Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по КИС в аудите »

Отчет по лабораторной работе по КИС в аудите Вариант №1

Отчет по лабораторной работе по КИС в аудите Вариант №1 [01.10.12]

Тема: Отчет по лабораторной работе по КИС в аудите Вариант №1

Раздел: Бесплатные рефераты по КИС в аудите

Тип: Лабораторная работа | Размер: 76.44K | Скачано: 734 | Добавлен 01.10.12 в 22:14 | Рейтинг: 0 | Еще Лабораторные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Москва 2012


Часть 1. Деятельность аудитора на различных этапах аудиторской проверки

1.1. Этап планирования аудиторской проверки

Задание 1.1.1. Предварительная оценка надежности системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля аудируемой организации

Таблица 1

Тест оценки надежности системы бухгалтерского учета (неотъемлемого риска)

Оцениваемая характеристика СБУ

Варинты кач.

Оценки

Вариант балл

ОЦЕНКА

Максимум

гр.1

гр.2

гр.3

ГР.4

гр.5

Оказание услуг без обслуж.производств

да/нет

2-4 / 0 - 1

4

4

Оказание услуг с использованием обслуж.производств

да/нет

4  - 6/ 0 - 1

4

6

Производство без вспомог.производств

да/нет

4 - 6 / 0 -  1

5

6

Производство со вспомог.производств

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

5

8

Строительство для собственных нужд

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

1

10

Реализация покупных товаров (оптовая торговля)

да/нет

 3 - 5 / 0 - 1

3

5

Реализация покупных товаров (розничная  торговля)

да/нет

 5 -8 / 0 -1

0

8

Оказание услуг лизинга

да/нет

3 - 5 / 0- 1

0

5

Выполнение НИР

да/нет

8 -10 / 0 - 1

8

10

Приобретение объектов недвижимости

да/нет

 5 - 8 / 0 - 1

5

8

Осуществление строительно-монтажных работ

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

0

10

Осуществление НИОКР

да/нет

 3 - 5/ 0 - 1

3

5

Осуществление финансовых вложений

да/нет

 1 -  3 /  0

0

3

Реализация ценных бумаг

да/нет

 8 - 10 / 0 -1

0

10

Осуществлениу операций по уступке прав

да/нет

 8- 10 / 0 -1

0

10

Выпуск акций облигаций векселей

да/нет

 8 - 10 / 0 -1

0

10

Получение кредатов, займов

да/нет

 3 - 5 / 0 -1

5

5

Осуществление внешнеэкономической деятельности

да/нет

8 - 10 / 0 - 1

0

10

Наличие специфических нормативных рекоменждаций

да/нет

 5 - 8 / 0 - 1

0

8

Продажа имущества

да/нет

3 - 5 / 0 - 1

0

5

Наличие налоговых льгот

да/нет

 3 - 5 / 0 - 1

0

5

Наличие целевого финансирования

да/нет

 5 - 8 / 0 - 1

5

8

Доля расчетов наличными деньгами

не более 50%/более 50%

1  - 5 / 8 - 10

5

10

Наличие незавершенного производство

сложное/простое/отсутствует

8-10/1-5/ 0 -1

3

10

Наличие аффилированных лиц

да/нет

5 - 8 / 0 - 1

0

8

Наличие обособленных подразделений

да / нет

 8 - 10 / 0 -1

0

10

Наличие территориально удаленных подразделений

 да/ нет

5 - 8 / 0 - 1

0

8

Наличие обновляемых информационно-справочных систем

 да/ нет

0 - 1 / 8 - 10

9

10

Главный бухгалтер имеет образование

высшее/среднее/нет

0 - 1/1 - 6 / 5 - 10

1

10

Стаж работы главного бухгалтера

до 2 лет/2-10/ более 10 лет

8-10/3-5/1-3

4

10

Средний возраст работников бухгалтерии

до 30 лет/более 30 лет

5 -10 / 1 - 5

3

10

Доля работников повышавших квалификацию в посл.год

менее 20%/20%-40%/более

8-10/5-8/1-5

6

10

Угроза непрерывности деятельности

да/нет

5 - 10 / 0 - 1

5

10

Реорганизация

да/нет

5 - 10/ 0 -1

5

10

Применяемая система автоматизации учета

универс./адапт./не принен.

