Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2

Тема: Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Контрольная работа | Размер: 67.76K | Скачано: 287 | Добавлен 21.10.10 в 16:36 | Рейтинг: +3 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Содержание:

1. Права и обязанности налогоплательщиков, записанные в Налоговом кодексе 3

2. Дать характеристику элементов налога на добавленную стоимость 7

3. Разработать схему «Ответственность за нарушения налогового законодательства» по предложенной схеме 16

4. Задача № 2.1 18

5. Задача № 2.2 21

6. Задача № 10.3 24

Список использованной литературы 27

 

4. Задача № 2.1.

Рассчитать: Что выгоднее подарить, продать или завещать квартиру внучке, оценочная стоимость которой 1 500 000 рублей. При расчете учесть юридическое оформление - государственную пошлину при оформлении завещания (дарения).

Если продавать квартиру, то необходимо будет подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ по налоговой ставке 13% с суммы полученного дохода (то есть от оценочной стоимости квартиры) с учетом вычетов. Согласно пп.1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Если данная квартира находится в собственности менее 3 лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи квартиры, но не более 1000000 рублей. Если же квартира находится в собственности более 3 лет, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Но, согласно ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи совершается между близкими родственниками. Значит, в нашем случае налоговый вычет применяться не будет.

Что касается государственной пошлины, её размер составляет 500 рублей за регистрацию сделки в БТИ. Что касается нотариального заверения договора, то в соответствии со ст.550 ГК РФ договор продажи недвижимости заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами, и законодательство не предусматривает, чтобы договор купли-продажи недвижимости был обязательно нотариально заверен. [1]

Таблица 4.1.

Виды государственной пошлины при продаже недвижимого имущества.

Виды государственной пошлины	Размер, согласно НК РФ	Сумма, руб. (при условии, что квартира оценена в 1500000 рублей)
удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с пп.5 п.1 ст.333_24 НК РФ (не обязательное действие)	0,5% от суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20000 рублей	7 500
государственная регистрация прав на недвижимое имущество, в соответствии с пп.20 п.1 ст.333_33 НК РФ	500	500
Всего:		8 000 или 500

Если завещать или подарить квартиру своей внучке:

с 1 января 2006 года налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменен, согласно пп.1 ст.1 и ст.4 Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ. Налогоплательщиком НДФЛ как при наследовании, так и при дарении является внучка, которую Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога в обоих случаях, согласно п.18_1 ст.217 НК РФ.

Тогда остается уплатить только государственную пошлину в следующих размерах, если завещать:

Таблица 4.2.

Виды государственно пошлины при завещании недвижимого имущества.

Виды государственной пошлины	Размер, согласно НК РФ	Сумма, руб. (при условии, что квартира оценена в 1 500 000 рублей)
государственная регистрация прав на недвижимое имущество, в соответствии с пп.20 п.1 ст.333_33 НК РФ	500	500
внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пп.21 п.1 ст.333_33 НК РФ	100	100
удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания, в соответствии с пп.13 п.1 ст.333_24 НК РФ	100	100
вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение, в соответствии с пп.14 п.1 ст.333_24 НК РФ	300	300
выдача свидетельства о праве на наследство, в соответствии с пп.22 п.1 ст.333_24 НК РФ	0,6% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100000 рублей	9 000
Всего		10 000 или 1 000

Кроме того, следует учитывать, что согласно п.5 ст.333_38 НК РФ физические лица, получившие после 31 января 2006 года свидетельство о праве на наследство, освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство при наследовании долей в жилом доме, если они проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме после его смерти. [1]  

И если подарить:

Таблица 4.3.

Виды государственной пошлины при дарении недвижимого имущества.

