Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по экономическому анализу »

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Тема: Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Раздел: Бесплатные рефераты по экономическому анализу

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Анализ ликвидности баланса 4

2. Коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности7

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСТОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛ 8

4. Ликвидный денежный поток 10

5 Анализ деловой активности предприятия 11

6 Анализ рентабельности предприятия 15

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 18

Приложение А 19

Приложение Б 21

Введение

Сегодня технический прогресс достиг такой степени своего развития, что рынок стремительно пополняется новыми видами продукции (работами, услугами), которые в свою очередь способствуют появлению жесткой конкуренции в различных сферах деятельности.

Конкуренция в свою очередь, заставляет предприятия постоянно отстаивать свое место на рынке, что требует производить дополнительные затраты.

Ликвидность активов представляет собой их возможность при определённых обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.

Оценка платёжеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платёжных обязательств.

1. Анализ ликвидности баланса

При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения. Такая группировка статей актива и пассива баланса представлена на рис. 1

Оценка аналитических показателей ликвидности баланса осуществляется с помощью аналитической таблицы (таблица 1, таблица 2).

Условиями абсолютной ликвидности баланса являются следующие.

Условия: А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; А4 < П4. Проверим, являются ли балансы ООО ЧОП «Радон» ликвидными.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы:

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность и прочие активы.
А3 – медленно реализуемые активы – запасы, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения».
А4 – труднореализуемые активы – итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок.
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства.

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства.

Рис. 1. Классификация статей актива и пассива баланса
П4 – постоянные пассивы – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Таблица 1 - Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО ЧОП «Радон», (тыс. руб.)

Активы	На начало 2008 года	На конец 2008 года	Пассивы	На начало 2008 ода	На конец 2008 года	Платежный излишек (+), недостаток ( - )
Активы	На начало 2008 года	На конец 2008 года	Пассивы	На начало 2008 ода	На конец 2008 года	На начало 2008 года	На конец 2008года
1. Быстро реализуемые активы (А1)	1	20	Наиболее срочные обязательства (П1)	-	-	+ 1-	+ 20
Продолжение Таблицы 1
2. Средне реализуемые активы (А2)	11	8	Краткосрочные обязательства (П2)	8	-	+ 3	+ 8
3. Медленнореализуемые активы (А3)	98	80	Долгосрочные обязательства (П3)	191	191	-93	-111
4. Труднореализуемые активы (А4)	1897	1834	Постоянные пассивы (П4)	-193	-165	+1704	+1669

Таблица 2 - Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО ЧОП «Радон», (тыс. руб.)

Активы	На начало 2009 года	На конец 2009 года	Пассивы	На начало 2009 года	На конец 2009 года	Платежный излишек (+), недостаток ( - )
Активы	На начало 2009 года	На конец 2009 года	Пассивы	На начало 2009 года	На конец 2009 года	На начало 2009 года	На конец 2009 года
1. Быстро реализуемые активы (А1)	20	22	Наиболее срочные обязатель-ства (П1)	1916	1891	-1896	- 1869
2. Среднереализуемые активы (А2)	8	5	Краткосрочные обязательства (П2)	-	-	+ 8	+ 5
3. Медленнореали-зуемые активы (А3)	80	102	Долгосрочные обязательства (П3)	191	189	-111	-87
4. Труднореализуе-мые активы (А4)	1834	1847	Постоянные пассивы (П4)	-165	-54	+1669	+1793

Как видно из таблицы 1 и 2, баланс за 2008 год, является абсолютно ликвидными, т.к. А1> П1; А2>П2; А3<П3 а А4>П4, результаты соответствуют условиям ликвидности баланса. На конец 2009 года баланс не является абсолютно ликвидным, т. к. показатели А1<П1.

Теперь определим текущую ликвидность.

Для этого сравнивают показатели А1 с П1 и А1+ А2 с П2. Из этого соотношения видно, что на начало 2008 года текущая ликвидность была положительной: А1 > П1 и А1 + А2 > П2 (1 > 0и 1 + 8 = 9 > 0) и составила +9 тыс.руб. К концу 2008 года текущая ликвидность осталась положительной А1 > П1 и А1 + А2 > П2 (20 < 1916, а 20 + 8 = 28 > 0) и составила + 28 тыс. руб. К концу 2009 года текущая ликвидность еще уменьшилась : А1 < П1 и А1 + А2 > П2 (22 < 1891, а 22 + 5 = 27 > 0 и стала составлять + 27 тыс. руб.

