010г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2 800 000
38	18 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
39	25 марта 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г.	18 270
40	26 марта 2010г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
41	27 марта 2010г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
42	28 марта 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000
43	28 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	1 520 000
44	31 марта 2010г.	Начислена заработная плата за март 2010г.	42 000
45	31 марта 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г.	5 880
46	31 марта 2010г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г.	84
47	31 марта 2010г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	130 582

Расчеты производились следующим способом:

1. Выплачена з/плата за 1 половину месяца = (начисленная з/плата–НДФЛ)/ 2

2. Начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 14%

3. Начисленные и перечисленные взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 0,2%

4. Уплачен НДФЛ с з/платы за месяц = начисленная з/плата * 13%

5. Выплачена з/плата за 2 половину месяца = (начисленная з/плата – НДФЛ) –

выплаченная з/плата за 1 половину месяца.

Таблица 4.

Ведомость расчетов с работниками организации.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено \ удержано	Долг		Сумма, учитыв - аемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено \ удержано	За работ - никами	За орга - низацией	Сумма, учитыв - аемая для целей налогообложения
Остаток на 01 января 2010г.:					15 515	-
2	10.01.2010	-	15 515	-	-	15 515
5	25.01.2010	-	17 400	17 400	-	-
8	31.01.2010	40 000	-	-	22 600	17 400
16	10.02.2010	-	5 200	-	17 400	5 200
19	10.02.2010	-	17 400	-	-	17 400
24	25.02.2010	-	17 835	17 835	-	-
26	28.02.2010	41 000	-	-	23 165	17 835
32	10.03.2010	-	5 330	-	17 835	5 330
35	10.03.2010	-	17 835	-	-	17 835
39	25.03.2010	-	18 270	18 270	-	-
44	31.03.2010	42 000	-	-	23 730	18 270
Итого:		123 000	114 785	-	23 730	114 785

Задание № 3.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнила ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) по каждому поставщику.

Таблица 5-а.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки).

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
Остаток на 1 января 2010г.				-	-	-
6	27.01.09	1 064 000	-	1 064 000	-	-
7	29.01.09	-	1 456 000	-	392 000	1 064 000
13	05.02.09	392 000	-	-	-	392 000
21	18.02.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
23	22.02.09		1 400 000	-	-	1 400 000
30	05.03.09	840 000	-	840 000	-	-
31	09.03.09	-	840 000	-	-	840 000
38	18.03.09	1400 000		1400 000	-	-
Всего:		5 096 000	3 696 000	1 400 000	-	3 696 000

Таблица 5-б.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели).

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.				-	-	-
12	04.02.09	-	760 000	-	760 000	-
15	06.02.09	1 900 000	-	1 140 000	-	760 000
20	15.02.09	-	1 140 000	-	-	1 140 000
22	20.02.09	-	1 140 000	-	1 140 000	-
25	27.02.09	2 280 000	-	1 140 000	-	1 140 000
29	03.03.09	-	1 140 000	-	-	1 140 000
41	27.03.09	-	1 520 000	-	1 520 000	-
43	28.03.09	1 520 000	-	-	-	1 520 000
Всего:		5700000	5 700 000	-	-	5700000

Таблица 6-а.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки).

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.				-	-	-
3	11.01.09	2 800 000	-	2 800 000	-	-
4	13.01.09	-	2 800 000	-	-	-
36	15.03.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
37	17.03.09	-	2 800 000	-	1 400 000	-
42	28.03.09	1 400 000	-	-	-	-
Всего:		5 600 000	5 600 000	-	-	-

Таблица 6-б.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели).

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.				-	-	-
11	03.02.09	3 720 000	-	3 720 000	-	-
14	05.02.09	-	3 720 000	-	-	-
40	26.03.09	-	3 720 000	-	3 720 000	-
Всего:		3 720 000	7 440 000	-	3 720 000	-

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществимы;

- затраты должны быть оплачены;

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не когда не заполняется.

Задание № 4.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) заполнила ведомость учета товарно – материальных ценностей (табл.7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7-а.

Ведомость учета товарно – материальных ценностей (сумки).