Виды государственной пошлины	Размер, согласно НК РФ	Сумма, руб. (при условии, что квартира оценена в 1 500 000 рублей)
удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, в соответствии с пп.5 п.1 ст.333_24 НК РФ (не обязательное действие)	0,5% от суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20000 рублей	7 500
удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом, в соответствии с пп.15 п.1 ст.333_24 НК РФ	500	500
внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пп.21 п.1 ст.333_33 НК РФ	100	100
Всего		8 100 или 600

Таким образом, с точки зрения расходов на налоги и госпошлины выгоднее внучке квартиру продать. Однако необходимо, на мой взгляд, учитывать и юридические аспекты каждой конкретной сделки.

 

5. Задача № 2.2.

Расходы предприятия на заработную плату в отчетном периоде составили:

№ п/п	Ф.И.О.	Особые отметки	Начислено в пользу работника за январь месяц, в том числе:
			оклад	премия		оплата больничного листа	оплата командировки (суточные)
				всего	в т.ч. из прибыли		всего	в т.ч. сверх норм
1	Иванов А.А. (1952 г.р.)	нет	3000	1000	700	200	ـ	ـ
2	Петров Б.Т.  (1964 г.р.)	2 несовершеннолетних детей	4000	900	600	ـ	500	200
3	Сидоров И.М. (1982 г.р.)	инвалид 3 группы	5000	2000	900	100	300	ـ
Итого

Рассчитать:

1. сумму расходов на оплату труда, относимую на себестоимость;
2. отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний, если класс риска 16 тариф 3,0%;
3. страховые взносы в ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС;
4. сумма налога на доходы физического лица и срок внесения в бюджет;
5. сумму денег к получению работником в кассе предприятия за месяц.

Решение:

1) Сумма расходов на оплату труда, относимую на себестоимость.

В соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» от 5 августа 1992 г. N 552, в себестоимость продукции включаются основная и дополнительная заработная плата основного производственного персонала, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

В себестоимость продукции (работ, услуг) не включаются выплаты работникам предприятия в денежной и натуральной формах, а также затраты, связанные с их содержанием, например, премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений.

Иванов А.А. - 3000 (оклад) + 300 (премия минус премия, сформированная за счет прибыли (1000-700)) = 3300 руб.

Петров Б.Т. - 4000 (оклад) + 300 (премия минус премия, сформированная за счет прибыли (900-600)) + 300 (командировочные в пределах установленных норм (500-200)) = 4600 руб.

Сидоров И.М. - 5000 (оклад) + 1100 (премия минус премия, сформированная за счет прибыли (2000-900)) + 300 (командировочные) = 6400 руб.

Общая сумма расходов на оплату труда составит 14300 рублей.

2) Отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний, если класс риска 16 тариф 3,0%.

Иванов А.А. - 3300 × 3% = 99,0 руб.

Петров Б.Т. - 4600 × 3% = 138,0 руб.

Ст. 2 Федерального закона от 22 декабря 2005 г. N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" установлено, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% размера страховых тарифов, установленных ст. 1 этого Федерального закона, в частности, организациями в части начисленных по всем основаниям выплат в денежной и (или) натуральной формах работникам, являющимся инвалидами I, II и III группы. [8]

Следовательно, отчисления Сидорова И.М. (инвалида 3 группы) будут следующими:

Сидоров И.М. - 6400 × 3% × 60% = 115,20 руб.

Общая сумма отчислений составит 352,20 руб.

3) Страховые взносы в ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС.

№ п/п	Ф.И.О.	Особые отметки	ПФР		ФСС	ФФОМС	ТФОМС
			страховая часть	накопительная часть
1.	Иванов А.А. (1952 г.р.)	Нет	800 (4000×20%)	ـ	116 (4000×2,9%)	44 (4000×1,1%)	80 (4000×2%)
2.	Петров Б.Т.  (1964 г.р.)	2 несовершеннолетних детей	980 (4900×20%)	ـ	142,10 (4900×2,9%)	53,90 (4900×1,1%)	98 (4900×2%)
3.	Сидоров И.М. (1982 г.р.)	инвалид 3 группы	560 (7000×8%)	420 (7000×6%)	0 (7000×0%)	0 (7000×0%)	0 (7000×0%)
	Итого:		2340,00	420,00	258,10	97,90	178,00

Согласно Федеральному закону РФ от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», ставки страховых взносов для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений следующие: ПФР - 14%; ФСС - 0%; ФФОМС - 0%; ТФОМС - 0%.

А также при оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно...(п.2 ст. 9 гл.1 Федерального закона № 212-ФЗ)

4) Сумма налога на доходы физического лица и срок внесения в бюджет.

Иванов А.А.: (3000 (оклад) + 1000 (премия) - 400 (стандартный налоговый вычет на работника)) × 13% = 468 руб.

Петров Б.Т.: (4000 (оклад) + 900 (премия) + 500 (командировочные) - 2×1000 (налоговый вычет на 2-х несовершеннолетних детей) - 400 (стандартный налоговый вычет на работника)) × 13% = 390 руб.

Сидоров И.М.: (5000 (оклад) + 2000 (премия) + 300 (командировочные) - 400 (стандартный налоговый вычет)) × 13%  = 897 руб.

Несмотря на то, что Сидоров И.М. является инвалидом 3 группы, согласно ст. 218 НК РФ, у инвалида данной группы (при отсутствии оснований инвалидности, перечисленных в пп. 1, 2 п. 1 ст. 212 НК РФ) имеется право лишь на получение стандартного налогового вычета. [1]

Общая сумма НДФЛ составит 1755 рублей.

5) Сумма денег к получению работником в кассе предприятия за месяц.

Иванов А.А. - 3000 (оклад) + 1000 (премия) + 200 (больничные) - 468 (НДФЛ) = 3732 руб.

Петров Б.Т. - 4000 (оклад) + 900 (премия) + 500 (командировочные) - 390 (НДФЛ) = 5010 руб.

Сидоров И.М. - 5000 (оклад) + 2000 (премия) + 100 (больничные) + 300 (командировочные) - 897 (НДФЛ) = 6503 руб.

Общая сумма денег к получению работниками в кассе составит 15245 рублей.

 

6. Задача № 10.3.

Используя показатели таблицы № 1 и данные задания 5, рассчитайте:

1. Налогооблагаемую прибыль;
2. Фактическую сумму налога на прибыль за отчетный квартал;
3. Сумму налога на прибыль к доплате (возврату) с учетом внесенных авансовых платежей.

Решение:

Счета бухгалтерского учета	Отчетные данные в рублях на :
	1.01 н. г.	1.0.2	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07.	1.08.	1.09.	1.10	1.11.	1.12	1.01. к.г
Основные средства по остаточной стоимости	3160	3330	4340	4310	4400	4300	4290	4270	4360	3600	4400	4300	4600
01 «Основные средства»	3310	3500	4500	4500	4800	4800	4800	4800	4850	5000	4850	4800	5100
03 «Долгосрочные арендуемые основные средства»	650	680	700	700	700	700	700	700	750	600	650	650	650
02 Счета « Износ»	800	850	860	890	1100	1200	1210	1230	1240	2000	1100	1150	1150
Нематериальные активы по остаточной стоимости	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
04»Нематериальные активы»	200	200	200	200	200	200	200	1200	1200	1200	1200	1200	1200
05 « Амортизация нематериальных активов»	40	40	40	40	40	40	40	150	150	150	150	150	150
10 « Материалы»	370	–	–	–	600	370	423	476	480	600	480	600	600
11 «Животные на откорме и выращивании»		105	105	105
15 « Заготовление и приобретение материалов»	100	80	80	80	105	100	71	102	102	105	102	105	105
20 «Основное производство»**	57	370	370	370	80	57	57	65	70	80	70	80	80
21 « Полуфабрикаты собственного производства»	350	–	–	–	370	350	270	290	320	370	320	370	370
23 « Вспомогательное производство»	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
30 «Некапитальные работы»	–	400	400	400	–	–	–	–	–	–	–	–	–
31 «Расходы будущих периодов»	170	–	–	–	400	170	200	200	300	400	300	400	400
36 «Выполненные этапы по незавершенным работам»	–	900	900	900	–	–	–	–	–	–	–	–	–
40»Готовая продукция»»	940	–	–	–	900	940	650	700	800	900	800	900	900
41»Товары» ( покупная цена)***	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
44 «Издержки обращения»	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
45 «Товары отгруженные»	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
16 «Отклонения в стоимости материалов»	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Прочие запасы и затраты	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
ВСЕГО	5307	5345	6355	6325	7015	6447	6121	7153	7482	7105	7522	7805	8105
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы в соответствии с пунктами НК РФ(ч.2)гл 30 ВСЕГО	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–	–
ИТОГО налогооблагаемая база	1987	1855	1855	1855	2455	1987	1671	1833	2072	2455	2072	2455	2455
Среднегодовая стоимость имущества необлагаемого налогом имущества за отчетный период	3320	3490	4500	4470	4560	4460	4450	5320	5410	4650	5450	5350	5650
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период