Из этого можно сделать вывод, что в начале 2008 года ООО ЧОП «Радон» была платежеспособным в краткосрочном периоде, и к концу года, причем, к концу 2009 года положение осталось прежним.

Теперь определим перспективную ликвидность.

Сравним показатель А3 с П3. Из таблицы 1 и таблицы 2 видно, что перспективная ликвидность с каждым годом возрастает: в начале 2006 года она составляла + 98 тыс. руб.; к концу 2008 года + 80 тыс. руб.; а в конце 2009 года уменьшилось до +189 тыс. руб. Это является нормальной базой для долгосрочной платежеспособности.

2. Коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности.

Расчет финансовых коэффициентов ликвидности позволяет установить степень обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными средствами.

Расчет базируется на том, что виды оборотных активов имеют различную степень ликвидности в случае их возможной реализации: абсолютно ликвидные денежные средства, далее по убывающей степени ликвидности располагаются краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и запасы.

Следовательно, для оценки ликвидности и платежеспособности используются показатели, которые различаются исходя из порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Показатель ликвидности		Расчет	Рекомен. знач.
1. Общая (текущая) ликвидность	Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами	оборотные средства / краткосрочные обязательства	1-2
2. Срочная (промежуточная ликвидность, коэффициент покрытия) ликвидность	Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Чистая дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства	0,7 -0,8
3. Абсолютная (быстрая) ликвидность	Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса)	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	≥ 0,2
5. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)	Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, т.е. способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства	Чистый оборотный капитал / оборотный капитал	индивидуален

3. Определение чистого оборотного капитала

При анализе баланса на ликвидность необходимо обратить внимание на такой важный показатель как чистый оборотный капитал (ЧОК) – свободные средства, находящиеся в обороте предприятия. Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела II «Оборотные активы» и раздела V «Краткосрочные обязательства». Чистый оборотный капитал составляет сумму средств, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Поэтому рост данного показателя отражает повышение уровня ликвидности предприятия. Определим чистый оборотный капитал предприятия за 2008 год и за 2009 год.

ЧОК = ОА – КО (тыс. руб.),

ЧОК_2008нг= 110 – 2046= -1936;

ЧОК_2008кг= 108 – 1953 = -1845;

ЧОК_2009кг= 120 – 1891 = -1771.

Из расчетов видим, что в течение 2008 и 2009 годов краткосрочные обязательства не покрываются оборотными активами.

Таблица 3 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности (тыс. руб.)

Наименование показателя

Расчет

Значение

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)

Кал = (ДС + КФВ) / КО;

((стр. 260 б. + 250 б) / итог раздела V б.)

Кал2008нг = 110 / 2046 = 0,053;

Кал2008кг = 108 / 1953 = 0,05;

Кал2009кг = 120 / 1891 = 0,06.

Коэффициент срочной ликвидности (уточненной) ликвидности (Ксл)

Ксл = (ДС + КФВ + ДЗ) /КО;

((стр.260 б. + стр. 250 б. + стр. 241 б.) / итог раздела V б.)

Ксл2008нг = (1 + 0) / 2046= 2046;

Ксл2008кг = (20 + 0) / 1953 = 0,01

Ксл2009кг = (22 + 120) / 1891 = 0,07.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кол)

Кол =(ДС + КФВ + ДЗ + З)/КО

((стр.260 б. + стр. 250 б. + стр. 241 б. + стр. 210 б.) / итог раздела V б.)

Кол2008нг = (1+0+84) / 2046 = 0,04;

Кол2008кг = (20+0+77) / 1953= 0,04;

Кол2009кг = (22+0+83) / 1891= 0,05.

Продолжение Таблицы 3

Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)

Ксп = ЧОК / КО;

(формула (8) / итог раздела V б.)

Ксп2008нг = -1936 / 2046 = -0,95;

Ксп2008кг = -1845/1953 = -0,94;

Ксп2009кг = -1771 / 1891 = -0,93.

Рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности Кал ³ 0,2. Кал 2008нг = 0,53; Кал2008кг = 0,05; Кал2009кг = 0,06. Значение данного показателя показывает что в начале 2008 высокую платежеспособность организации ,а в конце 2008 и 2009 годов низкая платежеспособность.

Рекомендуемое значение коэффициента срочной ликвидности Ксл Î (0,7;0,8). Ксл2006нг = 2046; Ксл2008кг = 0,01; Ксл2009кг = 0,07. На начало 2008 года фирма обладает необходимыми быстро реализуемых и средне реализуемых активов, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. К концу 2008 и 2009 года фирма утратила такую возможность. Это произошло в следствии уменьшения краткосрочных обязательств фирмы.

Рекомендуемое значение коэффициента общей ликвидности Кол Î (1; 2). Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Кол2008нг = 0,04; Кол2008кг = 0,04; Кол 2009кг = 0,05. Видно, что за анализируемые два года оборотных средств не достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Показатель собственной платежеспособности индивидуален для каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-коммерческой деятельности. Ксп2008нг = 0,95; Ксп2008кг = 0,94; Ксп2009кг = 0,93. Из расчетов видно, что фирма на начало и конец 2008 года обладала достаточным количеством чистого оборотного капитала, к концу 2009г. Так же способна погасить за счет чистых оборотных активов свои краткосрочные обязательства.

4. Ликвидный денежный поток.

Ликвидный денежный поток является одним из показателей, который определяет финансовую устойчивость предприятия. Он характеризует изменение в чистой кредитной позиции предприятия в течение определенного периода. Чистая кредитная позиция – это разность между суммой кредитов, полученных предприятием, и величиной денежных средств.

Ликвидный денежный поток является показателем дефицитного или избыточного сальдо денежных средств, возникающего в случае полного покрытия всех долговых обязательств по заемным средствам. Ликвидный денежный поток характеризует абсолютную величину денежных средств, получаемых от обычных видов деятельности предприятия (текущей и инвестиционной), поэтому является более внутренним, выражающим эффективность его работы. Он важен также и для потенциальных инвесторов. ЛДП включает в себя весь объем заемных средств и поэтому показывает влияние кредитов и займов на эффективность деятельности предприятия с точки зрения генерирования денежного потока.

Формула для расчетного ликвидного денежного потока следующая:

ЛДП = (ДК1 + КК1 – ДС1) – (ДК0 + КК0 – ДС0) (тыс. руб.),

где: ЛДП – ликвидный денежный поток;

ДК1 и ДК0 – долгосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода;

КК1 и КК0 – краткосрочные кредиты и займы на конец и начало расчетного периода;

ДС1 и ДС0 – денежные средства на конец и начало расчетного периода.

ЛДП₂₀₀₈ = (0 + 0 - 20) – (0 + 0 - 1) = 3 тыс. руб.;

ЛДП₂₀₀₉ = (0 + 0 - 20) – (0 + 0 - 22) = 44 тыс. руб.

Из полученных расчетов видим, что в 2008 году и 2009 году ООО ЧОП «Радон» имеет остаток денежных средств после покрытия всех долговых обязательств, т.е. какие-то обязательства не были погашены.

5. Анализ деловой активности предприятия

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. К данным коэффициентам относятся различные показатели оборачиваемости.

Скорость оборота (количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную форму, оказывает влияние на платежеспособность и отражает повышение производственно-технического потенциала.

Таблица 4 - Коэффициенты деловой активности предприятия (тыс. руб.)