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
		Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на 1 января 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
4	13.01.09	1400	2800000	1400	2800000	-	-	-	-	1400	2800000
6	27.01.09	-	-	-	-	380	760000	-	-	1020	2040000
7	29.01.09	-	-	-	-	-	-	380	760000	-	-
13	05.02.09	-	-	-	-	140	280000	140	280000	880	1760000
21	18.02.09	-	-	-	-	500	1000000	-	-	380	760000
23	22.02.09	-	-	-	-	-	-	500	1000000	-	-
30	05.03.09	-	-	-	-	300	600000	-	-	80	160000
31	09.03.09	-	-	-	-	-	-	300	600000	-	-
37	17.03.09	1400	2800000	700	1400000	-	-	-	-	1480	2960000
38	18.03.09	-	-	-	-	500	1000000	-	-	980	1960000
42	28.03.09	-	-	700	1400000	-	-	-	-	-	-
Итого:		2800	5600000	2800	5600000	1320	2640000	1320	2640000	980	1960000

Таблица 7-б.

Ведомость учета товарно – материальных ценностей (портфели).

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
		Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2010г.
14	05.02.09	1200	3720000	1200	3720000	-	-	-	-	1200	3720000
15	06.02.09	-	-	-	-	500	1550000	200	620000	700	2170000
20	15.02.09	-	-	-	-	-	-	300	930000	700	2170000
25	27.02.09	-	-	-	-	600	1860000	300	930000	100	310000
29	03.03.09	-	-	-	-	-	-	300	930000	100	310000
40	26.03.09	1200	3720000	-	-	-	-	-	-	1300	4030000
43	28.03.09	-	-	-	-	100	310000	400	1240000	900	2790000
Итого:		2400	7440000	1200	3720000	1200	3720000	1500	4650000	900	2790000

Выбытие товаров происходит по тем же ценам, что они и поступали.

Задание № 5.

На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитала стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).

Таблица 8-а.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки).

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2010г.								-
1	13.01.09	1400	2800000	-	-	1400	2800000	-
2	29.01.09	-	-	380	760000	1020	2040000	760000
3	05.02.09	-	-	140	280000	880	1760000	280000
4	22.02.09	-	-	500	1000000	380	760000	1000000
5	09.03.09	-	-	300	600000	80	160000	600000
6	17.03.09	700	1400000	-	-	780	1560000	-
7	28.03.09	700	1400000	-	-	1480	2960000	-
Итого:		2800	5600000	1320	2640000	1480	2960000	2640000

Таблица 8-б.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели).

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2010г.
1	05.02.09	1200	3720000	-	-	1200	3720000
2	06.02.09	-	-	200	620000	1000	3100000	620000
3	15.02.09	-	-	300	930000	700	2170000	930000
4	27.02.09	-	-	300	930000	400	1240000	930000
5	03.03.09	-	-	300	930000	100	310000	930000
6	28.03.09	-		400	1240000	900	2790000	310000
Итого:		2400	7440000	1500	4650000	900	2790000	3 720 000

Задание № 6.

На основании данных о хозяйственных операциях, данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками, данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, данных ведомости учета товарно – материальных ценностей заполнила Книгу учета доходов и расходов.

Таблица 9.

Книга учета доходов и расходов.

	Регистрация		Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	Таблица 2	Основные средства	-	130582
2	Таблица 4	Зарплата (в т.ч. НДФЛ)	-	114785
3	Таблица 3	Пенсионные и социальные отчисления	-	20847
4	Таблица 5	Покупатели и заказчики	9396000	-
5	Таблица 7	ТМЦ	-	6360000
Итого за 1 квартал:			9396000	6626214

Сумма полученных доходов за налоговый период – 9396000,00 руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период – 6626214,00 руб.

Налогооблагаемая база – 2769786,00 руб.

Единый налог (15%) – 415468,00 руб.

Список использованной литературы

Налоговый Кодекс Российской Федерации
Методические указания по выполнению контрольной работы
СПС «КонсультантПлюс»

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 33.02K

Скачано: 233

Скачать бесплатно

03.05.10 в 18:39 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №10

Добавление отзыва к работе

Похожие работы