Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по экономическому анализу »
Тема: Контрольная по Экономическому анализу Вариант №1 Методичка 2011
Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу
Тип: Контрольная работа | Размер: 92.36K | Скачано: 496 | Добавлен 13.03.12 в 11:55 | Рейтинг: +4 | Еще Контрольные работы
Вуз: ВЗФЭИ
Год и город: Уфа 2011
Содержание
1. Задание 1 3
2. Задание 2 9
3. Задание 3 15
4. Задание 4 17
5. Задание 5 20
6. Задание 6 23
Список используемой литературы 29
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 32
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 33
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)
Показатель |
Пояснения |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Изменение (+, -), тыс.руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов, % |
Изменение (+, -), % |
|||||||
на 31 декабря 2011 |
на 31 декабря 2010 |
на 31 декабря 2009 |
2011 -2010 |
2010-2009 |
2011 -2010 |
2010 -2009 |
2011 |
2010 |
2009 |
2011 -2010 |
2010 -2009 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
I. Внеоборотные активы - всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
315 |
245 |
196 |
70 |
49 |
128,57 |
125 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Результаты исследований и разработок |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
120 |
897650 |
693798 |
576476 |
203852 |
117322 |
129,38 |
120,3516 |
37,23 |
33,46 |
30,78 |
3,78 |
2,68 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
86750 |
22204 |
22853 |
64546 |
-649 |
390,70 |
97,16 |
3,60 |
1,07 |
1,22 |
2,53 |
-0,15 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
14741 |
8982 |
8440 |
5759 |
542 |
164,12 |
106,42 |
0,61 |
0,43 |
0,45 |
0,18 |
-0,02 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
51741 |
46759 |
42665 |
4982 |
4094 |
110,65 |
109,60 |
2,15 |
2,25 |
2,28 |
-0,11 |
-0,02 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
190 |
1051197 |
771988 |
650630 |
279209 |
121358 |
136,17 |
118,65 |
0,00 |
37,23 |
34,74 |
-37,23 |
2,49 |
II. Оборотныеактивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Запасы |
210 |
697100 |
584457 |
533594 |
112643 |
50863 |
119,27 |
109,53 |
28,91 |
28,18 |
28,49 |
0,73 |
-0,31 |
в том числе готовая продукция |
214 |
22584 |
28314 |
31982 |
-5730 |
-3668 |
79,76 |
88,53 |
0,94 |
1,37 |
1,71 |
-0,43 |
-0,34 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9420 |
9133 |
11065 |
287 |
-1932 |
103,14 |
82,54 |
0,39 |
0,44 |
0,59 |
-0,05 |
-0,15 |
Дебиторская задолженность |
240 |
485300 |
549200 |
518100 |
-63900 |
31100 |
88,36 |
106,00 |
20,13 |
26,48 |
27,66 |
-6,35 |
-1,18 |
Продолжение таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Финансовые вложения |
250 |
158380 |
152150 |
147044 |
6230 |
5106 |
104,09 |
103,47 |
6,57 |
7,34 |
7,85 |
-0,77 |
-0,51 |
Денежные средства |
260 |
9542 |
6873 |
12560 |
2669 |
-5687 |
138,83 |
54,72 |
0,40 |
0,33 |
0,67 |
0,06 |
-0,34 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II |
290 |
1359742 |
1301813 |
1222363 |
57929 |
79450 |
104,45 |
106,50 |
56,40 |
62,77 |
65,26 |
-6,38 |
-2,49 |
БАЛАНС |
300 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
116,26 |
110,72 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, устав.фонд, вклады товарищей) |
410 |
500000 |
500000 |
500000 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
20,74 |
24,11 |
26,70 |
-3,37 |
-2,58 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
(.......) |
(.......) |
(.......) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
98365 |
52873 |
42851 |
45492 |
10022 |
186,04 |
123,39 |
4,08 |
2,55 |
2,29 |
1,53 |
0,26 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
75815 |
75815 |
75815 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
3,14 |
3,66 |
4,05 |
-0,51 |
-0,39 |
Резервный капитал |
|
2860 |
2738 |
1711 |
122 |
1027 |
104,46 |
160,02 |
0,12 |
0,13 |
0,09 |
-0,01 |
0,04 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
81404 |
79917 |
61854 |
1487 |
18063 |
101,86 |
129,20 |
3,38 |
3,85 |
3,30 |
-0,48 |
0,55 |
Итого по разделу III |
490 |
758444 |
711343 |
682231 |
47101 |
29112 |
106,62 |
104,27 |
31,46 |
34,30 |
36,42 |
-2,84 |
-2,12 |
IV. Долгосрочныеобязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Заемные средства |
510 |
261878 |
131518 |
577253 |
130360 |
-445735 |
199,12 |
22,78 |
10,86 |
6,34 |
30,82 |
4,52 |
-24,48 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
47732 |
35554 |
32645 |
12178 |
2909 |
134,25 |
108,91 |
1,98 |
1,71 |
1,74 |
0,27 |
-0,03 |
Резервы под условные обязательства |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу IV |
590 |
309610 |
167072 |
609898 |
142538 |
-442826 |
185,32 |
27,39 |
12,84 |
8,06 |
32,56 |
4,79 |
-24,51 |
Продолжение таблицы 1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
V. Краткосрочныеобязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Заемные средства |
610 |
600916 |
516586 |
302745 |
84330 |
213841 |
116,32 |
170,63 |
24,92 |
24,91 |
16,16 |
0,01 |
8,75 |
Кредиторская задолженность |
620 |
741804 |
678640 |
277969 |
63164 |
400671 |
109,31 |
244,14 |
30,77 |
32,72 |
14,84 |
-1,96 |
17,88 |
Доходы будущих периодов |
640 |
165 |
160 |
150 |
5 |
10 |
103,13 |
106,67 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу V |
690 |
1342885 |
1195386 |
580864 |
147499 |
614522 |
112,34 |
205,79 |
55,70 |
57,64 |
31,01 |
-1,94 |
26,63 |
БАЛАНС |
700 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
116,26 |
110,72 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и пояснений к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представить в таблице 2 и 3.
Таблица 2
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов
по срочности оплаты
Показатель |
Алгоритм расчета |
Сумма, тыс.руб. |
Изменение (+, -) |
||||
2011 |
2010 |
2009 |
2011-2010 |
2010- 2009 |
|||
Активы |
|||||||
А-1: Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
16792 |
159023 |
159604 |
8899 |
-581 |
|
А-2: Быстрореализуемые активы |
240+270 |
485300 |
549200 |
518100 |
-63900 |
31100 |
|
А-3: Медленно реализуемые активы |
210+220 |
706520 |
593590 |
544659 |
112930 |
48931 |
|
А-4: Трудно реализуемые активы |
190 |
1051197 |
771988 |
650630 |
279209 |
121358 |
|
БАЛАНС |
300 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
|
Пассивы |
|||||||
П-1: Наиболее срочные обязательства |
620 |
741804 |
678640 |
277969 |
63164 |
400671 |
|
П-2: Краткосрочные обязательства |
610+660 |
600916 |
516586 |
302745 |
84330 |
213841 |
|
П-3: Долгосрочные обязательства |
590 |
309610 |
167072 |
609898 |
142538 |
-442826 |
|
П-4: Собственные средства |
490+640+650 |
758609 |
711503 |
682381 |
47106 |
29122 |
|
БАЛАНС |
700 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
|
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) провести анализ доходов организации. Расчеты представить в таблице 4. Рассчитать основные показатели оценки доходов организации.