Расчетная формула	Расчет
Показатели оборачиваемости активов 1.1.Коэффициент оборачиваемости активов	КОа2008 = 938 / ((110 + 108) / 2) = 8,60; КОа2009 = 950 / ((108 + 120) / 2) = 8,33.
1.2. Продолжительность одного оборота активов (дни)	Па2008 = 365 / 8,60 = 42,44; Па2009 = 365 / 8,33 = 43,81.
1.3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	КОвоа2008 = 938 / ((1987 + 1834) / 2) = 0,49; КОвоа2009 = 950 / ((1834 +1847) / 2) = 0,51.
1.4. Продолжительность одного оборота внеоборотных активов (дни)	Пвоа2008 = 365 / 0,49 = 744,89; Пвоа2009 = 365 /0,51 =715,68.
1.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	КОоа2008 = 938 / ((110 + 108) / 2) = 8,60; КОоа2009 = 950 / ((108 + 120) / 2) = 8,33.
1.6. Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни)	Поа2008 = 365 / 8,60 = 42,44; Поа2009 = 365 / 8,33 = 43,81.
1.7. Коэффициент оборачиваемости	КОз2008 = 938 / (84 + 77) / 2) = 11,65;
Продолжения Таблицы 4
запасов	КОз2009= 950 / ((77 + 83) / 2) = 11,87.
1.8. Продолжительность одного оборота запасов (дни)	Пз2008 = 365 / 11,65 = 31,33; Пз2009 = 365 / 11,87 = 30,74.
1.9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	КОдз2008 = 938 / ((11 + 8) / 2) =98,73; КОдз2009 = 950 / ((8 + 5) / 2) = 146,15.
1.10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни)	Пдз2008 = 365 / 98,73 = 3,69; Пдз2009= 365 / 146,15 = 2,49.
Показатели оборачиваемости собственного капитала. 2.1.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	КОск2008 = 938 /((132 + 160) / 2) = 3,21; КОск2009= 950 / ((160 + 201) / 2) = 5,27.
2.2. Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни)	Пск2008 = 365 / 3,21= 113,70; Пск2009 = 365 / 5,27 =69,25.
3.Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности 3.1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	КОкз2008 = 938 / ((2200+ 1725) / 2) = 0,47; КОкз2009 = 950/ ((2107+ 2031) / 2) = 0,45.
3.2. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни)	Пкз2008 = 365 /0,47 =776,5; Пкз2009= 365 / 0,45 = 811,1.

Проанализируем полученные данные:

Коэффициент оборачиваемости активов – КОа2008 = 8,60; КОа2009 = 8,33 – показывает, что число оборотов активов предприятия за 2009 год уменьшилось, т.е. активы предприятия стали менее эффективно использоваться в производственном процессе. И соответственно продолжительность одного оборота увеличилась с 44,4 дня до 58,49. Таким образом, активы предприятия стали медленнее превращаться в денежную форму, что негативно сказывается на деятельности организации.

Оборачиваемость внеоборотных активов увеличилась: с 42,44 оборотов до 43,81 оборотов, что является хорошим признаком, т.е. внеоборотные активы стали эффективнее использоваться и образовываться в денежную форму.

Скорость превращения в денежную форму оборотных активов снизилась в 2009 году и составила 6,27 оборота. Следовательно, длительность одного оборота возросла с 0,49дней до 0,51 дня. Это неблагоприятная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает уменьшение оборотов запасов с 11,65 до 11,87. Отсюда видно, что запасы стали медленнее обращаться, т.е – преобразовываться в денежную наличность.

С дебиторской задолженностью аналогичная ситуация: число оборотов снизилось на 146,15, т.е. расчеты с дебиторами ухудшились – дебиторской задолженности стало больше.

Так же понизилась эффективность использования собственного капитала с 113,70 до 69,25 оборотов. Следовательно, длительность одного оборота повысилась. Это не благоприятная тенденция.

Улучшились расчеты с кредиторами. Число оборотов кредиторской задолженности уменьшалось с 0,47 до 0,45, что благоприятно влияет на ликвидность предприятия. А увеличение периода расчета с кредиторами со 776,5до 811,1 дней говорит о неблагоприятной деятельности предприятия.

Таким образом, проанализировав все показатели, видно, что ООО ЧОП«Радон» необходимо обратить внимание на эффективность управления всеми коэффициентами.

Теперь определим потребность предприятия в оборотных средствах. Она устанавливается по формуле:

Пос = З + ДЗ – КЗ (тыс. руб.), (10)

где: Пос – потребность предприятия в оборотных средствах;

З – средняя стоимость запасов за расчетный период;

ДЗ – средняя стоимость дебиторской задолженности со сроком погашения до 12 месяцев за расчетный период;

КЗ – средний остаток кредиторской задолженности за расчетный период.