5 - 8 /1 - 5/ 8 - 10

8

10

ИТОГО

 

 

97

285

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ СБУ (ОНСБУ)

34,03508772

 

Количественная ОНСБУ

Качественная ОНСБУ

Оценка НР

 от   10%   до  20%

высокая

низкая

от 21%  до 40%

выше средней

ниже средней

 от 41%  до 60%

средняя

средняя

 от 61% до 80%

ниже средней

выше средней

 свыше 80%

низкая

высокая

На данном предприятии количественная оценка надежности СБУ (ОНСБУ) составила 34%, это говорит о том, что качественную оценку надежности СБУ можно оценить как выше средней, а оценку НР ниже средней.

Неотъемлемый риск (НР) – это подверженность искажениям остатка средств на счете бухгалтерского учета или группы однотипных операций, которые могут быть существенными, при допущении отсутствия соответствующих средств внутреннего контроля.

Таблица 2

Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля (риска средств контроля)

Оцениваемая характеристика СВК

Возможные качественные оценки

Возможный балл

Оценка

Максимум

гр.1

гр.2

гр.3

гр.4

гр.5

уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера

высокий/средний /низкий

8-10/5-8/1-3

8

10

наличие службы внутреннего аудита

нет/частично/есть

5-10/1-5/0

5

10

наличие ответственного за налоговую отчетность

нет/частично/есть

8-10/3-5/0

5

10

учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды

да/частично/нет

8-10/3-5/0

9

10

наличие учетной политики с раскрытием методов учета

полным/частичным/без раскрытия

8-10/3-5/0

9

10

наличие в учетной политике противоречий

отсутствие/частично/существенно

8-10/3-5/0

5

10

наличие графика документооборота

есть/частично/отсутствует

8-10/3-5/0

3

10

наличие должностных инструкций

есть все/частично/отсутствуют

8-10/3-5/0

3

10

налоговый учет организован на основании

регистров Бурегистров НУ/смешанно

1-5/8-10/5-10

10

10

хозяйственные операции своевременно регистрируютя

всегда/не всегда/редко

8-10/3-5/0

10

10

ведение раздельного учета для отдельных видов деятельн.

да/не всегда/нет

8-10/5-7/0

0

10

наличие графиков проведения инвентаризаций

есть/частично/нетнет

8-10/5-7/0

0

10

соблюдение графиков инвентаризации

всегда/не всегда/редко

8-10/3-5/0

0

10

порядок хранения документации

хороший/средний/плохой

8-10/4-7/0

5

10

способ ведения учета

автоматический/смешанный/ручной

8-10/5-8/1-5

8

10

тип используемой программы автоматизированного учета

лицензир./собств.разр/нелицензированный

8-10/5-7/1-3

9

10

степень охвата учета автоматизированной системой учета

всю сист.управл/систему учета/отд.участки учета

8-10/5-8/1-5

8

10

соблюдение порядка подготовки и сдачи отчетности

да/частично/нет

8-10/3-5/0

8

10

система внутреннего контроля

организована/частично/нет.

8-10/5-8/0

5

10

ревизионная комиссия

действует/формально сущесвтвует/отсутств

8-10/3-5/0

0

10

наличие договоров с МОЛ

есть/частично/нетнет

8-10/3-7/0

8

10

наличие приказа на получение наличных денег из кассы

есть/частично/нет

8-10/3-7/0

0

10

ИТОГО

 

 

118

220

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОНСВК  в %

53,63636364

 

Количественная ОНСВК в %

Качественная ОНСВК

Качественная оценка РСК

     0 %  -   20%

низкая

высокая

   21%   -   40%

ниже средней

выше средней

   41%   -   60%

средняя

средняя

   61%  -    80%

выше средней

ниже средней

   81% – 100%

высокая

низкая

На данном предприятии количественная оценка надежности СВК составила 54%, это свидетельствует о том, что качественная оценка надежности СВК и качественная оценка РСК средняя.

Риск средств внутреннего контроля (РСК) – риск того, что искажение, которое могло иметь место в отношении остатков средств по счетам бухгалтерского учета и могло быть существенным, не будет своевременно предотвращено или обнаружено и исправлено системой  внутреннего контроля субъекта.

