Контрольная по налогам и налогообложению вариант 7

Тема: Контрольная по налогам и налогообложению вариант 7

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 12.88K | Скачано: 335 | Добавлен 30.01.11 в 08:44 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Содержание

Задача 1.................................................................................................... 3

Задача 2.................................................................................................... 5

Задача 3.................................................................................................... 6

Список использованной литературы....................................................... 9

 

Задача 1.

1. Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной торговле организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
2. В организации работают 15 человек, из них 8 сотрудников заняты розничной торговлей, 5 – оптовой и 2 – директор и бухгалтер – заняты в обоих видах деятельности.
3. За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме 250 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 140 000 руб., в оптовой – 50 000 руб., управляющему персоналу – 60 000 руб.
4. Выручка от реализации товаров за 6 месяцев составила 10 000 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 3 500 000 руб., в оптовой – 6 500 000 руб.

Задание: определить сумму страховых взносов на социальное страхование за 6 месяцев.

Решение:

На основании ст.33 федерального закона «об обязательном пенсионном страховании в РФ» №167-ФЗ от 15.12.2001 процентная ставка страховых взносов в 2010 году составляет 20%, кроме организаций уплачивающих единый налог на вмененный доход (установлен в размере 14%).

На основании ст. 12 федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №212-ФЗ от 24.07.2009 процентная ставка страховых взносов в 2010 году составляет 2,9% в Фонд социального страхования РФ; 1,1% в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 2% в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, кроме организаций уплачивающих единый налог на вмененный доход (данные взносы не взимаются).

Определим долю заработной платы управленческого персонала, относящуюся к оптовой и розничной торговле:

Доля оптовой = (6 500 000 руб.×100% / 10 000 000 руб.) × 60 000 руб. = 39 000 руб.

Доля розничной = (3 500 000 руб. × 100% / 10 000 000 руб.) × 60 000 руб. = 21 000 руб.

Определим базу:

По оптовой торговле = 50 000 руб. + 39 000 руб. = 89 000 руб.

По розничной торговле = 140 000 руб. + 21 000 руб. = 161 000 руб.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях.

Сумма страховых взносов в Пенсионный фонд РФ составит = 89 000 руб. × 0,2/2 + 161 000 руб. × 0,14/2 = 20 170 руб.

Сумма страховых взносов в Фонд социального страхования РФ составит = 89 000 руб. × 0,029/2 = 1 291 руб.

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составит = 89 000 руб. × 0,011/2 = 490 руб.

Сумма страховых взносов в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования составит = 89 000 руб. × 0,02/2 = 890 руб.

Общая сумма страховых взносов за 6 месяцев составит = 20 170 руб. + 1 291 руб. + 490 руб. + 890 руб. = 22 841 руб.

Ответ: общая сумма страховых взносов за 6 месяцев составит 22 841 руб. Из них: в пенсионный фонд РФ – 20 170 руб., в фонд социального страхования – 1 291 руб., в ФФОМС – 490 руб., в ТФОМС – 890 руб.

В федеральном законе от 15.12.2009 №212-ФЗ «о страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» сказано, что в течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей, они подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

 1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования;

 2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

 

Задача 2.

Организация имела на балансе на 1 января текущего года следующие транспортный средства, зарегистрированные в г. Москве:

Наименование объекта налогообложения	Мощность двигателя, л.с.	Количество, ед.
Легковые автомобили	190	5
Грузовые автомобили	220	3
	240	1

В середине марта снят с учета и реализован грузовой автомобиль мощностью 240 л.с.

Задание: определить сумму транспортного налога за год.

Решение:

Согласно ст. 361 налогового кодекса РФ установлены ставки:

Наименование объекта налогообложения	Мощность двигателя, л.с.	Ставка, руб./л.с.
Легковые автомобили	190	10
Грузовые автомобили	220	13
	240	13

Сумма налога на легковые автомобили = 5 × 190 × 10 = 9 500 руб.

Сумма налога на грузовые автомобили мощностью 220 л.с.  = 3 × 220 × 13 = 8 580 руб.

Так как автомобиль мощностью 240 л.с. выбыл в середине марте, то мы рассчитываем налог только за первые 3 месяца года – (13 × 3/12) руб.

Сумма налога на грузовой автомобиль мощностью 240 л.с. = 1 × 240 × (13 × 3/12) = 780 руб.

 

Получаем общую сумму транспортного налога за год 9 500 + 8 580 + 780 = 18 860 руб.

Ответ: сумма транспортного налога за год равна 18 860 руб.

Согласно законодательству налогоплательщики-организации предоставляют налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если для данных налогоплательщиков установлены авансовые платежи по налогу, то не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом они должны предоставлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам. Суммы авансовых платежей исчисляются по истечении каждого отчетного периода в размере ¼ произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщику-физическому лицу налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода должно быть вручено налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога. При этом для налогоплательщиков-физических лиц не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу.

 

Задача 3.

Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период составила по данным бухгалтерского учета:

Дата	Сумма, руб.
01.01.2010	200 000
01.02.2010	210 000
01.03.2010	220 000
01.04.2010	230 000
01.05.2010	240 000
01.06.2010	230 000
01.07.2010	180 000
01.08.2010	175 000
01.09.2010	170 000
01.10.2010	200 000
01.11.2010	205 000
01.12.2010	210 000
01.01.2011	205 000

2. Ставка налога на имущество организации установлена в размере 2,2%.

Задание: определить сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организации за каждый отчетный и налоговый периоды.

Решение:

Налоговая база за 1-й квартал = (200000 + 210000 + 220000 + 230000) / (3 + 1) = 215 000 руб.

Налоговая база за 2-й квартал = (200000 + 210000 + 220000 + 230000 + 240000 + 230000 + 180000) / (6 + 1) = 215 714,29 руб.

Налоговая база за 3-й квартал = (200000 + 210000 + 220000 + 230000 + 240000 + 230000 + 180000 + 175000 + 170000 + 200000) / (9 + 1) = 205 500 руб.

Налоговая база за 4-й квартал = (200000 + 210000 + 220000 + 230000 + 240000 + 230000 + 180000 + 175000 + 170000 + 200000 + 205000 + 210000 + 205000) / (12 + 1) = 205 769,23 руб.

Сумма налога за отчетные периоды (авансовые платежи):

За 1-й квартал = 215 000 × (0,022/4) = 1 182,50 руб.

За 2-й квартал = 215 714,29 × (0,022/4) = 1 186,43 руб.

За 3-й квартал = 205 500 × (0,022/4) = 1 130,25 руб.

За 4-й квартал = 205 769,23 × (0,022/4) = 1 131,73 руб.

Сумма налога за налоговый период = 1 182,50 + 1 186,43 + 1 130,25 + 1 131,73 = 4 630,91 руб.

Ответ: сумма налога на имущество за налоговый период составит 4 630,91 руб., сумма налога за первый квартал составит 1 182, 50 руб., за второй квартал – 1 186, 43 руб., за третий квартал – 1 130,25 руб., за четвертый квартал – 1 131,73 руб.

По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик обязан исчислить и внести в бюджет сумму авансового платежа по налогу в размере ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Налогоплательщики должны предоставлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ «»
4. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464с.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №7
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №7