Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности »

Контрольная работа: Анализ финансового состояния ООО фирмы «Витязь»

Анализ финансового состояния ООО фирмы «Витязь» [09.08.11]

Тема: Анализ финансового состояния ООО фирмы «Витязь»

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тип: Контрольная работа | Размер: 28.70K | Скачано: 131 | Добавлен 09.08.11 в 15:22 | Рейтинг: +8 | Еще Контрольные работы

Вуз: Ижевская государственная сельскохозяйственная академия

Год и город: Ижевск 2011


Содержание

Введение 3

1. Оценка имущественного положения 4

1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса 4

1.2 Показатели ликвидности бухгалтерского баланса 6

2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости 7

2.1 Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса 7

2.2 Относительные показатели ликвидности и платежеспособности 8

2.3 Показатели рыночной финансовой устойчивости 9

2.4 Состояние источников формирования материальных запасов 10

3. Анализ показатели рентабельности 11

Заключение 13

Список использованной литературы 14

Приложение 15
 

Введение

Анализ финансовой отчетности – один из главных видов экономического анализа – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации. Пользователи информации подразделяются на внутренних (руководители организации, менеджеры, учредители) и внешних (партнеры, инвесторы, контролирующие органы). Каждый субъект изучает информацию о деятельности организации, исходя их своих интересов.

Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.

Информационной базой для проведения анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Для выполнения поставленных целей предполагается решение следующих задач:

 

1. Оценка имущественного положения

1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Наименование статей

2007г.

2008г.

Измен.

+; -

Темп

роста

Структура

Откл.

+; -

2007г.

2008г.

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

1. Нематериальные активы

 

 

 

 

 

 

 

2. Основные средства

1233

1571

338

127,41

15,93

17,62

1,69

3. Незавершенное строительство

222

1366

1144

615,32

2,87

15,32

12,46

4. Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

 

 

 

5. Долгосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

6. Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

 

 

 

7. Прочие внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

8. Итого по разделу I

1455

2937

1482

201,86

18,8

32,95

14,14

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

1. Запасы

4985

5080

95

101,91

64,42

56,99

-7,43

2. НДС

1

21

20

2100

0,01

0,24

0,22

3. Дебиторская задолженность

1146

784

-362

68,41

14,81

8,8

-6,01

4. Краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

5. Денежные средства

151

92

-59

60,93

1,95

1,03

-0,92

6. Прочие оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

7. Итого по разделу II

6283

5977

-306

95,13

81,2

67,05

-14,14

БАЛАНС

7738

8914

1176

115,2

100

100

0

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

1. Уставный капитал

5

5

 

100

0,06

0,06

-0,01

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

 

 

 

3. Добавочный капитал

1500

1500

0

100

19,38

16,83

-2,56

4. Резервный капитал

 

 

 

 

 

 

 

5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

5269

6038

769

114,59

68,09

67,74

-0,36

6.  Итого по разделу III

6775

7544

769

111,35

87,55

84,63

-2,92

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

1. Займы и кредиты

 

 

 

 

 

 

 

2. Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

 

 

3. Прочие долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

4. Итого по разделу IV

 

 

 

 

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

1. Займы и кредиты

431

851

420

197,45

5,57

9,55

3,98

2. Кредиторская задолженность

532

519

-13

97,56

6,88

5,82

-1,05

3. Задолженность по выплате доходов

 

 

 

 

 

 

 

4. Доходы будущих периодов

 

 

 

 

 

 

 

5. Резервы предстоящих расходов

 

 

 

 

 

 

 

6. Прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

7. Итого по разделу V

963

1370

407

142,26

12,45

15,37

2,92

БАЛАНС

7738

8914

1176

115,20

100

100

0

Организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса на 1176 тыс. руб., а также относительный показатель темп роста, который составил 115,20%. Что говорит об увеличении хозяйственного оборота предприятия, его деловой активности. Это является признаком  улучшения финансового положения организации.

Величина активов возросла за счет вложений во внеоборотные активы на 1482 тыс. руб.или на 201,86%. Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 14,14% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-14,14%).