Таблица 3

Таблица соотношений составляющих аудиторского риска

Оценка аудитором неотъемлемого риска

Оценка аудитором риска системы контроля

высокий

 

 

выше среднего

 

средний

 

 

ниже среднего

 

низкий

 

 

высокий

низкий

выше низкого

выше низкого

ниже среднего

выше среднего

выше среднего

выше низкого

выше низкого

ниже среднего

выше среднего

ниже высокого

средний

выше низкого

ниже среднего

средний

выше среднего

ниже высокого

ниже среднего

ниже среднего

выше среднего

выше среднего

ниже высокого

ниже высокого

низкий

выше среднего

ниже высокого

ниже высокого

ниже высокого

Высокий

На пересечении столбцов НР и РСК на данном предприятии можно прийти к выводу, что риск необнаружения ошибок выше среднего.

Риск необнаружения –  риск того, что процедуры, проведённые аудитором с целью сокращения риска до приемлемо низкого уровня, не позволят ему обнаружить существенные искажения, которые могут оказаться существенными либо по отдельности, либо в совокупности с другими искажениями.

Риск необнаружения зависит от эффективности аудиторских процедур и их применения аудитором. Риск необнаружения не может быть снижен до нуля, так как аудитор, как правило, не проверяет все классы операций, сальдо счетов или раскрытия, а также по ряду других причин.

Чем выше оценка риска существенных искажений, существование которых предполагается аудитором, тем ниже уровень риска необнаружения, который может считаться приемлемым. И наоборот, чем ниже оценка риска существенных искажений, предполагаемых аудитором, тем выше уровень приемлемого риска необнаружения.

Аудиторский риск - риск того, что аудитор выразит ненадлежащее мнение в случае, когда финансовая отчётность аудируемого лица существенно искажена.

Аудитор должен планировать и выполнять аудит с целью снижения аудиторского риска до приемлемо низкого уровня, соответствующего цели аудита. Аудитор снижает аудиторский риск посредством разработки и выполнения аудиторских процедур для получения достаточных и надлежащих аудиторских доказательств для подготовки разумных выводов, на которых можно было бы базировать аудиторское мнение. Разумная уверенность считается полученной в случае, если аудитор снизил аудиторский риск до приемлемо низкого уровня.

Риск существенных искажений - риск того, что финансовая отчётность была существенно искажена до начала аудита.

Аудитор должен уделять внимание существенным искажениям, но он не несет ответственности за обнаружение искажений, являющихся несущественными по отношению к финансовой отчетности в целом. Аудитор определяет, будет ли влияние, оказываемое выявленными неисправленными искажениями, по отдельности и в совокупности, существенным по отношению к финансовой отчетности в целом.

 

Задание 1.1.2. Расчет общего уровня существенности, присущего аудируемой организации

Таблица 4

Таблица для расчета общего уровня существенности

Показатель

Значение

Учит.%

Учит. сумма

Отклонение

Отклонение в %

ЧУС

Удел.вес

Валюта баланса

169000

3

5070,00

1283,33

20,19937

518,561

0,085

Собственный капитал

35000

10

3500,00

2853,33

44,91081

107,394

0,018

Оборотные активы

50000

3

1500,00

4853,33

76,39035

153,421

0,025

Внеоборотные активы

119000

10

11900,00

-5546,67

-87,30325

365,141

0,060

Выручка и другие доходы

831000

1

8310,00

-1956,67

-30,79748

2549,849

0,418

Себестоимость и другие расходы

784000

1

7840,00

-1486,67

-23,39979

2405,634

0,394

Всего

1988000

 

38120,00

 

 

 

 

 

Данные для расчета

Среднее значение

Учит. Количество

Среднее значение

6353,33

6

 

Общий уровень существенности

 

6300

 

Общий уровень существенности - это максимальная ошибка, превышение которой делает информацию не достоверной.

Исключаем из расчета строки, оценка отклонения которых превышает 50%.

Показатель

Значение

Учит.%

Учит. сумма

Отклонение

Отклонение в %

Валюта баланса

169000

3

5070,00

1110,00

17,96116505

Собственный капитал

35000

10

3500,00

2680,00

43,36569579

Выручка и другие доходы

831000

1

8310,00

-2130,00

-34,46601942

Себестоимость и другие расходы

784000

1

7840,00

-1660,00

-26,86084142

Всего

1819000

 

24720,00

 

 

 

Данные для расчета

Среднее значение

Учит. Количество

Среднее значение

6180,00

4

 

Общий уровень существенности

 

6100

 

Задание 1.1.3. Выделение существенных объектов проверки и расчет трудоемкости аудиторских процедур

Таблица 5

Расчетная таблица для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей (проводок)

Дебет

Кредит

кол-во

сумма

удельн вес

провер

01.1

08.4

41

169558,05

0,004756903

 

08.4

60.1

39

169558,05

0,004756903

 

09

68.4.2

1

498175

0,013976158

1

10.1

10.1

2

8267255,33

0,231935505

 

 

41.1

1

6605178,35

0,185306406

 

 

60.1

19

42298581,84

1,186674724

 

10.2

71.1

1

832

2,33415E-05

 

10.3

10.3

1

839,26

2,35452E-05

 

 

71.1

163

140478,01

0,003941071

 

10.6

60.1

17

50546,01

0,001418054

 

 

71.1

3

2089,78

5,86282E-05

 

19.1

60.1

38

29984,95

0,000841219

 

19.3

60.1

341

22668900,81

0,635969587

 

 

76.5

3

58,78

1,64906E-06

 

19.99

60.1

7

8295,51

0,000232728

 

 

76.5

5

225

6,31231E-06

 

20

10.1

10

198828506,6

5,578077396

10

 

60.1

10

41940912,48

1,176640412

 

26

01.1

38

107258,05

0,003009094

 

 

02.1

282

703143,36

0,019726488

 

 

10.2

1

832

2,33415E-05

 

 

10.3

162

139638,75

0,003917526

 

 

10.6

38

70141,02

0,001967786

 

 

60.1

99

4274404,08

0,119917195

 

 

69.1

6

147692,47

0,00414347

 

 

69.11

6

11989,96

0,000336375

 

 

69.2.1

6

312282,65

0,008761001

 

 

69.2.2

6

633994,36

0,017786532

 

 

69.2.3

6

86967,31

0,002439843

 

 

69.3.1

6

58634,96

0,001644987

 

 

69.3.2

6

99610,75

0,002794551

 

 

70

7

6080941,99

0,170599104

 

 

71.1

44

110588,16

0,003102519

 

 

76.5

10

34571,82

0,000969903

 

 

97.1

37

2417391,26

0,067819227

 

41.1

43

1

1931392,95

0,054184682

 

 

60.1

49

94199938,56

2,642752576

20

43

20

10

240769419,1

6,754717808

10

 

41.1

4

59828222,21

1,678463816

4

 

43

4

28407137,91

0,796954202

 

44.2

60.1

138

5935910,34

0,166530282

 

 

76.5

8

275101

0,007717881

 

50.1

51

11

3886000

0,109020629

 

51

57.1

1

0,04

1,12219E-09

 

 

57.2

11

1559582,33

0,04375364

 

 

58.3

3

4250000

0,119232545

 

 

62.2

412

315709458,7

8,857139378

50

 

66.3

3

1610000

0,045168094

 

 

76.5

3

755579,63

0,021197572

 

 

91.1

1

45000000

1,262462245

 

52

57.1

66

102716669,6

2,88168705

30

 

91.1

10

2852,51

8,00264E-05

 

57.1

51

66

103533801,6

2,904611458

30

 

91.1

12

54582,88

0,001531307

 

57.2

51

11

1559582,33

0,04375364

 

58.3

51

3

2100000

0,058914905

 

60.1

60.2

411

188937672,8

5,300592858

50

 

62.1

1

30245300

0,848523319

 

 

66.30

1

11752720

0,329719228

 

 

71.1

5

9789

0,000274628

 

60.11

60.22

28

70070822,16

1,965817055

20

 

91.1

6

12591887,93

0,353261847

 

 

94

1

773576,81

0,021702478

 

60.2

51

234

177081828,1

4,967980495

40

 

62.2

1

286440

0,008035993

 

 

76.5

1

7739806,28

0,217138071

 

60.22

52

28

70070822,16

1,965817055

20

 

91.1

13

1725804,18

0,048416947

 

62.1

90.1.1

428

472975011,3

13,26917988

50

62.11

91.1

3

1080

3,02991E-05

 

62.2

62.1

525

285452898,7

8,008300164

50

66.11

52

9

16763962,52

0,470308217

 

 

91.1

1

14976500

0,420161463

 

66.2

51

14

15317174,19

0,42971898

 

66.22

52

13

15789153,09

0,442960215

 

66.3

51

3

490000

0,013746811

 

66.30

62.1

1

11752720

0,329719228

 

66.33

91.1

2

1767013,25

0,049573056

 

66.44

91.1

2

60560,61

0,001699011

 