Пос2008 = 80,5 + 9,5 – 1962,5 = -1872,5;

Пос2009 = 80 + 6,5 – 2069 = -1982,5.

Из расчетов видно, что в 2006 году потребность в оборотных средствах не изменилась и составляла -1872,5 тыс. руб. А в 2009 году потребность повысилось до -1982,5 тыс. руб.

6. Анализ рентабельности предприятия

Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности (доходности), т.е. коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. В общем виде показатель экономической эффективности выражается формулой:

Таблица 5 - Коэффициенты рентабельности предприятия (%)

Наименование	Расчет
1.Рентабельность реализации продукции 1.1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп)	Ррп2008 = (327 / -611) * 100 = -53,51; Ррп2009 = (330 /620) * 100 = 53,22.
1.2. Рентабельность изделия (Ризд)	Ризд2006 = 0 Ризд2007 = 0.
2. Рентабельность производства (Рп)	Рп2008 = (191 / (1853 + 1823)) * 100 = 5,19; Рп2009 = (165 / (1823 + 1835)) * 100 = 4,51.
3. Рентабельность активов (имущества) 3.1. Рентабельность совокупных активов (Ра)	Ра2008 = (136/ 3731) * 100 = 3,64; Ра2009 = (147 / 3681) * 100 = 3,99.
3.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа)	Рвоа2008 = (136 / 3731) * 100 = 3,64; Рвоа2009 = (147 / 3681) * 100 = 3,99.
Наименование	Расчет
3.3. Рентабельность оборотных активов (Роа)	Роа2008= (136 / 109) * 100 = 124,77; Роа2009= (147 / 114) * 100 = 128,94.
3.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)	Рчок2008 = (136 /182) * 100 = 74,72; Рчок2009 = (147 /202) * 100 =72,77 .
4. Рентабельность собственного капитала (Рск)	Рск2008 = (191 / 146) * 100 = 130,82; Рск2009 = (165 / 180,5) * 100 =-1550.
5. Рентабельность инвестиций (Ри)	Ри2008 = 0; Ри2009 = 0.
6. Рентабельность продаж (Рпродаж)	Рпродаж2008= 0; Рпродаж2009 = 0.

Теперь обсудим полученные данные.

Рентабельность реализованной продукции (Ррп) повысилась к 2009 году с -53,51% до 53,22%, что является низкой тенденцией для дальнейшего развития.

Рентабельность изделия не изменилась: Ризд2008 = 0%; Ризд2009 = 0%.

Рентабельность производства понизилась: Рп2008 = 5,19%; Рп2009 = 4,51%. Это говорит о том, что затраты на производство продукции увеличились.

Рентабельность активов также повысилась: до 0,35%, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль, активов увеличилась.

Рентабельность внеоборотных активов возросла до 0,35%. Таким образом, прибыль, получаемая от использования внеоборотных активов, выросла, что является хорошим знаком.

Рентабельность оборотных активов повысилась до 4,17%. Как видно, рентабельность оборотных активов намного поднялась.

Рентабельность чистого оборотного капитала значительно уменьшилась и составляет 1,95%. Это говорит о том, что свободные средства в обороте предприятия сократились, что негативно влияет на ликвидность предприятия.

Рентабельность собственного капитала увеличилась с 130,82% до 180,5%, рентабельность инвестиций не изменилась 0 %. Уменьшение данных показателей является хорошим признаком для предприятия.

Рентабельность продаж составило: Рпродаж2008 = 0%; Рпродаж2009 = 0%.

Заключение

Из расчётов и анализа финансовых коэффициентов следует вывод, что каждая группа коэффициентов отражает определённую сторону финансового состояния организации. Нельзя забывать, что относительные финансовые показатели являются только ориентировочными индикаторами финансового положения организации и её платёжеспособности. Сигнальным показателем финансового состояния организации является её платёжеспособность, которая характеризуется абсолютными данными.

Понятия "платёжеспособности" и "ликвидности" очень близки, но второе более ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платёжеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчётов, так и перспективу. Предприятие может быть платёжеспособным на отчётную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Список использованной литературы

Практикум по анализу хозяйственной деятельности промышленных предприятий: Учеб. пособие/Н.А. Русак, Г.Г. Виногоров, Л.В. Умецкая и др.; Под общ. ред. Н.А. Русак. – Мн.: Высш. шк., 2002. – 232 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 3-е изд. – М.: ИНФРА – М, 2006. – 272 с. – (Вопрос-ответ)
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 218 с. – (Высшее образование)
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА –М, 2005. – 366 с. – (Классический университетский учебник)
Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред.Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2003. – 615 с.

Приложение А

Общество с ограниченной ответственностью ЧОП «Радон»

125040 г. Москва, ул. Гашека, 12.

Директор: Дергунов М.Т.

Главный бухгалтер: Дудкина А.А.

Бухгалтерский баланс страховой организации

ООО ЧОП «Радон»

по состоянию на 01.01.2006 года

тыс.руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Активы	110	7	7
Нематериальные активы	110	7	7
Основные средства	120	1853	1823
Незавершенное строительство	130	37	4
Доходы вложения в нематериальные ценности	131	-	-
	131	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	1897	1823
Запасы	210	84	77
в том числе:	211	1	-
материалы и другие аналогичные ценности	211	1	-
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	54	55
Товары отгруженные	215	-	-
Расходы будущих периодов	216	29	22
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	14	3
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	11	8
Денежные средства	260	1	20
Иные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	110	108
БАЛАНС	300	2007	1942

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы	410	132	160
Уставный капитал	410	132	160
Добавочный кпитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(362)	(362)
Итого по разделу III	490	(230)	(202)
IV. Долгосрочные обязательства	510	-	-
Займы и кредиты	510	-	-
Итого по разделу IV	590	191	191
V. Краткосрочные Обязательства	610	8	-
Займы и кредиты	610	8	-
Кредиторская задолженность	620	2001	1916
в том числе:	621	1978	1860
Поставщики и подрядчики	621	1978	1860
Задолженность перед персоналом организации	622	1	15
Задолженность перед государственным бюджетным фондом	623	1	6
Задолженность по налогам и сборам	624	22	34
Доходы будущих периодов	640	37	37
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу IV	690	2046	1953
БАЛАНС	700	2007	1942

Приложение Б

Общество с ограниченной ответственностью ЧОП «Радон»

125040 г. Москва, ул. Гашека, 12.

Директор: Дергунов М.Т.

Главный бухгалтер: Дудкина А.А.

Бухгалтерский баланс страховой организации

ООО ЧОП «Радон»

по состоянию на 01.01.2007 года

тыс.руб.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Активы	110	7	9
Нематериальные активы	110	7	9
Основные средства	120	1823	1835
Незавершенное строительство	130	4	3
Доходы вложения в нематериальные ценности	131	-	-
	131	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	1834	1847
Запасы	210	77	83
в том числе:	211	-	2
материалы и другие аналогичные ценности	211	-	2
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	55	56
Товары отгруженные	215	-	-
Расходы будущих периодов	216	22	25
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3	9
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	8	5
Денежные средства	260	20	22
Иные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	108	120
БАЛАНС	300	1942	1967

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы	410	160	201
Уставный капитал	410	160	201
Добавочный кпитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(362)	(304)
Итого по разделу III	490	(202)	(103)
IV. Долгосрочные обязательства	510	-	-
Займы и кредиты	510	-	-
Итого по разделу IV	590	191	189
V. Краткосрочные Обязательства	610	-	-
Займы и кредиты	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	1916	1842
в том числе:	621	1860	1783
Поставщики и подрядчики	621	1860	1783
Задолженность перед персоналом организации	622	15	14
Задолженность перед государственным бюджетным фондом	623	6	5
Задолженность по налогам и сборам	624	34	40
Доходы будущих периодов	640	37	49
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу IV	690	1853	1891
БАЛАНС	700	1942	1967

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 39.16K

Скачано: 484

Скачать бесплатно

23.03.11 в 19:50 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Общество с ограниченной ответственностью ЧОП «Радон»

Бухгалтерский баланс страховой организации

Общество с ограниченной ответственностью ЧОП «Радон»

Бухгалтерский баланс страховой организации

Добавление отзыва к работе

Похожие работы