Среднегодовая стоимость имущества необлагаемого налогом имущества за отчетный период = (+ 3490 + 4500 + 4470 + 4560 + 4460 + 4450 + 5320 + 5410 + 4650 + 5450 + 5350 + ) / 12 = 56 595 / 12 = 4 716,25 руб.

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период = ( + 1855 +1855 + 1855 + 2455 + 1987 + 1671 + 1833 + 2072 + 2455 + 2072 + 2455 + ) / 12 = 24 786 / 12 = 2 065,50 руб.

Таблица № 1

№ строки	Наименование показателя	Показатель
1.	Материальные затраты	4 000
2.	Расходы на оплату труда	14 300
3.	Отчисления в Пенсионный фонд	2 340
4.	Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования	97,90
5.	Отчисления в Фонд социального страхования	258,10
6.	Отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний	352,20
7.	Амортизация	1 150
8.	Среднегодовая стоимость имущества	2 065,50
9.	Налог на имущество	45,44
10.	Расходы на рекламу всего	600
11.	В том числе норматив	400
12.	Прочие расходы, включаемые в себестоимость	700
13.	Итого затраты на производство и реализацию продукции	23 643,64
14.	Выручка от реализации продукции с НДС по ставке 18%	25 000
14а)	Сумма НДС	3 814
14б)	Выручка без НДС	21 186
15.	Сумма прибыли (убытка) от реализации продукции	-2 457,20
16.	Доходы от сдачи имущества в аренду	0
17.	Расходы на аренду помещений	0
18.	Доходы от реализации основных фондов и ТМЦ	2 000
19.	Уплачено штрафов и пени за налоговые нарушения	100
20.	Получено штрафов за нарушения хозяйственных договоров	2 000
21.	Уплачено штрафов за нарушения хозяйственных договоров	0
22.	Сумма прибыли (убыток)	1 442,80
23.	Налогооблагаемая прибыль	1 442,80
24.	Внесено авансом за период суммы налога на прибыль	700
25.	Фактическая сумма налога на прибыль за отчетный период	346,27
26.	Сумма налога на прибыль к доплате (+), возврату (-) всего	-353,73
27.	В том числе:
28.	1) в бюджет РФ	93,78
29.	2) в бюджет РБ	252,49
30.	3) в бюджет города Стерлитамака	0,00

В соответствии  с подпунктом 3 статьи 2 Федерального закона  от 29.07.2004 г. № 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской федерации о налогах и сборах» вступившим в силу с 1 января 2005г., вносятся изменения в п.1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым изменился порядок распределения по бюджетам ставки налога на прибыль (в федеральный бюджет – 6,5%, в региональный – 17,5%, а в местный бюджет ставка не установлена). Установленные данным Законом новые ставки следует применять к налоговой базе, определяемой за отчетные (налоговый) периоды с 01.01. 2005 г.[7]

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №2
• Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2