68.1

51

5

670524

0,018811361

 

68.12

51

2

53213

0,001492876

 

68.2

19.1

38

29984,95

0,000841219

 

 

19.3

344

22668959,59

0,635971236

 

 

76.АВ

29

4507827,27

0,126465816

 

68.4.2

09

1

498175

0,013976158

 

 

68.4.1

2

220600

0,00618887

2

 

99.2.2

1

718773

0,020164973

 

68.8

51

3

56125

0,001574571

 

69.1

51

5

73150

0,002052203

 

 

76.5

7

43144,14

0,001210397

 

69.11

51

3

24300

0,00068173

 

69.2.1

51

5

274550

0,007702422

 

69.2.2

51

5

563850

0,015818652

 

69.2.3

51

5

75400

0,002115326

 

69.3.1

51

5

51650

0,001449026

 

69.3.2

51

5

89250

0,002503883

 

70

50.1

11

3620915,71

0,101583764

 

 

51

13

946281

0,026547645

 

 

68.1

6

794474

0,022288743

6

 

73.1

6

80581,62

0,002260695

 

71.1

50.1

138

268336,72

0,007528111

 

76.5

51

54

13382920,43

0,375454039

 

 

60.2

7

7919355,07

0,222175262

 

 

76.5

2

22107039,5

0,620206727

 

 

94

1

11269248,81

0,316155581

 

76.АВ

68.2

30

7284463,83

0,204363568

20

84.1

84.2

1

7798375,13

0,218781204

 

90.2.1

41.1

51

88072531,53

2,470849909

20

 

43

373

250585553,8

7,030106685

40

90.3

68.2

428

43109595,69

1,209427488

50

90.7.1

44.2

7

57942615,97

1,625563668

7

90.8.1

26

12

15290082,95

0,428958943

12

90.9

99.1

4

45750940,37

1,283529664

4

91.2

01.1

2

12800

0,0003591

 

 

02.1

18

23005,5

0,000645413

 

 

10.6

1

19074,71

0,000535136

 

 

19.99

12

8520,51

0,00023904

 

 

51

226

1576623,02

0,044231712

 

 

52

12

95567,4

0,002681116

 

 

57.1

54

871714,89

0,024455714

 

 

60.1

45

115454,47

0,003239042

 

 

60.11

6

25718407,14

0,721522623

 

 

60.22

14

1725804,18

0,048416947

 

 

62.11

3

769,63

2,15918E-05

 

 

66.11

2

28190668,02

0,790881201

 

 

66.2

22

15317174,19

0,42971898

 

 

66.22

13

15789153,09

0,442960215

 

 

66.33

2

3006453,31

0,084345195

 

 

66.44

10

472887,14

0,013266715

 

 

68.8

2

42989

0,001206044

2

 

71.1

5

4559,77

0,000127923

 

 

76.5

6

12292,03

0,000344849

 

 

94

1

37991,7

0,001065846

 

91.9

99.1

2

23886369,75

0,670125333

 

94

43

2

11269248,81

0,316155581

 

97.1

51

7

2171404,45

0,060918136

 

 

76.5

3

99796,09

0,002799751

 

99.1

90.9

3

27776309,01

0,779256476

3

 

91.9

4

40747998,09

1,143173537

 

99.2.1

68.4.2

1

641374

0,017993566

1

99.2.3

68.4.2

2

297999

0,008360277

2

 

 

6109

3564463030

100

554

 

Критерии существенности информации для аудитора

 

 

 

 

Существенными считаем строки, вес которых больше или равно 1.5 процентам

(числовой критерий существенности информации)

 

Строки по кредиту счетов 68 сч. (качественный критерий существенности информации)

 

 

 

 

 

Строки по дебету и кредиту 90 сч. (качественный критерий существенности информации)

 

 

 

 

Руководство для организации выборочного контроля

 

 

 

 

 

Кол.

пров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

до 20

все

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21-60

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61-200

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201-400

40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

401-

50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бригада аудиторов из 3-х человек работает по 7 ч в день сред. Трудоемкость 1-й записи 0,15 чел час.

 

 

 

Сколько дней нужно работать, чтобы проверить все эти записи?

(554*0,15)/(3*7) = 3,957143

 

 

 

 

 

 

 

Ответ: 3,957143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С: Предприятие»

Задание 1.2.1. Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество

Таблица 6

месяц

 

сч.1

сч.2

Остат.стоим.

