Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по КИС в аудите »
Контрольная по КИС в Аудите Вариант №1
![Контрольная по КИС в Аудите Вариант №1 [04.12.12]](/files/works_screen/1/29/0.png)
Тема: Контрольная по КИС в Аудите Вариант №1
Раздел: Бесплатные рефераты по КИС в аудите
Тип: Контрольная работа | Размер: 9.27K | Скачано: 400 | Добавлен 04.12.12 в 22:40 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы
Содержание
Задача 1…………………………………………………………………………….3
Задача 2…………………………………………………………………………….4
Задача 3…………………………………………………………………………….5
Задача 1
Какова разница в методе амортизации «уменьшаемого остатка» для основных средств и для нематериальных активов?
Балансовая стоимость основного средства, поступившего в ноябре 2007 года, составляет 20 000 руб., срок полезного использования 20 месяцев. Балансовая стоимость нематериального актива, поступившего в ноябре 2007 года, 20 000 руб., срок полезного использования 20 мес.
Решение:
Таблица 1
Таблица амортизационных отчислений за декабрь 2007 г. – март 2008 г.
|
Объект |
Декабрь 2007г. |
Январь 2008 г. |
Февраль 2008 г. |
Март 2008 г. |
|
Основное средство |
1000 |
950 |
902,5 |
857,4 |
|
Нематериальный актив |
1000 |
950 |
902,5 |
857,4 |
При способе уменьшаемого остатка годовая сумма амортизационных отчислений основного средства определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией. При начислении амортизации по нематериальным активам коэффициент ускорения не применяется.
Метод начисления амортизации «уменьшаемого остатка» одинаков как для основных средств, так и для нематериальных активов.
Дек = 20 000/20 =1000
Янв = 20 000-1000/20 = 950
Февр = 19 000-950/20 = 902,5
Март = 18 050-902,5/20 = 857,4
Задача 2
На каком счете учитывается сумма НДС, выделенная в сопроводительных документах товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или оказанной услуги, если счет-фактура отсутствует. Какие проводки должны быть сделаны в случае, если в товарной накладной стоимость поступивших материалов 59 тыс. руб. (в т.ч. 9 тыс. руб. НДС), а счета-фактуры поставщик не представил?
Решение:
В соответствии со ст.169 и 171 Налогового кодекса РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Проводки:
Дт 41 (10) Кт 60 –50 000руб. - оприходованы товары, материалы, поступившие от поставщика;
Дт 91.2 Кт 60 – 9 000руб. - сумма НДС без уменьшения налогооблагаемой прибыли, то есть будет образовано постоянное налоговое обязательство (ПНО) Дт99 Кт60;
Дт 60 Кт 51 – 59 000руб. – оплачено поставщику за полученные товары, материалы.
Задача 3
Как отражается в учете и отчетности организации за 2008 г. выплата материальной помощи работнику в сумме 54 000 руб. (из них 50 000 руб. в связи с рождением ребенка), производимая за счет чистой прибыли организации по решению ее участников?
Организация относится к III классу профессионального риска, страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса равен 0,4%.
Решение:
В соответствии со ст.210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Также в соответствии со п.28 ст.217 НК РФ освобождаются от обложения суммы материальной помощи, оказываемой работодателем работнику, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. Кроме того, самостоятельным основанием для освобождения от обложения НДФЛ по п. 8 ст. 217 НК РФ является получение работником от работодателя единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. На основании изложенного сумма материальной помощи работнику в размере 54 000 руб. в рассматриваемой ситуации НДФЛ не облагается.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, учет средств чистой прибыли, распределенных участниками на выплату работникам материальной помощи, ведется обособленно в аналитическом учете по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Начисление к выплате работнику суммы материальной помощи может отражаться записью по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебету счета 84.
Для учета расчетов по взносам на обязательное социальное страхование используется счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию».
Дт 84 Кт 73 – 54 000руб. - начислена к выплате за счет чистой прибыли сумма материальной помощи работнику;
Дт 91.2 Кт 69.1 – 216руб. - начислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний (54 000 x 0,4%);
Дт 73 Кт 50 – 54 000руб. - выплачена материальная помощь работнику.
Список использованной литературы
- Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности/ под. ред проф. С.М. Бычковай. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 416 с.
- Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. М.: ЭКЗАМЕН, 2007.
- Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленский учет. – М. : Омега-Л, 2002. – 523с.
- Подольский В.И. Компьютерные информационные системы в аудите: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / под ред. проф. В.И. Подольского.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.-159с.
- Пятенко С.В. Организация работы аудитора и ко6нсультанта: Учебно-практическое пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. - 376 с.
- Романов А.Н. Автоматизация аудита / по ред. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2009.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
juli20 Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.