Контрольная по КИС в аудите

Тема: Контрольная по КИС в аудите

Раздел: Бесплатные рефераты по КИС в аудите

Тип: Контрольная работа | Размер: 24.15K | Скачано: 547 | Добавлен 01.10.09 в 23:29 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Архангельск 2009

3.2.1  Ознакомление с имеющимися классификаторами:

Для учета материалов применяется активный счет 10 «Материалы», предназначенный для обобщения информации о наличии и движении материалов, топлива, запасных частей, хозяйственных принадлежностей. К счету 10 открыты субсчета 01, 02, 03, 04.08

Для учета расчетов с подотчетными лицами применяется счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами”. К счету 71 открыты субсчета 01, 02, 03, 04, 05, 06 ,09     

Для учета расчетов с бюджетами по налогам и сборам применяется счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”. К счету 68 открыты субсчета 01, 02, 03, 04, 05, 06, 09, 10, 11,12,13

 

3.2.2  Ознакомление с регистрами бухгалтерского учета:

- ведомость синтетического учета по счету 51  рассматривает как корреспондирует счет по  Д и К с другими счетами,

- ведомость аналитического учета по счету 50 , по счету 71 рассматривает, как корреспондирует счет в разрезе счетов и субсчетов.

- оборотно - сальдовый баланс по аналитическим  счетам  позволяет понять структуру бухгалтерского учета,

- страницы кассовой книги – отчет кассира по счету 50 за 01.02.05 и 25.03.02 показывают движение денежных средств .

 

3.2.3 Ознакомление с журналом бухгалтерских проводок:

Обороты за аудируемый период по счету 10 составили: Д 63343,89  К178142,43

 Приход материалов - 63343,89 руб., списано материалов - 178142,43 руб.

счет 71 субсчет 04   Д 50477,52  К 50477,52

 

3.2.4 Возможна  корректировка следующих массивов:

- классификаторов;

- начальных сальдо.

Если возможна корректировка, значит,  программа подвержена рискам.

Как возможность несанкционированных корректировок учитывается при оценке внутреннего риска в системе внутреннего контроля?

- В соответствии с МСА № 400 ”Оценка рисков и внутреннего контроля" аудитор должен учитывать среду КИС при разработке аудиторских процедур с целью снижения  аудиторского риска до приемлемо низкого уровня.

 

3.3.1  При сверке базы данных, используемой в АСБУ, и данных оборотно - сальдового баланса бухгалтерии выявлено расхождение итоговых строк базы данных, используемых в АСБУ и данных оборотно - сальдового баланса бухгалтерии .

Обнаруженные ошибки представлены в таблице.

1.ошибка Д50 К01.04- 22 руб. отсутстует соответствующая проводка

2.ошибка Д 20 К 02-38051.96 не до начислен износ О.С

3.ошибка Д 68.01 К19.1-4248,95 отсутствует соответствующая проводка

4 ошибка Д44 К44,03-2778,64 ошибка бухгалтера

6 ошибка Д68К51-(50727) ошибка бухгалтера

7.ошибка Д76 К57 (467000)

8.ошибкаД60 К51-201226,63отсутствие проводки

9ошибка счет 62,34 расхождение конечного сальдо по Д счета(увеличилось на 5,64)  

10 ошибка по счету 71,09 расхождение сальдо конечного по Д

(уменьшилось на 5,64)

11 ошибка по счету 76,28 расхождения сальдо конечного по Д

(Уменьшилось на 4405)

12ошибка  оборот по Д счета 76 расхождение составило-467000

13ошибка оборот по Д счета 66 расхождение составило-23639,31

14 ошибка по счету 77 расхождение сальдо конечного по Д-4405

 

3.3.2  Ознакомление с рабочим планом счетов  

1. На счете 90 «Продажи» учитываются  реализованная продукция, работы и услуги. Превышение оборота по дебету означает убыток от продаж, превышение по кредиту — прибыль от продажи. К счету 90 “Продажи” открыты следующие субсчета.

