Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по экономическому анализу »

Контрольная работа: Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант №1

Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант №1 [23.11.14]

Тема: Контрольная работа по Экономическому анализу Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Тип: Контрольная работа | Размер: 69.14K | Скачано: 33 | Добавлен 23.11.14 в 20:37 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы


Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Алгоритм расчета:

  1. Столбец 1,2,3-переписываем из бухгалтерского баланса
  2. Столбец 4изменение2013/2012гг. = столбец 1-2
  3. Столбец 5изменение 2012/2011 гг. = столбец 2-3
  4. Столбец 6 темп роста 2013/2012 гг. = столбец (1/2)*100%
  5. Столбец 7 темп роста 2012/2011 гг. = столбец (2/3)*100%
  6. Столбец 8 структура активов 2013г. = (1/баланс 2013г.)*100%
  7. Столбец 9 структура активов 2012г. = (2/баланс 2012г.) * 100%
  8. Столбец 10 структура активов 2011г. = (3/баланс 2011г.)*100%
  9. Столбец 11 изменение 2013/2012 гг. = столбец 8-столбец 9
  10. Столбец 11 изменение 2012/2011 гг.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

 

Показатель

Остатки по балансу

Изменение (+,-) тыс.руб.

Темпы роста (снижения),%

Структура активов и пассивов, %

Изменение

(+,-),%

2013

2012

2011

2013/

2012

2012/

2011

2013/

2012

2012/

2011

2013

2012

2011

2013/

2012

2012/

2011

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

315

245

196

70

79

128,57

125

0,01

0,01

0,01

-

-

Результаты исследований и разработок

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства

897690

693798

576476

203852

117322

129,38

120,35

37,23

33,46

30,78

3,77

2,68

Доходные вложения в материальные ценности

86750

22204

22853

64546

-649

370,70

97,16

3,60

1,07

1,22

2,53

-0,15

Долгосрочные финансовые вложения

14741

8982

8440

5759

542

164,12

106,42

0,61

0,43

0,45

0,18

-0,02

Отложенные налоговые активы

51741

46759

42665

4982

4094

110,65

109,60

2,15

2,26

2,28

-0,11

-0,02

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу I

1021197

771988

650630

279209

121358

136,17

118,65

43,60

37,23

34,74

6,37

2,49

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

697100

584457

533594

112643

50863

119,27

109,53

28,91

28,18

28,49

0,73

-0,31

в том числе готовая  продукция

22584

28314

31982

-5730

-3668

79,76

88,53

0,94

1,37

1,71

-0,43

-0,34

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

9420

9133

11065

287

-1932

103,14

82,54

0,39

0,44

0,59

-0,05

-0,15

Дебиторская заложенность

485300

549200

518100

-63900

31100

88,36

106,00

20,13

26,48

27,66

-6,35

-1,18

Финансовые вложения

158380

152150

147044

6230

5106

104,09

103,47

6,57

7,34

7,85

-0,77

-0,51

Денежные средства

9542

6873

12560

2669

-5687

138,83

54,72

0,40

0,33

0,67

0,07

-0,34

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу II

1359742

1301813

1222363

57929

79450

104,45

106,50

56,40

62,77

65,26

-6,37

-2,49

БАЛАНС

2410939

2073801

1872993

337138

200808

116,26

110,72

100,0

100,0

100,0

-

-

Окончание таблицы 1

 

Показатель

Остатки по балансу

Изменение (+,-), тыс.руб.

Темпы роста (снижения),%

Структура активов и пассивов, %

Изменение

(+,-),%

2013

2012

2011

2013/

2012

2012/

2011

2013/

2012

2012/

2011

2013

2012

2011

2013/

2012

2012/

2011

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

500000

500000

500000

-

-

100

100

20,74

24,11

26,70

-3,37

-2,59

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

98365

52873

42851

45492

10022

186,04

123,39

4,08

2,55

2,29

1,53

0,26

Добавочный капитал (без переоценки)