Структура оборотных активов 67,05% превышает структуру внеоборотных активов 32,95% на конец отчетного периода. Что свидетельствует хозяйственного оборота предприятия.

Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на 769 тыс. руб. или на 111,35%.

 

1.2 Показатели ликвидности бухгалтерского баланса

Показатель

2007г.

2008г.

1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.  (стр. 250 + стр. 260)

151

92

2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. (стр. 240)

1146

784

3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб.(стр.210 + стр. 220 + стр. 270 – стр. 216)

4923

5057

4. Трудно реализуемые активы, тыс. руб. (стр. 190 + стр. 230)

1455

2937

5. Итого активы

7675

8870

6. Наиболее срочные обязательства, тыс. руб. (стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

532

519

7. Краткосрочные пассивы, тыс. руб. (стр. 610)

431

851

8. Долгосрочные пассивы, тыс. руб. (стр. 590)

0

0

9. Постоянные пассивы, тыс. руб. (стр.490 + стр. 640 – стр. 216 + стр. 650)

6712

7500

10. Итого пассивы

7675

8870

11. Разность между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, ± тыс. руб.

-381

-427

12. Разность между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами, ± тыс. руб.

715

-67

13. Разность между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами, ± тыс. руб.

4923

5057

14. Разность между постоянными пассивами и трудно реализуемыми активами, ± тыс. руб.

-5257

-4563

Из результатов таблицы видно, что постоянные пассивы выше, чем трудно реализуемые активы на 4563 тыс. руб., значит, у организации имеются собственные оборотные средства, это говорит о том, что соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости – бухгалтерский баланс ликвиден.

 

2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

2.1 Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса

Показатель

2007г.

2008г.

1. Наиболее ликвидные активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб.  (1)

151

92

2. Быстро реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб. (0,5)

537

392

3. Медленно реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб. (0,3)

1476,9

1517,1

4. Итого активы с учетом весовых коэффициентов степени ликвидности активов, тыс. руб. /стр. 1 + стр. 2 + стр. 3/

2164,9

2001,1

5. Наиболее срочные обязательства с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. (1)

532

519

6. Краткосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. (0,5)

215,5

425,5

7. Долгосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. (0,3)

0

0

8. Итого пассивы с учетом весовых коэффициентов степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. /стр. 5 + стр. 6 + стр. 7/

747,5

944,5

9. Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса, /стр. 4 : стр. 8/

2,9

2,12

Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса больше 1, это означает, что бухгалтерский баланс ликвиден, т.е. ООО фирма «Витязь» способна погашать все виды обязательств (как краткосрочных так и долгосрочных).

 

2.2 Относительные показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель

2007г.

2008г.

1. Денежные средства, тыс. руб. (стр. 260)

151

92

2. Краткосрочные финансовые вложения (за исключением собственных акций, выкупленных у акционеров), тыс. руб. (стр. 250)

 

 

3. Дебиторская задолженность (за исключением задолженности участников по взносам в уставный капитал), тыс. руб. (стр. 240)

1146

784

4. Прочие оборотные активы, тыс. руб. (стр. 270)

 

 

5. Материальные запасы, тыс. руб. (стр. 210)

4985

5080

6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб. /стр. 1 + стр. 2/

151

92

7. Легко реализуемые активы, тыс. руб. /стр. 6 + стр. 3/

1297

876

8. Всего текущих активов, тыс. руб. /стр. 7 + стр. 4 + стр. 5/

6282

5956

9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. (стр. 610)

431

851

10. Кредиторская задолженность, тыс. руб. (стр. 620)

532

519

11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб. (стр. 630)

 

 

12. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. (стр. 660)

 

 

13. Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб. /стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12/

963

1370

14. Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 490)

6775

7544

15. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. (стр. 510)

 

 

16. Коэффициент текущей ликвидности /стр.8 : стр. 13/

6,52

4,35

17. Коэффициент срочной ликвидности /стр. 7 : стр. 13/

1,35

0,64

18. Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6 : стр. 13/

0,16

0,07

Анализ данных таблицы показал, что ООО фирма «Витязь» платежеспособена, о чем говорит коэффициент текущей ликвидности, который составил 4,35, это означает, что эту часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все текущие активы.

