Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант №10

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества  на 01 января 2014 года, руб.

вариант

ОС 2 группы

ОС 4 группы

ОС 8 группы

10

77121

650340

1200380

Таблица 2

Сведения о заработной плате работников в 2014г.

Вариант

Директор

Бухгалтер

Продавец

Грузчик

Менеджер по рекламе

10

17500

16000

12000

9000

13000

 п/п

дата

Факты хозяйственной деятельности

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

10 янв 14

Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2013г

13 350

2

10 янв 14

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

89 000

3

10 янв 14

Выплачена заработная плата за декабрь 2013г.

89 000

4

11 янв 14

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»

2 800 000

5

11 янв 14

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС (рекламных щитов): 

покупная цена

160 400

НДС

24 468

Итого

184 868

6

13 янв 14

Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-1" на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.

2 800 000

7

14 янв 14

Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов

30 000

1

2

3

4

8

14 янв 14

Расходные материалы списаны на изготовление рекламы

30 000

9

20 янв 14

Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)

214 868

10

25 янв 14

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

33 750

11

25 янв 14

Выплачена заработная плата за первую половину января 2014 г.

33 750

прямые расходы по УСНО

10 500

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

12 702

расходы распред. по ЕНВД

4 048

12

27 янв 14

Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1": 380 шт. по цене 2800 руб.

1 064 000

13

27 янв 14

Получена оплата от заказчиков по размещению рекламы

464 000

14

29 янв 14

Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»

1 456 000

15

31 янв 14

Начислена заработная плата за январь 2014 г.

67 500

прямые расходы по УСНО

10 500

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

12 702

расходы распред. по ЕНВД

4 048

16

31 янв 14

Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г.

8 775

17

31 янв 14

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2014 г.

20 250

18

31 янв 14

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2014 г.

135

19

31 янв 14

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД)

464 000

20

31 янв 14

Списана в расходы стоимость проданных товаров

760 000

21

31 янв 14

Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью

10 500

22

31 янв 14

Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы

6 500

23

31 янв 14

Отражены общие расходы января, относящиеся к:

а) УСНО

12 702

б) ЕНВД

4 048

24

31 янв 14

Определен результат по торговой деятельности за январь 2014 г.

672 798

25

31 янв 14

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2014 г.

453 452

26

3 фев 14

Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-2"

3 720 000

27

4 фев 14

Получена от ООО"Покупатель-1" предоплата за товар

760 000

28

5 фев 14

Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-1": 140 шт. по цене 2800 руб.

392 000

1

2

3

4

29

5 фев 14

Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-2" на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.

3 720 000

30

6 фев 14

Отгружен товар (портфели) ООО "Покупатель-1": 500 шт. по цене 3800 руб.

1 900 000

31

10 фев 14

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2014 г.

8 775

прямые расходы по УСНО

2 730

прямые расходы по ЕНВД

1 690

расходы распред. по УСНО

4 355

расходы распред. по ЕНВД

0

32

10 фев 14

Перечислены страх.взносы в ПФ РФ с ЗП за январь 2014 г.

20 250

прямые расходы по УСНО

6 300

прямые расходы по ЕНВД

3 900

расходы распред. по УСНО

10 050

расходы распред. по ЕНВД

0

33

10 фев 14

Перечислены взносы на обяз. страх. от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2014 г.

135

прямые расходы по УСНО

42

прямые расходы по ЕНВД

26

расходы распред. по УСНО

67

расходы распред. по ЕНВД

0

34

10 фев 14

Получены денежные средства с р/сч в кассу для выплаты заработной платы

24 975

35

10 фев 14

Выплачена ЗП за вторую половину января 2014 г.

24 975

прямые расходы по УСНО

7 770

прямые расходы по ЕНВД

4 810

расходы распред. по УСНО

12 395

расходы распред. по ЕНВД

0

36

15 фев 14

Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-1" за товар

1 140 000

37

18 фев 14

Отгружен товар (сумки) ООО "Покупатель-2": 500 шт. по цене 2500 руб.

1 250 000

38

20 фев 14

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар

1 000 000

39

22 фев 14

Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар

1 500 000

40

25 фев 14

Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

33 107

41

25 фев 14

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2014 г.

33 107

прямые расходы по УСНО

9 857

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

16 750

расходы распред. по ЕНВД

0

42

27 фев 14

Отгружен ООО "Покупатель-2" товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб.

2 100 000

43

28 фев 14

Начислена заработная плата за февраль 2014 г.

66 214

прямые расходы по УСНО

9 857

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

16 750

расходы распред. по ЕНВД

0

1

2

3

4

44

28 фев 14

Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г.

8 608

45

28 фев 14

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2014 г.

19 864

46

28 фев 14

Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2014г.

132

47

28 фев 14

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД)

580 000

48

28 фев 14

Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010 г.

4 476

49

28 фев 14

Списана в расходы стоимость проданных товаров

сумки

1 280 000

портфели

3 143 400

50

28 фев 14

Отражены расходы февраля по торговой деятельности

26 699

51

28 фев 14

Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы

16 926

52

28 фев 14

Отражены общие расходы февраля, относящиеся к:

а) УСНО

43 617

б) ЕНВД

0

53

28 фев 14

Определен результат от торговой деятельности за февраль 2014 г.