75815

75815

75815

-

-

100

100

3,14

3,66

4,05

-0,52

-0,39

Резервный капитал

2860

2738

1711

122

1027

104,46

160,02

0,12

0,13

0,09

-0,01

-0,04

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

81404

79917

61854

1487

18063

101,86

129,20

3,38

3,85

3,30

-0,47

0,55

Итого по разделу III

758444

711343

682231

47101

29112

106,62

104,27

31,46

34,30

36,43

-2,84

-2,13

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заемные средства

261878

131518

577253

130360

-445735

199,12

22,78

10,86

6,35

30,82

4,51

-24,47

Отложенные налоговые обязательства

47732

35554

32645

12178

2909

134,25

108,91

1,98

1,71

1,74

0,27

-0,03

Резервы под условные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу IV

309610

167073

609898

142538

-442826

185,32

27,39

12,84

8,06

32,56

4,78

-24,50

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заемные средства

600916

516586

302745

84330

242953

116,32

170,63

24,92

24,91

16,16

0,01

8,75

Кредиторская заложенность

741804

678640

277969

63164

400671

109,31

244,14

30,77

32,72

14,84

-1,95

17,88

Доходы будущих периодов

165

160

150

5

10

103,13

106,67

0,01

0,01

0,01

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу V

1342885

1195386

580864

147499

614522

112,34

205,78

55,70

57,64

31,01

-1,94

26,63

БАЛАНС

2410939

2073801

1872993

337138

200808

116,26

110,72

100,0

100,0

100,0

-

-

 

Задание 2

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

Алгоритм расчета:

Выручка от продаж на 1 руб. доходов = ВР / ΣД

Доходы на 1руб. расходов = ΣД / ΣР

Рентабельность расходов, % = ЧП / ΣР *100%

Расходоемкость продаж = (С+КР+УР) / ВР

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель

2012 год

2013 год

Изменение

(+, -)

тыс.

руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

А

1

2

3

4

5

6

1.Доходы организации – всего

В том числе:

4135040

100,0

4538150

100,0

403110

 

1.1. Выручка

3432620

83,01

3811655

83,99

3790,35

0,98

1.2. Проценты к получению

198670

4,80

194166

4,28

-4504

-0,52

1.3. Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

1.4. Прочие доходы

503750

12,19

532329

11,73

28579

-0,46

2.Расходы  организации– всего

В том числе:

4119153

100,0

453464

100,0

415311

 

2.1. Себестоимость продаж

3273197

79,46

3695352

81,50

422155

2,04

2.2. Коммерческие расходы

11642

0,28

12258

0,27

616

-0,01

2.3. Управленческие расходы

3110

0,08

2940

0,06

-170

-0,02

2.4. Проценты к уплате

401232

9,74

288296

6,36

-11236

-3,38

2.5. Прочие расходы

418989

10,17

527714

11,64

108725

1,47

2.6. Текущий налог на прибыль

10983

0,27

7904

0,17

-3079

-0,10

Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации

1. Выручка от продаж в 1 руб. доходов

0,83

0,84

0,01

2. Доходы на 1 руб. расходов

1,0039

1,0008

-0,0031

3. Рентабельность расходов, %

0,39

0,08

-0,31

4. Расходоемкость продаж, руб.

0,96

0,97

0,01

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1).Проведите оценку финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику (табл. 3.2).

Таблица 3.1

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов

по срочности оплаты

Показатель

Алгоритм расчета

Сумма, тыс.руб.

Изменение(+,-)

2013

2012

2011

2013/2012

2012/2011

А

1

2

3

4

5

 АКТИВЫ

А1: Наиболее ликвидные активы

= ДС+КФВ

167922

159023

159604

8899

-581

А2:Быстро реализуемые активы

=ДЗ+Д1+ПРОА+Д2+Д3

468959

522146

490546

-53187

31600

А3:Медленно реализуемые активы

= 3+НДС-Д4+Д1+Д2+Д3

722829

620625

572166

102204

48459

А4: Трудно реализуемые активы

= ВА+Д4

1051229

772007

650677

279222

121330

Баланс

 

2410939

2073801

1872993

337138

200808

ПАССИВЫ

П1: Наиболее срочные обязательства

=КЗ

741804

678640

277969

63164

400671

П2: Краткосрочные обязательства

=ЗС + РПР +ПрОб

600916

516586

302745

84330

213841

П3: Долгосрочные обязательства

= ДО

309610

167072

609898

142538

-442826

П4: Собственные средства

=КиР+ДБП

758609

711503

682381

47106

29122

Баланс

 

2410939

2073801

1872993

37138

200808

Таблица 3.2

Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

Показатель

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА

Нормативное значение

2013г

2012г

2011г

Изменение (+,-)

2013/2012

2012/2011

А

В

1

2

3

4

5

6

1. Коэффициент автономии

=П4/А1+А2+А3+А4

≥ 0,6

03147

0,3431

0,3643

-0,0284

-0,0212

2. Коэффициент финансовой устойчивости

=П4+П3/А1+А2+А3А4

≥ 0,6

0,4431

0,4237

0,6900

0,0194

-0,2663

3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)

=П1+П2+П3/П4

≤ 0,7

2,1781

1,9147

1,7448

0,2634

0,1699

4.Коэффициент маневренности

=П3+П4+А4/П4

≥ 0,2-0,5

0,0224

0,1498

0,9402

-0,1274

-0,7904

5. Индекс постоянного актива

=А4/П4

< 1

1,3857

1,0850

0,9535

0,3007

0,1315

6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

=П3+П4+А4/А1+А2+А3

≥ 0,1

0,0125

0,0819

0,5249

-0,0694

-0,4430

 

Задание 4

На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4.