Следующие два показателя тоже говорят о платежеспособности организации, коэффициент срочной ликвидности показал, что сразу и быстро в условиях погашения дебиторской задолженности может погасить 64% краткосрочных обязательств; коэффициент абсолютной ликвидности показал, что организация непосредственно «живыми деньгами» может погасить 7% краткосрочных обязательств.

 

2.3 Показатели рыночной финансовой устойчивости

Показатель

2007г.

2008г.

1. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. (стр. 120)

1233

1571

2. Производственные запасы, тыс. руб. (стр. 211 + стр. 212)

212

636

3. Материальные запасы, тыс. руб. (стр. 210)

4985

5080

4. Незавершенное производство, тыс. руб. (стр. 213)

 

 

5. Дебиторская задолженность, тыс. руб. (стр. 230 + стр. 240)

1146

784

6. Оборотные активы, тыс. руб. (стр. 290)

6283

5977

7. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (стр. 490 – стр. 190)

5320

4607

8. Собственный капитал, тыс. руб. (стр. 490)

6775

7544

9. Заемные и дополнительно привлеченные источники,  тыс. руб. (стр. 590 + стр. 690)

963

1370

10. Валюта баланса, тыс. руб. (стр. 300)

7738

8914

11. Коэффициент автономии /стр. 8 : стр. 10/

0,88

0,85

12. Удельный вес заемных средств в стоимости имущества /стр. 9 : стр. 10/

0,12

0,15

13. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств /стр. 9 : стр. 8/

0,14

0,18

14. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества /стр. 5 : стр. 10/

0,15

0,09

15. Доля дебиторской задолженности в текущих активах /стр. 5 : стр.6/

0,18

0,13

16. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами /стр. 7 : стр.3/

1,07

0,91

17. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами /стр.7 : стр. 6/

0,85

0,77

18. Коэффициент маневренности /стр. 7 : стр. 8/

0,79

0,61

19. Коэффициент реальной стоимости имущества /стр. 1 + стр. 2 + стр. 4 : стр. 10/

0,19

0,25

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что в ООО фирме «Витязь» есть собственные оборотные средства, что говорит о высоком уровне финансовой устойчивости:

- показатель коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами говорит о не высокой зависимости организации от внешних источников финансирования;

- показатель коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами говорит о том, что оборотные активы формируются за счет собственных источников, т.к. значение ≥ 0,1;

- показатель коэффициент маневренности больше 0,5, он характеризует собственный капитал организации, а именно какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Собственный капитал используется не  рационально т.к. показатель равен 0,61.

Коэффициент автономии один из важнейших характеристик финансовой устойчивости предприятия, показывающий независимость от заемных средств. В нашем примере этот коэффициент достаточно высокий 0,85. Это значит, что предприятие не пользуется заемными средствами и покрывает обязательства собственными средствами.

По итогу анализа можно сделать вывод, что предприятие финансово независимо от заемных средств.

 

2.4 Состояние источников формирования материальных запасов

Показатель

2007г.

2008г.

1. Материальные запасы, тыс. руб. (стр. 210)

4985

5080

2. Собственные оборотные средства, тыс. руб. (стр. 490 – стр. 190)

5320

4607

3. Функционирующий капитал, тыс. руб. (стр. 490 – стр. 190 + стр. 590)

5320

4607

4. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. (стр. 610)

431

851

5. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб. (стр. 621)

17

98

6.  Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб. /стр. 3 + стр. 4 + стр. 5/

5768

5556

7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. /стр. 2 - стр. 1/

335

-473

8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. /стр.3 - стр. 1/

335

-473

9. Отклонение общей суммы источников от стоимости материальных запасов, ± тыс. руб. /стр. 6 - стр. 1/

783

476

Анализ данных таблицы показал, что  предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии и формирование запасов производится за счет собственных источников финансирования.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, рассчитываемый в виде разницы между величинами источников средств и запасов.

Определение показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости.

 

3. Анализ показатели рентабельности

Показатель

2007г.

2008г.

Отклонение

1. Денежная выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. (стр. 010ф.2)

29897

28029

-1868

2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (стр. 020ф.2)

26093

23853

-2240

3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (стр. 050ф.2)

1000

2141

1141

4. Балансовая прибыль, тыс. руб. (стр. 140ф.2)

849

1952

1103

5. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб. (стр. 300ф1)

7738

8914

1176

6.  Средняя стоимость мобильных активов, тыс. руб. (стр. 290ф.2)

6283

5977

-306

7. Средняя стоимость производственных средств, тыс. руб. (стр. 190ф.1)

1455

2937

1482

8. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. (стр.490ф.1)

6775

7544

769

9. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб. (стр.590ф.1 + стр. 690ф.1)

963

1370

407

10. Рентабельность совокупных активов, % (стр. 4 /стр. 5 *100)

10,97

21,90

10,93

11. Рентабельность мобильных средств, % (стр. 4 /стр. 6 * 100)

13,51

32,66

19,15

12. Рентабельность производственных средств, % (стр. 4 / стр. 7 * 100)

58,35

66,46

8,11

13. Рентабельность собственного капитала, % (стр. 4 / стр. 8 * 100)

12,53

25,87

13,34

14. Рентабельность перманентного капитала, % (стр. 4 / стр. 9 * 100)

88,16

142,48

54,32

15. Рентабельность продаж, % (стр.4 / стр.1 * 100)

2,84

6,96

4,12

16. Рентабельность реализованной продукции, % (стр.3 / стр.2 * 100)

3,83

8,98

5,14

На основании рассчитанных показателей, указанных в таблице рассмотрим результативность и  экономическую целесообразность деятельности предприятия.

Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность совокупных активов, мобильных средств, производственных средств собственного капитала, переменного капитала, рентабельность продаж и реализованной продукции увеличились за счет того, что увеличилась балансовая прибыль на 1103тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции также увеличилось из-за увеличения прибыль от реализации продукции на 1141 тыс. руб. и уменьшения полной себестоимости реализованной продукции на 2240 тыс. руб.

 

Заключение

В ходе выполнения контрольной работы было выявлено, что за отчетный период финансовое положение анализируемой организации улучшилось, о чем свидетельствует рост величины валюты баланса на 1176,00 тыс. руб., темп роста которой составил 115,20%. Что говорит об увеличении хозяйственного оборота предприятия.

Удельный вес оборотных активов (67,05%) значительно превышает удельный вес внеоборотных активов (32,95%) на конец отчетного периода, что свидетельствует об иммобилизации капитала организации. В дальнейшем предприятию рекомендуется увеличить вложения в оборотные активы.

Тенденция увеличения основных средств (1,69%) говорит о том, что предприятие увеличивает свое имущество.

В целом предприятие является рентабельным, достаточно ликвидным и финансово устойчивым.

В анализируемом предприятии нераспределенная прибыль на конец периода увеличилась на 769,00 тыс. руб. Это свидетельствует о росте деловой активности организации.

По результатам работы предприятия имеет право выплаты дивидендов при наличии прибыли, о чем говорит коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала, т.к. чистые активы больше, чем уставный капитал значит, организация не подлежит ликвидации.

Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса больше 1, это означает, что предприятие способно погашать все виды обязательств.

Коэффициент независимости (автономии) один из важнейших характеристик финансовой устойчивости предприятия достаточно высокий, но он снизился до 0,85%. Это значит, что предприятие не пользуется заемными средствами и покрывает обязательства собственными средствами.

 

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие М.: «Дело и Сервис», 2000 г.

 2. Ажданов С.А. Финансово-экономическое состояние предприятия. М.200г.

 3. Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия. М.2001г.

 4. Вахрушина М.А., Пласткова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник.-М.: Вузовский учебник, 2007.

 5. Бернcтайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: “Финансы и статистика”, 2005.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+8
Размер: 28.70K
Скачано: 131
Скачать бесплатно
09.08.11 в 15:22 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