-93 716

54

28 фев 14

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010 г.

-16 926

55

3 мар 14

Поступили денежные средства от ООО "Покупатель-2" за товар

550 000

56

5 мар 14

Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб.

900 000

57

5 мар 14

Получена оплата от заказчиков по размещению рекламы (ЕНВД)

580 000

58

5 мар 14

Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу

2 765

в т.ч. за первые 3 дня

1 185

за последующие дни болезни

1 580

59

5 мар 14

Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности

359

60

9 мар 14

Поступили денежные средства от
ООО «Покупатель-3» за товар

1 000 000

61

10 мар 14

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2014 г.

8 608

прямые расходы по УСНО

2 563

прямые расходы по ЕНВД

1 690

расходы распред. по УСНО

3 663

расходы распред. по ЕНВД

692

62

10 мар 14

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2014 г.

19 864

прямые расходы по УСНО

5 914

прямые расходы по ЕНВД

3 900

расходы распред. по УСНО

8 453

расходы распред. по ЕНВД

1 597

1

2

3

4

63

10 мар 14

Перечислены взносы на обязательное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2014 г.

132

прямые расходы по УСНО

39

прямые расходы по ЕНВД

26

расходы распред. по УСНО

56

расходы распред. по ЕНВД

11

64

10 мар 14

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

24 499

65

10 мар 14

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2014 г.

24 499

прямые расходы по УСНО

7 294

прямые расходы по ЕНВД

4 810

расходы распред. по УСНО

10 425

расходы распред. по ЕНВД

1 970

66

15 мар 14

Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве предоплаты за товар ООО "Поставщик-3"

1 400 000

67

17 мар 14

Получен товар (сумки) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1400 шт. по цене 1800 руб.

2 520 000

68

18 мар 14

Отгружен товар ООО "Покупатель-3" (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб.

1 350 000

69

25 мар 14

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

32 976

70

25 мар 14

Выплачена заработная плата за
первую половину марта 2014 г.

32 976

прямые расходы по УСНО

9 726

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

14 088

расходы распред. по ЕНВД

2 662

71

26 мар 14

Получен товар (портфели) от ООО "Поставщик-3" на склад организации: 1200 шт. по цене 3000 руб.

3 600 000

72

27 мар 14

Получена предоплата за товар от ООО "Покупатель-1"

1 520 000

73

28 мар 14

Перечислены ДС с р/сч в банке в качестве оплаты за товар ООО "Поставщик-3"

2 000 000

74

28 мар 14

Отгружен ООО "Покупатель-1" товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.  

1 520 000

75

30 мар 14

Начислена ЗП за март 2014 г.

65 952

прямые расходы по УСНО

9 726

прямые расходы по ЕНВД

6 500

расходы распред. по УСНО

14 088

расходы распред. по ЕНВД

2 662

76

31 мар 14

Удержан НДФЛ с ЗП за март 2014г.

8 574

77

31 мар 14

Начислены страх.взносы в ПФ РФ с ЗП за март 2014 г.

19 786

78

31 мар 14

Начислены взносы на обязат.страх. от НС и ПЗ с ЗП за март 2014 г.

132

79

31 мар 14

Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2014 г.

4 476

80

31 мар 14

Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы (ЕНВД)

590 000

1

2

3

4

81

31 мар 14

Признаны расходы на приобретение ОС

130 583

82

31 мар 14

Списана в расходы стоимость проданных товаров

1 870 077

сумки

667 000

портфели

1 203 077

83

31 мар 14

Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью

25 537

84

31 мар 14

Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы

16 926

85

31 мар 14

Отражены общие расходы марта, относящиеся к:

а) УСНО

36 685

б) ЕНВД

6 932

86

31 мар 14

Определен результат от торговой деятельности за март 2014 г.

1 137 701

87

31 мар 14

Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2014 г.

-23 858

88

31 мар 14

Начислен авансовый платеж по УСНО

104 750

89

31 мар 14

Начислен ЕНВД за 1 квартал 2014 г.

206 800

Таблица 4

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 01 января 2014 года

№ счета

Наименование счета

Вариант

Сумма, руб.

01

Основные средства

10

2 014 030

02

Амортизация основных средств

86 189

50

Касса

9 800

51

Расчетные счета

3 869 844

68

Расчеты по налогам и сборам

27 700

НДФЛ

12 700

ЕНВД

15 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

12 620

взносы на пенсионное страхование

12 600

взносы на страхование от НС и ПЗ

20

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

89 000

80

Уставный капитал

100 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

5 578 165

Таблица 5

Количественные характеристики рекламных щитов

Вариант

Размеры щитов, м

Количество сторон, несущих информацию

Площадь информационного поля, кв. м

10

5х15

двухсторонний

5х15х2

150

3х6

двухсторонний

3х6х2

36

Всего

кв.м

186

Таблица 6

Данные о доходах и расходах Общества, учитываемые при применении УСНО, руб.

Показатель

Квартал

Итого

I

II

III

IV

Доходы

8926000

3956000

4786000

3565500

21233500

Расходы

8227668

1897587

2934265

1689521

14749041

Сумма налога

230510

308762

277760

972669