2.  К счету 91 “Прочие доходы и расходы” открыты следующие субсчета . Он предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода.

3 . К счету 99 “Прибыли и убытки” открыты субсчета. Он предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

4 . К счету 68 “Расчеты по налогам и сборам” открыты субсчета. Он предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам уплачиваемым организацией, и налогом с работниками, этой организации.

5.  Проанализировав оборотно - сальдовый баланс можно сделать вывод, что более 5% от валюты баланса на начало отчетного периода составляет сальдо следующих синтетических счетов.

6. Проанализировав оборотно - сальдовый баланс можно сделать вывод, что обороты (дебетовые и кредитовые) более 2% от соответствующих суммарных оборотов за отчетный период составляют у следующих синтетических счетов: .

Счет	% от валюты баланса		Счет	% от суммарного оборота
	Д			Д	К
01	84		19	2,3
02		23,3	41	11,5	11,6
68		5,6	51	13,4	13,2
80		10,0	52	11,1	11,1
83		29	60	11,7	9,4
86		12	62	13,9	15,5
			68	2,4	2,5
			76	15,1	15,6
			90	14,9	14,9

 

3.3.3  Наиболее часто встречаются в журнале хозяйственных операций  следующие корреспонденции счетов синтетического учета

п/н	Корреспонденция счетов		Кол-во записей	Наименование операции
	Д	К
1	50	90	207	Получена выручка в кассу
2	62	90	124	Получена выручка Мойка
3	68	19	87	Учтен НДС
4	41	60	39	Получены товары

2 . Некорректные бухгалтерские записи и проводки , отраженные в журнале хозяйственных операций :

№ п/п	Некорректные проводки		Содержание операции	Корректные проводки
	Д	К		Д	К
1	26	68	В рез-те проводки занижены расходы орг-ции	91	68
2	50	90	Получена выручка в кассу
3	60	52	Перечислено с валютного счета
4	60	60
5	62	64	Использован старый план счетов	62/01	62/02
6	64	62	Использован старый план счетов	62/02	62/01
7	64	68	Использован старый план счетов	62	68
8	68	64	Использован старый план счетов	68	62

Проводки под №2 и№3 и №4 из этого списка являются корректными. Возможность ошибки может быть связана с человеческим фактором при обслуживании, эксплуатации, разработке  информационной системы.

1. Для проверки правильностиприходования материалов на склад следует анализировать следующие записи.

№п/п	Корреспонденция счетов		Содержание операции
	Д	К
1	10	71	Поступили материалы (подотчет.лица)
2	10	60	Поступили материалы (поставщики)
3	26	10	Отпущены материалы (общехоз.расх)
4	20	10	Отпущены материалы (осн.пр-во)

Первичные документы:

-приходные ордера,

- товарно-транспортные накладные,

- карточка учета материалов,

- акт о приемке материалов.

 

4. Для проверки правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками

следует анализировать следующие записи.

№п/п	Корреспонденция счетов		Содержание операции
	Д	К
1	41	60	Получены товары
2	26	60	Акцептованы сч.ф. за оказанные услуги, потребленное топливо и пр.,использованных в процессе обслуживания общехоз-ых подразделений
3	10	60	Получены материалы
4	08	60	Кап.вложения
5	19	60	Учтен НДС на материалы (на ОС)
6	91	60	Списана дебиторская задолженность
7	60	51	Оплачено с р/сч. поставщикам и подрядчикам
8	60	52	Оплачено с валютного счета поставщикам и подр.
9	60	91	Списана кредиторская задолженность

Первичные документы:

-договора, соглашения, контракты,

-накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки,

-выписки банка, платежные документы.

5. Для проверки правильности учета НДС по полученным и оплаченным материальным ценностям следует анализировать следующие записи .

№п/п	Корреспонденция счетов		Содержание операции
	Д	К
1	68	19	Принят к зачету НДС
2	19	71	НДС  по материалам от подотчет.лиц
3	19	76	НДС по прочим услугам
4	19	60	НДС по полученным матераилам, работам, услугам.