Таблица 4
Анализ доходов организации
Показатель |
2011 г., тыс. руб. |
2010 г., тыс. руб. |
Темпы роста, % |
Структура доходов, % |
Изменение (+, -) |
||
2011 г. |
2010 г. |
тыс. руб. |
% |
||||
1. Доходы организации- всего, в том числе: |
4632280 |
4337602 |
106,79% |
100,00% |
100,00% |
294678 |
- |
1.1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
3811655 |
3432620 |
111,04% |
82,28% |
79,14% |
379035 |
3% |
1.2. Проценты к получению |
288296 |
401232 |
71,85% |
6,22% |
9,25% |
-112936 |
-3% |
1.3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
0 |
0% |
1.4. Прочие доходы |
532329 |
503750 |
105,67% |
11,49% |
11,61% |
28579 |
0% |
2. Расходы организации - всего |
4527268 |
4120338 |
109,88% |
- |
- |
406930 |
- |
Расчет основных показателей оценки доходов организации |
|||||||
1. Выручка от продажи в 1 руб. доходов |
0,8228 |
0,7914 |
- |
0,0315 |
|||
2. Доходы на 1 руб. расходов |
1,0232 |
1,0527 |
- |
-0,0295 |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии.Результаты представить в таблице 5.
Таблица 5
Факторный анализ рентабельности активов организации
(по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)
Показатель |
Алгоритм расчета |
2011 |
2010 |
Изменение (+,-) |
Исходные данные |
||||
1. Прибыль от продаж (Р), тыс. руб. |
форма №2 |
3686 |
15887 |
-12201 |
3. Среднегодовые остатки всех активов (А), тыс. руб. |
форма №1 (ст. 300 н.г. + ст. 300 к.г.)/2 |
2242370 |
1973397 |
268973 |
3. Среднегодовые остатки собственного капитала (СК), тыс. руб. |
форма №1 (ст. 490 н.г. + ст. 490 к.г.)/2 |
734894 |
696787 |
38107 |
4. Выручка (N), тыс.руб. |
форма № 2 |
3811655 |
3432620 |
379035 |
Расчетные данные |
||||
5. Рентабельность активов, % |
Р / А |
0,16% |
0,81% |
-0,64% |
6. Коэффициент автономии |
СК / А |
0,3277 |
0,3531 |
-0,0254 |
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
N / СК |
5,1867 |
4,9264 |
0,2603 |
8. Рентабельность продаж, % (х) |
Р / N |
0,10% |
0,46% |
-0,37% |
Расчет влияния факторов |
||||
Влияние изменения рентабельности активов факторов – всего,% В том числе: |
-0,64% |
|||
а) коэффициента автономии(независимости) |
-0,0001 |
|||
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
0,00 |
|||
в) рентабельности продаж, % |
-0,64% |
|||
Баланс отклонений, % |
-0,64% |
Задание 5
Проанализировать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж, указанных в таблице 6:
Дать оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
Таблица 6
Исходная информация для проведения факторного анализа
прибыли от продаж, тыс. руб.
Показатели |
Условные обозначения |
Предыдущий год |
Фактически по ценам и затратам предыдущего года |
Отчетный год |
1. Выручка |
N |
3432620 |
6615840 |
3811655 |
2. Себестоимость продаж |
Sпр |
3273197 |
5987470 |
3695352 |
3. Коммерческие расходы |
Sком |
11642 |
119190 |
12258 |
4. Управленческие расходы |
Sупр |
3110 |
341250 |
2940 |
5. Прибыль от продаж |
PN |
144671 |
167930 |
101105 |
Задание 6
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) заполнить таблицу7. Проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Результаты расчетов обобщить в таблице 7.
Таблица 7
Расчет показателей оценки ресурсов организации
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Темп роста (снижения), % |
Исходные данные |
|||
1. Выручка от продажи, тыс. руб. |
3811655 |
3432620 |
-9,94% |
2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. |
1723955 |
1798185 |
4,31% |
3. Материальные затраты, тыс. руб. |
1749350 |
1791060 |
2,38% |
4. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
635137 |
795724 |
25,28% |
5. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
1262088 |
1330777,5 |
5,44% |
Расчетные данные |
|||
1. Зарплатоотдача, коп. |
2,2110 |
1,9089 |
-13,66% |
2. Материалоотдача, коп. |
2,1789 |
1,9165 |
-12,04% |
3. Фондоотдача, коп. |
6,0013 |
4,3138 |
-28,12% |
4. Оборачиваемость оборотных активов, количество оборотов |
3,0201 |
2,5794 |
-14,59% |
Приложение 1
Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2011 г., тыс. руб.