Алгоритм расчета:

Для оценки влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж, расходоемкость, построим четырехфакторную аддетивную модель вида:  РЕ = Р/ВР*100% = МЕ+ЗЕ+АЕ+ПЕ = (М+З+А+Пр)/ВР .

Оценим влияние факторов на результат- из полученных итогов вычитаем предыдущий ∆у(А) = у(А)-у0

Составим баланс отклонений. ∆у = у1 –у0 = у(А)+у(В) + у(С) + у(D)

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж

Показатель

Формула для расчета

2013г

2012г

Изменение (+,-)

А

1

2

3

4

Исходные данные

1.Выручка, тыс. руб.

ВР

3811655

3432620

379035

2.Общие затраты по элементам, тыс.руб.

 В том числе

Р

3895485

3773216

122269

2.1 Материальные затраты

М(1)

1791060

1749350

41740

2.2 Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

3 = 2+3

1798185

1723955

74230

2.3 Амортизация

А(4)

189492

176429

13053

2.4 Прочие расходы по обычным видам деятельности

Пр

116758

123482

-6724

Расчетные данные

3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.

RE = P/B*100

102,1993

109,9223

-7,7230

4. Материалоемкость, коп.

ME = M/B*100

46,9890

50,9625

-3,9735

5.Зарплатоемкость, коп.

ЗЕ = З/В*100

47,1760

50,2227

-3,0467

6.Амортизационная емкость, коп.

АЕ = А/В*100

4,9711

5,1398

-0,1687

7.Прочая расходоемкость, коп.

ПрЕ = Пр/В*100

3,0632

3,5973

-0,5341

Расчет влияния факторов

11. Влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж  - всего

В том числе:

-7,7230

а) материалоемкости

-3,9735

б) зарплатоемкости

-3,0467

в) амортизационной емкости

-0,1687

г) прочей расходоемкости

-0,5341

Баланс отклонений

-7,7230

 

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) заполните таблицу 5.1. Проанализируйте показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Результаты расчетов обобщить в табл. 5.2.

Таблица 5.1

Расчет показателей оценки ресурсов организации

Показатель

Алгоритм расчета

2013г

2012г

Темп роста, %

А

1

2

3

Исходные данные

1.Выручка, тыс. руб.

 

3811655

3432620

111,04

2.Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.

 

1798185

1723955

104,31

3.Материальные затраты, тыс. руб.

 

1791060

1749350

102,38

4.Основные средства, тыс. руб.

 

897650

693798

129,38

5.Оборотные средства, тыс. руб.

 

1359742

1301813

104,45

Расчетные данные

1.Зарплатоотдача, коп.

В/ЗП

2,1197

1,9911

106,46

2.Материалоотдача, коп.

В/М

2,1282

1,9622

108,46

3.Фондоотдача, коп.

В/ОС

4,2463

4,9476

85,83

4.Оборачиваемость оборотных активов, об.

В/ОА

2,8032

2,6368

106,31

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (табл. 6.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Рубин», № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл.6.2 и табл. 6.3.  

Заполним показатели по исследуемому предприятию «Рубин» по состоянию на конец 2013г.

В таблице 6.1 значимость показателей в баллах представлено на основании метода попарных сравнений (использование метода экспертных оценок). По каждой группе показателей определим эталонный (max) показатель. В таблице выделим его.

Таблица 6.1

Исходная информация Х

Показатель

Алгоритм расчета

 

Общество с ограниченной ответственностью

Значимость показателя, балл

«Рубин»

№ 1

№ 2

№ 3

А

 

1

2

3

4

5

1.Коэффициент текущей ликвидности

= (А1+А2+А3)/(П1+П2)

1,0127

0,98

1,75

1,84

4

2.Коэффициент оборачиваемости активов

= В/ОА

1,6998

1,85

1,71

0,76

5

3.Рентабельность продаж, %

= ПР/В*100%

2,65

2,23

3,82

2,98

6

4.Рентабельность собственного капитала, %

= ПР/СК*100%

13,75

13,27

15,42

17,45

7

5.Коэффициент финансовой независимости (автономии)

= П4/А1+А2+А3+А4

0,3147

0,36

0,28

0,47

2

6.Коэффициент маневренности

=П3+П4-А4/П4

0,0224

0,07

0,05

0,01

3

7.Коэффициент финансирования

=

0,4591

0,55

0,94

0,84

4

8.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %

=П3+П4-А4/А1+А2+А3

0,0125

0,12

0,04

0,03

3

 

Приложение 1

Форма №1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 на 31 декабря 2013г (в тыс. руб.)

Наименование показателя

На 31

декабря

2013 г.

На 31

декабря

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (ВА)

Нематериальные активы

315

245

196

Результаты исследований и разработок

0

0

0

Основные средства

897 650

693 798

576 476

Доходные вложения в материальные ценности

86 750

22 204

22 853

Долгосрочные финансовые вложения

14 741

8 982

8 440

Отложенные налоговые активы

51 741

46 759

42 665

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

Итого по разделу I

1 051 197

771 988

650 630

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (ОА)

Запасы                                                   З

697 100

584 457

533 594

в том числе готовая  продукция      ГП

22 584

28 314

31 982

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям          НДС

9 420

9 133

11 065

Дебиторская заложенность         ДЗ

485 300

549 200

518 100

Финансовые вложения              КВФ

158 380

152 150

147 044

Денежные средства                     ДС

9 542

6 873

12 560

Прочие оборотные активы          ПрОА

0

0

0

Итого по разделу II

1 359 742

1 301 813

1 222 363

БАЛАНС

2 419 939

2 073 801

1 872 993

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ   (КиР(СК))

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

500 000

500 000

500 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(…….)

(…….)

(…….)

Переоценка внеоборотных активов

98 365

52 873

42 851

Добавочный капитал (без переоценки)

75 815

75 815

75 815

Резервный капитал

2 860

2 738

1 711

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

81 404

79 917

61 854

Итого по разделу III

758 444

711 343

682 231

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ДО)

Заемные средства

261 878

131 518

577 253

Отложенные налоговые обязательства

47 732

35 554

32 645

Резервы под условные обязательства

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

Итого по разделу IV

309 610

167 072

609 898

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    (КО)

Заемные средства                                   ЗС

600 916

516 586

302 745

Кредиторская заложенность                  КЗ

741 804

678 640

277 969

Доходы будущих периодов                   ДБП

165

160

150

Резервы предстоящих расходов            РПР

0

0

0

Прочие обязательства                           ПрОб

0

0

0

Итого по разделу V

1 342 885

1 195 386

580 864

БАЛАНС

2 410 939

2 073 801

1 872 993

Приложение 2

Форма №2 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

за 2013г (в тыс. руб.)

Пояс-

нения

Наименование показателя

 

За год

2013

За год

2012

Д

Выручка

 

3 811 655

3 432 620

Р

Себестоимость продаж

 

(3 695 352)

(3 273 197)

 

Валовая прибыль (убыток)

 

116 303

159 423

Р

Коммерческие расходы

КР

(12 258)

(11 642)

Р

Управленческие расходы

УР

(2 940)

(3 110)

 

Прибыль (убыток) от продаж

 

101 105

144 671

Д

Доходы от участия в других организациях

 

0

0

Д

Проценты к получению

 

194 166

198 670

Р

Проценты к уплате

 

(288 296)

(401 232)

Д

Прочие доходы

 

532 329

503 750

Р

Прочие расходы

ПР

(527 714)

(418 989)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

 

11 590

26 870

Р

Текущий налог на прибыль

 

(708)

(12 168)

 

В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

 

 

3 256

2 872

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

ОНО

(12 178)

(2 909)

 

Изменение отложенных налоговых активов

ОНА

4 982

4 094

 

Прочее

 

0

0

 

Чистая прибыль (убыток)

 

3 686

15 887

Приложение 3

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ

 ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

(ФРАГМЕНТ)

Затраты на производство

Наименование показателя

 

За 2013 г.

За 2012 г.

Материальные затраты

1 791 060

1 749 350

Расходы на оплату труда

2

1 392 450

1 289 903

Отчисления на социальные нужды

3

405 735

434 052

Амортизация

4

189 482

176 429

Прочие затраты

5

116 758

123 482

Итого по элементам

Р

3 895 485

3 773 216

Изменение остатков (прирост(-), уменьшение(+)): незавершенного производства, готовой продукции и др.

 

-128 582

-196 458

Итого расходы по обычным видам деятельности

 

3 766 903

3 576 758

Прочие сведения об организации

(Дополнительная информация для расчетов, тыс.руб.)

Показатель

Услов. обзначения

За 2013 г.

За 2012 г.

За 2011г

Сомнительная дебиторская задолженность

Д1

10 741

21 154

21 154

Готовая продукция, не пользующаяся спросом

Д2

3 800

3 800

4200

Неликвидная продукция

Д3

1 800

2 100

2200

Незавершенное производство по снятой с производства продукции

Д4

 

32

19

47

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 69.14K
Скачано: 33
Скачать бесплатно
23.11.14 в 20:37 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