Контрольная по Экономическому анализу Вариант №1

Показатель

Строка баланса

Сумма, тыс. руб.

Изменение

(+, - )

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

АКТИВЫ

А-1: Наиболее ликвидные активы

250+260

115 626

79 302

-36 324

А-2: Быстро реализуемые активы

240-01

74 229

62 694

-11 535

А-3: Медленно реализуемые активы

210+220-02-03-04

175 060

309 570

134 510

А-4: Трудно реализуемые активы

190+01+02+03+04

102 685

102 634

-51

Баланс

300

467 600

554 200

86 600

ПАССИВЫ

П-1: Наиболее срочные обязательства

620

119 543

187 550

68 007

П-2: Краткосрочные обязательства

610

66 800

58 272

-8 528

П-3: Долгосрочные обязательства

590

11 000

7 000

-4 000

П-4: Собственные средства

490

270 257

301 378

31 121

Баланс

700

467 600

554 200

86 600

Показатель

Предыдущий год, тыс. руб.

Отчетный год, тыс. руб.

Изменение (+, -)

1

2

3

4

1. Доходы организации – всего (010+060+090),

в том числе:

265 250

441 324

176 074

1.1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (010)

256 240

432 360

176 120

1.2. Проценты к получению (060)

3 540

1 585

-1 955

1.3. Прочие доходы (090)

5 470

7 379

1 909

2. Расходы организации – всего (020+030+040+070+100)

226 438

387 984

161 546

Расчет основных показателей оценки доходов организации

1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов, руб.

0.97

0.98

0.01

2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.

1.17

1.14

-0.03

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, - )

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

Материальные затраты

142 295

66.00

235 790

66.00

93 495

0.00

Расходы на оплату труда

36 652

17.00

60 734

17.00

24 082

0.00

Отчисления на социальные нужды

15 092

7.00

25 008

7.00

9 916

0.00

Амортизация

2 155

1.00

3 572

1.00

1 417

0.00

Прочие расходы

19 404

9.00

32 153

9.00

12 749

0.00

Итого по элементам расходов

215 598

100.00

357 257

100.00

141 659

0.00

Показатель

Алгоритм расчета

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

1

3

4

5

6

Исходные данные

1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. (ЧП)

стр. 190 ф.2

36 737

51 746

15 009

2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. (А_ср)

стр. 300 ББ (А_н+А_к)/2

505 600

510 900

5 300

3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. (СК_ср)

стр. 490 ББ

(СК_н+СК_к)/2

278 725

285 818

7 093

4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. (В)

стр. 010 ф.2

256 240

432 360

176 120

Расчетные данные

5. Рентабельность активов, % (Р_а)

ЧП / А_ср

7.27

10.13

2.86

6. Коэффициент автономии (К_ав)

СК_ср / А_ср

0.5513

0.5594

0.0082

7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К_{об СК})

В / СК_ср

0.9193

1.5127

0.5934

8. Рентабельность продаж, % (Р_пр)

ЧП / В

14.34

11.97

-2.37

Расчет влияния факторов

9. Изменение рентабельности активов, % (DР_а)

Х

Х

Х

2.86

в том числе за счет факторов:

а) коэффициента автономии (независимости) (DК_ав)

Х

Х

Х

0.11

б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала (DК_{об СК})

Х

Х

Х

4.76

в) рентабельности продаж, % (DР_пр)

Х

Х

Х

-2.01

Баланс отклонений

Х

Х

Х

2.86

Показатель

Алгоритм

расчёта

Предыдущий год

Отчётный год

Темп роста, %

1

2

3

4

5

1. Среднегодовая стоимость всего используемого капитала, тыс. руб. (К_ср)

стр.700 ББ (К_н+К_к)/2

505 600

510 900

1.05

2. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб. (СК_ср)

стр.490 ББ (СК_н+СК_к)/2

278 725

285 818

2.54

3. Среднегодовая балансовая величина заёмного капитала, тыс. руб. (ЗК_ср)

К_ср - ЗК_ср

245 220

225 083

-8.21

4. Прибыль до налогообложения и расходы по привлечению заёмных средств, тыс. руб. (П_х)

стр.140 + Р_зк

Ф2

П_до + Р_зк

49 346

67 199

36.18

5. Экономическая рентабельность активов, % (Р_{а эк})

П_х/А_ср*100%

9.76

13.15

34.77

6. Расходы в связи с привлечени-ем заёмных средств, тыс. руб. (Р_зк)

10 534

13 859

31.56

7. Прибыль до налогообложения с учётом расходов по привлече-нию заёмных средств, тыс. руб. (П_до)

стр.140 ф2

38 812

53 340

37.43

8. Коэффициент (уровень) налогообложения прибыли (К_н)