Первичные документы:

-выписки банка, счета-фактуры

 -авансовые отчеты, платежные поручения.

 

3.3.4 Проанализируйте как ведется расчет с подотчетными лицами.

Для учета расчетов с подотчетными лицами используется 71 счет, следует анализировать следующие записи .

№п/п	Корреспонденция счетов		Содержание операции
	Д	К
1	71	50	Выдано из кассы
2	26	71	Отражена сумма расходов подотчет.лиц
3	10	71	Получены материалы
4	41	71	Получен товар
5	19	71	НДС  по материалам от подотчет.лиц
6	44	71	Отражена сумма расходов, осуществляемых подотчет.лицами и связанными с затратами по продаже продукции
7	08	71	Кап.вложения
8	50	71	Внесено в кассу подотчет.лицом

Первичные документы:

- приказы, авансовые отчеты,

-кассовые чеки, оправдательные документы к авансовым отчетам.

 

3.3.5 Ознакомление с ведением учета кассовых операций

1. Для учета кассовых операций используется синтетический счет 50.

2.Для проверки кассовых операций необходимо проанализировать корреспонденции счетов.

№п/п	Корреспонденция счетов		Содержание операции
	Д	К
1	71	50	Выдано из кассы
2	70	50	Выплачена з/пл.
3	51	50	Внесено на р/сч.
4	50	90	Получена выручка
5	50	71	Внесено в кассу подотчет.лицом
6	50	51	Внесено в кассу с р/сч.

Первичные документы:

-отчеты кассира, приходные и  расходные ордера,

-платежные поручение, выписка банка,

-авансовые отчеты, расчетно-платежная ведомость.

 

3. Согласно приложению 25 отмечены случаи превышения лимита:

Дата	операция	Формиру емый документ	Корреспонденция Счетов		Сумма	Остаток на конец дня	Примечание
			Д	К
1	2	5	6	7	8	9
03.01.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	14057,90	212143,59	Выявлено нарушение: превышение лимита кассы  на 12143,59
04.01.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	26449,70	238593,29	Выявлено нарушение :     превышение лимита кассы  на 38593,29
23.03.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	89892,00	252312,46	Выявлено нарушение: превышение лимита кассы  на 52312,46
24.03.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	33850,00	275662.46	Выявлено нарушение: превышение лимита кассы  на 75662,46
27.03.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	24706,63	210877,09	Выявлено нарушение: превышение лимита кассы  на 10877,09
28.03.05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	2793,92	213671,01	Выявлено нарушение: превышение лимита кассы  на 13671,01
01.04 05	Получена выручка	Отчет кассира	50	90	22	213693	13693.01

Установленный лимит кассы – 200 000 рублей.

                                                                              

Аудит заемных средств

Рекомендации:

-Усилить контроль за ведением кассовых операций,

-Улучшить методологию ведения бухгалтерского учета;

-Повысить квалификацию бухгалтера;

-Привлечь дополнительные заемные средства;

-Поиск наиболее выгодных условий кредитования ;

-Пересмотреть дивидендную политику,

- Усилить контроль по учету расчетов с подотчетными лицами.

 

Список использованной литературы

1.ФЗ» О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ

2.Положение по ведению  бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Минфин РФ от29.07.1998 г.№34н

3.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

 Организации и Инструкция по его применению.

4.Адамс Р. Основы аудита: Пер : С анг./Под ред. Соколова Я.В.-М:Аудит, ЮНИТИ,1995.

5.Подольский В.И., Савин А.А., Сотников Л.В. Аудит: Учебник для вузов/Под ред.В.И Подольского.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2003 г.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Лабораторная по КИС в аудите Вариант №2
• Лабораторная по КИС в аудите
• Лабораторная по КИС в аудите
• Лабораторная по КИС в аудите
• Лабораторная по КИС в аудите Вариант №3
• Лабораторная по КИС в аудите - компьютерная программа Audit XP