Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по федеральным налогам »

Контрольная работа: Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2

Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2 [28.05.10]

Тема: Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по федеральным налогам

Тип: Контрольная работа | Размер: 10.12K | Скачано: 126 | Добавлен 28.05.10 в 21:19 | Рейтинг: +2 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ


ВАРИАНТ 2.

Задача 1.

Определите размер налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли предусмотрен кассовый метод. В текущем налоговом периоде отгружено продукции  на сумму 188600 руб. Поступило на расчетный счет 290280 руб. за ранее отгруженную продукцию. Расходы по производству и реализации оплаченной продукции составили: материальные расходы 29450 руб., расходы на оплату труда 56800 руб., амортизационные отчисления 32650 руб., прочие расходы 29900  руб. (в том числе на приобретение сувенирной продукции для участия в выставке 4580 руб.).

Предприятие оплатило поставщику станок в размере 195000 руб.  Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 160 000 руб. Списана просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 75 000 руб.

РЕШЕНИЕ:

1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ ( ст. 247).

Определим доход организации за налоговый период. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ). В целях налогообложения доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Поскольку доходы и расходы определяются по кассовому методу, данные бухгалтерского учета  отгруженной продукции в сумме 188600 руб. в расчетах не участвуют (ст. 273 п. 1). Исходя из условия задачи к доходам от реализации  относятся денежные средства, поступившие на расчетный счет за ранее отгруженную продукцию (290280 руб.).

Следовательно, всего доходы составят: 290280 руб.

2. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: расходы на оплату труда – 56800 руб.(ст. 255), материальные расходы – 29450 руб.(ст. 254), амортизационные отчисления – 32650 руб. (ст. 259), прочие расходы – 29900 руб. (в том числе на приобретение сувенирной продукции для участия в выставке – 4580 руб. (ст. 264).

Расходы связанные с производством и реализацией, составят:

56800 + 29450 + 32650 + 29900 = 148800 руб.

Прибыль от продаж составит:

290280 руб. – 148800 руб. = 141480 руб.

3. К внереализационным доходам относятся (ст. 250): полученный аванс в счет предстоящей поставки товаров - 160000 руб.

4. К внереализационным расходам относятся (ст. 265): списанная просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 75000 руб.

5. Определим налогооблагаемую базу:

141480 руб. + 160000 руб. – 75000 руб. = 226480 руб.

6. Исчислим сумму налога на прибыль (ст. 284, ст. 286.). Налоговая ставка – 20 %, из них: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ . Сумма налога на прибыль составит:

В федеральный бюджет: 226480 руб. * 2 % : 100 % = 4530 руб.

В бюджеты субъектов РФ: 226480 руб. * 18 % : 100% = 40766 руб.

ОТВЕТ: Сумма налога, зачисляемая в бюджеты субъектов РФ составит 40766 руб.

 

Задача 2.

Выплаты в пользу работников  в организации составили за январь текущего года 1548000 руб., в том числе:   выплаты по трудовым договорам – 1286000 руб.;   премия по итогам года за счет прибыли после налогообложения – 180000 руб.; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 44000 руб.; материальная помощь работникам -  38000 руб.

Рассчитать сумму ЕСН, уплачиваемую в федеральный бюджет.

РЕШЕНИЕ:

Согласно статье 238 НК РФ не облагается налогом ЕСН :

- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

- материальная помощь работникам.

Таким образом, сумма ЕСН от выплаты по трудовым договорам составит:

1 286000 * 6% = 77160 руб.

Сумма ЕСН от премии:

180000 * 6% = 10800 руб.

Общая сумма платежа в федеральный бюджет составит:

77160 + 10800 = 87960 руб.

Ответ:  Сумма платежа в федеральный бюджет составит 87960 руб.

 

Задача 3.

Рассчитать размер государственной пошлины при подаче искового заявления  в суд общей юрисдикции  о взыскании с ответчика  суммы 54000 руб.

РЕШЕНИЕ:

Согласно  подпункту гл.25 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах при подаче искового заявления в суд общей юрисдикции – 800 рублей + 3 % суммы, превышающей 20000 рублей, которая представляет для организаций (54000 руб. - 20000 руб.) (подпункт 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ). Таким образом, госпошлина составит:

800 руб. + 34000 руб. * 3 % : 100 % =  1820 руб.

ОТВЕТ: Размер государственной пошлины составит 1820 руб.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+2
Размер: 10.12K
Скачано: 126
Скачать бесплатно
28.05.10 в 21:19 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