Наименование показателя |
Пояснения |
на 31 декабря 2011 |
на 31 декабря 2010 |
на 31 декабря 2009 |
АКТИВ |
||||
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
315 |
245 |
196 |
Результаты исследований и разработок |
|
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
897650 |
693798 |
576476 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
86750 |
22204 |
22853 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
14741 |
8982 |
8440 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
51741 |
46759 |
42665 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу I |
190 |
1051197 |
771988 |
650630 |
II. Оборотныеактивы |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
697100 |
584457 |
533594 |
в том числе готовая продукция |
214 |
22584 |
28314 |
31982 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
9420 |
9133 |
11065 |
Дебиторская задолженность |
240 |
485300 |
549200 |
518100 |
Финансовые вложения |
250 |
158380 |
152150 |
147044 |
Денежные средства |
260 |
9542 |
6873 |
12560 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
290 |
1359742 |
1301813 |
1222363 |
БАЛАНС |
300 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
ПАССИВ |
||||
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, устав.фонд, вклады товарищей) |
410 |
500000 |
500000 |
500000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
(.......) |
(.......) |
(.......) |
Переоценка внеоборотных активов |
|
98365 |
52873 |
42851 |
Добав. капитал (без переоценки) |
|
75815 |
75815 |
75815 |
Резервный капитал |
|
2860 |
2738 |
1711 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
81404 |
79917 |
61854 |
Итого по разделу III |
490 |
758444 |
711343 |
682231 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Заемные средства |
510 |
261878 |
131518 |
577253 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
47732 |
35554 |
32645 |
Наименование показателя |
Пояснения |
на 31 декабря 2011 |
на 31 декабря 2010 |
на 31 декабря 2009 |
|
Резервы под условные обязательства |
|
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
520 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
590 |
309610 |
167072 |
609898 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
610 |
600916 |
516586 |
302745 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
741804 |
678640 |
277969 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
165 |
160 |
150 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
660 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V |
690 |
1342885 |
1195386 |
580864 |
|
БАЛАНС |
700 |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
Приложение 2
Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2011 г., тыс. руб.
Пояснения |
Наименование показателя |
За 2011 год |
За 2010 год |
|
Выручка |
3811655 |
3432620 |
|
Себестоимость продаж |
(3695352) |
(3273197) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
116303 |
159423 |
|
Коммерческие расходы |
(12258) |
(11642) |
|
Управленческие расходы |
(2940) |
(3110) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
101105 |
144671 |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
Проценты к получению |
194166 |
198670 |
|
Проценты к уплате |
(288296) |
(401232 |
|
Прочие доходы |
532329 |
503750 |
|
Прочие расходы |
(527714) |
(418989) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
11590 |
26870 |
|
Текущий налог на прибыль |
(708) |
(12168) |
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
3256 |
2872 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
(12178) |
(2909) |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
4982 |
4094 |
|
Прочее |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
3686 |
15887 |
Пояснения |
Наименование показателя |
За 2011 год |
За 2010 год |
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотныхактивов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
45492 |
10022 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
49179 |
25909 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
Приложение 3
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
Пояснения к бухгалтерскому балансу
(фрагмент)
Наименование показателя |
За 2011 г |
За 2010 г |
Материальные затраты |
1791060 |
1749350 |
Расходы на оплату труда |
1392450 |
1289903 |
Отчисления на социальные нужды |
405735 |
434052 |
Амортизация |
189482 |
176429 |
Прочие затраты |
116758 |
123482 |
Итого по элементам расходов |
3895485 |
3773216 |
Изменение остатков (прирост (-), уменьшение (+)): незавершенного производства, готовой продукции и др. |
–128582 |
–196458 |
Итого расходы по обычным видам деятельности |
3766903 |
3576758 |
Дополнительная информация для расчетов, тыс. руб.
Показатель |
За 2011 г. |
За 2010 г. |
За 2009 г. |
Сомнительная дебиторская задолженность |
10741 |
21154 |
21154 |
Готовая продукция, не пользующаяся спросом |
3800 |
3800 |
4200 |
Неликвидная продукция |
1800 |
2100 |
2200 |
Незавершенное производство по снятой с производства продукции |
32 |
19 |
47 |
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.