0.24

0.24

0.00

9. Сумма налога на прибыль, тыс. руб. (Н)

П_до*К_н

9 315

12 802

37.43

10. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. (ЧП)

П_до-Н

29 497

40 538

37.43

11. Рентабельность собственного капитала, % (Р_ск)

ЧП/СК_ср*100%

10.58

14.18

34.02

12. Эффект финансового рычага, % (ЭФР)

(1 - К_н) * (Р_{а эк} - С_к)*(ЗК/СК)*100%

-4.84

-2.30

-52.44

Показатель

Общества с ограниченной ответственностью

Значимо-сти показа-теля, балл

Эталон

«АГАТ»

№1

№2

№3

1

2

3

4

5

6

7

1. Коэффициент текущей ликвидности

1.8370

2.1478

2.4415

1.8421

4

2.4415

2. Коэффициент оборачивае-мости активов (В/А_ср)

0.8463

0.8514

0.7147

0.7578

5

0.8514

3. Рентабельность продаж, %

11.97

10.27

15.67

11.98

6

15.67

4. Рентабельность собствен-ного капитала, % (ЧП/СК_ср)

18.10

13.28

15.42

17.45

7

18.10

5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

0.5594

0.6027

0.5894

0.5749

2

0.6027

6. Коэффициент маневренно-сти ((СК_ср-ВНА_ср)/СК_ср)

0.7636

0.7594

0.5678

0.4258

3

0.7636

7. Коэффициент финансирова-ния (СК/ЗК)

1.2698

1.1128

0.9487

0.8457

4

1.2698

8.Коэффициент обеспечен-ности оборотных активов собственными средствами, % ((СК_ср-ВНА_ср)/ОА_ср)

49.23

25.59

38.14

20.18

3

49.23

АКТИВ

Код стр.

на начало года

на конец года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

70 274

64 215

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

95

530

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

70 369

64 745

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

190 660

326 370

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

92 400

156 380

затраты в незавершенном производстве

213

43 440

101 510

готовая продукция и товары для перепродажи

214

54 820

68 480

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

58

89

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе:

покупатели и заказчики

231

прочие дебиторы

232

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

90 887

83 694

в том числе:

покупатели и заказчики

241

87 434

79 044

прочие дебиторы

243

3 453

4 650

Краткосрочные финансовые вложения

250

6 540

8 412

Денежные средства

260

109 086

70 890

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

397 231

489 455

БАЛАНС

300

467 600

554 200

Продолжение Формы №1

ПАССИВ

Код стр.

I

II

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100 000

100 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

(      )

(      )

Добавочный капитал

420

150 051

150 064

Резервный капитал

430

15

35

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии учредительными документами

432

15

35

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

20 191

51 279

Итого по разделу III

490

270 257

301 378

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

10 890

6 220

Отложенные налоговые обязательства

515

110

780

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

11 000

7 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

66 800

58 272

Кредиторская задолженность

620

119 543

187 550

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

67 865

95 504

задолженность перед персоналом организации

622

26 784

49 449

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

6 307

7 002

задолженность по налогам и сборам

624

18 587

35 595

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

186 343

245 822

БАЛАНС

700

467 600

554 200

Наименование показателя

Код стр.

отчетный год

прошлый год

1

2

4

3

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

432 360

256 240

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

(369 933)

(205 616)

Валовая прибыль

29

62 427

50 624

Коммерческие расходы

30

(6 600)

(8 200)

Управленческие расходы

40

(5 860)

(6 800)

Прибыль (убыток) от продаж

50

49 967

35 624

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

60

1 585

3 540

Проценты к уплате

70

(1 220)

(1 590)

Доходы от участия в других организациях

80

Прочие доходы

90

7 379

5 470

Прочие расходы

100

(4 371)

(4 232)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

53 340

38 812

Отложенные налоговые активы

141

530

95

Отложенные налоговые обязательства

142

(780)

-110

Текущий налог на прибыль

150

(1 344)

(2 060)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

51 746

36 737

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Показатель

Код

За отчетный год

За предыдущий год

Материальные затраты

710

235 790

142 295

Расходы на оплату труда

720

60 734

36 652

Отчисления на социальные нужды

730

25 008

15 092

Амортизация

740

3 572

2 155

Прочие расходы

750

32 153

19 404

Итого по элементам расходов

760

357 257

215 598

Показатель

Код строки

Начало года

Конец года

Сомнительная дебиторская задолженность

01

16 658

21 000

Готовая продукция, не пользующаяся спросом

02

11 800

13 200

Неликвидная продукция

03

3 800

3 600

Незавершенное производство по снятой с производства продукции

04

58

89