Исправление счета 01

Исправление счета 02

Исправление остаточной стоимости

январь

0

8010464

2924537

5085927

600000

-

5685927

февраль

1

8010464

3045561

4964903

600000

30000

5534903

март

2

8010464

3166585

4843879

600000

60000

5383879

апрель

3

8010464

3287611

4722853

600000

90000

5232853

май

4

8010464

3408636

4601828

600000

120000

5081828

июнь

5

8010464

3529661

4480803

600000

150000

4930803

июль

6

8059964

3650686

4409278

-

180000

4229278

 

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал

26974

 

Среднегодовая стоимость за 1 квартал

4904391

 

 

 

 

 

 

Аванс по налогу на имущество за 2 квартал

26015

 

Среднегодовая стоимость за 2 квартал

4729924

 

ИСПРАВЛЕНИЕ после документальной проверки:

 

 

 

 

 

 

Аванс по налогу на имущество за 1 квартал

30027

 

Среднегодовая стоимость за 1 квартал

5459390,5

 

 

 

 

 

 

Аванс по налогу на имущество за 2 квартал

28348

 

Среднегодовая стоимость за 2 квартал

5154210

 

 

Рекомендации:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

8

600000

Ввод в эксплуатацию

 

91.2

68.8

5386

Доначисление налога

 

25

2

180000

Доначисление амортизации

 

99.1

91.9

5386

Формирование финансового результата

 

90.2

25

180000

Учет затрат

 

99.1

90.9

180000

Формирование финансового результата

 

 

Задание 1.2.2. Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль

Проверка расчета по налогу на прибыль и чистой прибыли:

На счете 68.4.2 отражаются все расчеты ТНП

 

ТНП = УРНП(-УДНП) + ОНА - ОНО + ПНО - ПНА

 

ЧП = БП + ОНА - ОНO - ТНП  =  БП - (УРНП (-УДНП) + ПНО (-ПНА))

УРНП(-УДНП) = БП(БУ)*Ст

Дт 99.2.1

Кт 68.4.2

если прибыль

Дт 68.4.2

Кт 99.2.2

если убыток

ПНО = расходы никогда не учитываемые в НУ * Ст        

Дт 99.2.3

Кт 68.4.2

ПНА = доходы, которые никогда не учитываются в НУ * Ст    

Дт 68.4.2

Кт 99.2.3

ОНА = расходы, которые в БУ учтены, а в НУ не учитываемые в данный момент

Дт 09

Кт 68.4.2

ОНО = расходы, которые сейчас в БУ не учитываются, но должны показываться в НУ

 

Дт 68.4.2

Кт 77

 

ТНП больше 0, т.е. Кт 68.4.2, то закрываем на 68.4.1

ТНП меньше 0, т.е. Дт 68.4.2 то Дт 09 Кт 68.4.2 (ОНА убыт)

Таблица 7

Показатель

1 квартал

2 квартал

 

 

БУ

Аудитор

БУ

Аудитор

 

 

Балансовая прибыль (убыток)

-3593866

-3593866

4706869

4521483

за  2 квартал в БУ нужно начальное сальдо плюс конечное сальдо

 

Условный расход (доход) по налогу на прибыль

-718773

-718773

641374

904297

 

 

ПНО

220598

220598

77401

160000

500000*20%+300000*20%

 

ПНА

 

 

-498175

 

 

 

ОНО

 

 

 

60000

300000*20% (кредит)

 

ОНА

498175 (это закрытие 68.4.2 на 09 счет)

498175

 

-498175

 

 

Расчетный текущий налог на прибыль

0

0

220600

506122

904297+160000-60000+

(-498175)

 

 

 

По данным БУ

 

 

По данным Аудитора

 

 

Дт 19

Кт 60

300000

Дт 19

Кт 60

 

 

Дт 41

Кт 19

300000

Дт 91

Кт 19

не учитываемые

 

Дт 90

Кт 41

300000

Дт 99

Кт 91

 

 

Дт 99

Кт 90

300000

 

 

 

 

 

Изменится баланс, отчет о прибылях и убытках, декларация по налогу на прибыль

 

Часть 2. Выполнение услуг, связанных с аудитом

 

Смотрите в файле!

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 76.44K
Скачано: 734
Скачать бесплатно
01.10.12 в 22:14 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Лабораторные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Лабораторные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Лабораторная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе