Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2010

Вариант 5

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х года (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х года. Результаты представить в табл.2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл.4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл.6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл.7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками (табл.5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл.6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл.7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл.8).
Н основании данных Книги чета доходов и расходов (табл.9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х года.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.

Таблица 1.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
38 980	420 600	900 120

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.

Таблица 2.

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 2010г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	38 980	100	38 980	9 745
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	420 600	50	210 300	52 575
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	900 120	10	90 012	22 503
Всего:	1 359 700	Х	339 292	84 823

Хозяйственные операции Общества в 2010г.

Таблица 3.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2010г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г.	9 245
2	10 января 2010г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2009г.	15 350
3	11 января 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000
4	13 января 2010г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000руб.	2 800 000
5	25 января 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.	14 430
6	27 января 2010г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт.по цене 2800 руб.	1 064 000
7	29 января 2010г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
8	31 января 2010г.	Начислена заработная плата за январь 2010г.	39 000
9	31 января 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 460
10	31 января 2010г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	78
11	3 февраля 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000
12	4 февраля 2010г.	Получена от покупателя предоплата (портфели)	760 000
13	5 февраля 2010г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 280 руб.	392 000
14	5 февраля 2010г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3 720 000
15	6 февраля 2010г.	Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000
16	10 февраля 2010г.	Уплачен НДФЛ с зарплаты за январь 2010г.	5 070
17	10 февраля 2010г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.	5 460
18	10 февраля 2010г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.	78
19	10 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г.	19 500
20	15 февраля 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000
21	18 февраля 2010г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
22	20 февраля 2010г.	Получена от покупателя предоплата (портфели)	1 140 000
23	22 февраля 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25 февраля 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г.	14 060
25	27 февраля 2010г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.	2 280 000
26	28 февраля 2010г.	Начислена заработная плата за февраль 2010г.	38 000
27	28 февраля 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 320
28	28 февраля 2010г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	76
29	3 марта 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 140 000
30	5 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	840 000
31	9 марта 2010г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10 марта 2010г.	Уплачен НДФЛ с зарплаты за февраль 2010г.	4 940
33	10 марта 2010г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.	5 320
34	10 марта 2010г.	Перечислены взносы на обязательнее страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.	76
35	10 марта 2010г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г.	19 000
36	15 марта 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
37	17 марта 2010г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2 800 000
38	18 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
39	25 марта 2010г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г.	14 430
40	26 марта 2010г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	3 720 000
41	27 марта 2010г.	Получена от покупателя предоплата (портфели)	1 520 000
42	28 марта 2010г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000
43	28 марта 2010г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	1 520 000
44	31 марта 2010г.	Начислена заработная плата за март 2010г.	39 000
45	31 марта 2010г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г.	5 460
46	31 марта 2010г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г.	78
47	31 марта 2010г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	84 823

Ведомость расчетов с работниками организации.

Таблица 4.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	За работниками	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.					15 350
1	10.01.2010		15 350			15 350
2	25.01.2010		14 430	14 430
3	31.01.2010	39 000			24 570	14 430
4	10.02.2010		5 070		19 500	5 070
5	10.02.2010		19 500			19 500
6	25.02.2010		14 060	14 060
7	28.02.2010	38 000			23 940	14 060
8	10.03.2010		4 940		19 000	4 940
9	10.03.2010		19 000			19 000
10	25.03.2010		14 430	14 430
11	31.03.2010	39 000			24 570	14 430
Итого:		116 000	106 780	42 920	126 930	106 780

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.
1	27.01.2010	1 064 000		1 064 000
2	29.01.2010		1 456 000		392 000	1 456 000
3	05.02.2010	392 000
4	18.02.2010	1 400 000		1 400 000
5	22.02.2010		1 400 000			1 400 000
6	05.03.2010	840 000		840 000
7	09.03.2010		840 000			840 000
8	18.03.2010	1 400 000		1 400 000
Итого		5 096 000	3 696 000	4 704 000	392 000	3 696 000

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.
1	04.02.2010		760 000		760 000	760 000
2	06.02.2010	1 900 000		1 140 000
3	15.02.2010		1 140 000			1 140 000
4	20.02.2010		1 140 000		1 140 000	1 140 000
5	27.02.2010	2 280 000		1 140 000
6	03.03.2010		1 140 000			1 140 000
7	27.03.2010		1 520 000		1 520 000	1 520 000
8	28.03.2010	1 520 000		-	-	-
Итого		5 700 000	5 700 000	2 280 000	3 420 000	5 700 000

Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п	Дата	Оплачено/	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.
1	11.01.2010	2 800 000		2 800 000
2	13.01.2010		2 800 000
3	15.03.2010	1 400 000		1 400 000
4	17.03.2010		2 800 000		1 400 000
5	28.03.2010	1 400 000
Итого		5 600 000	5 600 000

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п	Дата	Оплачено/	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2010г.
1	03.02.2010	3 720 000		3 720 000
2	05.02.2010		3 720 000
3	26.03.2010		3 720 000		3 720 000
Итого		3 720 000	7 440 000		3 720 000

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

Таблица 7.

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2010г.
Сумки
1	13.01.2010	1 400	2 800 000	1 400	2 800 000					1 400	2 800 000
2	27.01.2010					380	760 000			1 020	2 040 000
3	29.01.2010							380	760 000
4	05.02.2010					140	280 000	140	280 000	880	1 760 000
5	18.02.2010					500	1 000 000			380	760 000
6	22.02.2010							500	1 000 000
7	05.03.2010					300	600 000			80	160 000
8	09.03.2010							300	600 000
9	17.03.2010	1 400	2 800 000	700	1 400 000					1 480	2 960 000
10	18.03.2010					500	1 000 000			980	1 960 000
11	28.03.2010			700	1 400 000
Итого:		2 800	5 600 000	2 800	5 600 000	1 820	3 640 000	1 320	2 640 000	Х	Х
Портфели
12	05.02.2010	1 200	3 720 000	1 200	3 720 000					1 200	3 720 000
13	06.02.2010					500	1 550 000	200	620 000	700	2 170 000
14	15.02.2010							300	930 000
15	27.02.2010					600	1 860 000	300	930 000	100	310 000
16	03.03.2010							300	930 000
17	26.03.2010	1 200	3 720 000							1 300	4 030 000
18	28.03.2010					400	1 240 000	400	1 240 000	900	2 790 000
Итого:		2 400	7 440 000	1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	1 500	4 650 000	Х	Х

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

Таблица 8.

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2010г.
Сумки
1	13.01.2010	1 400	2 800 000			1 400	2 800 000
2	29.01.2010			380	760 000	1 020	2 040 000	760 000
3	05.02.2010			140	280 000	880	1 760 000	280 000
4	22.02.2010			500	1 000 000	520	1 040 000	1 000 000
5	09.03.2010			300	600 000	220	440 000	600 000
6	17.03.2010	700	1 400 000			920	1 840 000
7	28.03.2010	700	1 400 000			1 620	3 240 000
Итого:		2 800	5 600 000	1 320	2 640 000	Х	Х	2 640 000
Портфели
8	05.02.2010	1 200	3 720 000			1 200	3 720 000
9	06.02.2010			200	620 000	1 000	3 100 000	620 000
10	15.02.2010			300	930 000	700	2 170 000	930 000
11	27.02.2010			300	930 000	400	1 240 000	930 000
12	03.03.2010			300	930 000	100	310 000	930 000
13	28.03.2010			400	1 240 000	-300	-930 000	310 000
Итого:		1 200	3 720 000	1 500	4 650 000	Х	Х	3 720 000

Книга учета доходов и расходов.

Таблица 9.

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4	5
1	29.01.2010	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
2	29.01.2010	Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		760 000
3	31.01.2010	Учтен в расходах аванс за январь 2010г.		14 430
4	04.02.2010	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
5	05.02.2010	Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		280 000
6	06.02.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		620 000
7	10.02.2010	Уплачен НДФЛ с зарплаты за январь 2010 г.		5 070
8	10.02.2010	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.		5 460
9	10.02.2010	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.		78
10	10.02.2010	Погашена задолженность по зарплате за январь 2010 г.		19 500
11	15.02.2010	Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели)	1 140 000
12	15.02.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		930 000
13	20.02.2010	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 140 000
14	22.02.2010	Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки)	1 400 000
15	22.02.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		1 000 000
16	27.02.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		930 000
17	28.02.2010	Учтен в расходах аванс за февраль 2010г.		14 060
18	03.03.2010	Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели)	1 140 000
19	03.03.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		930 000
20	09.03.2010	Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки)	840 000
21	09.03.2010	Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями		600 000
22	10.03.2010	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г.		4 940
23	10.03.2010	Перечислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.		5 320
24	10.03.2010	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.		76
25	10.03.2010	Погашена задолженность по зарплате за февраль 2010 г.		19 000
26	27.03.2010	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
27	28.03.2010	Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями (100 шт.)		310 000
28	31.03.2010	Учтен в расходах аванс за март 2010г.		14 430
29	31.03.2010	Расходы на основные средства		84 823
Итого за I квартал			9 396 000	6 547 187

Сумма полученных доходов за налоговый период, руб. 9 396 000

Сумма полученных расходов на налоговый период, руб. 6 547 187

Налогооблагаемая база, руб. 2 848 813

Единый налог (15%) 427 322

Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов:

Для заполнения книги мы используем журнал хозяйственных операций и заполненные ведомости.

1-ю и 2-ю операции мы не принимаем к учету, так как в ней отражаются расходы, относящиеся к прошлому году, когда применялась общая система налогообложения и они уже были учтены в прошлом году.

Операции по перечислению денежных средств не учитываем в книге, так как перечисленные денежные средства за товар не являются расходами.

Операции, связанные с получением товара не учитываем, так как поступление товара не считается расходом, а списывается на расходы фактическая себестоимость товара по мере его отгрузки покупателю при условии, что она оплачена.

Авансы по заработной плате не учитываем, так как для включения в расходы заработная плата должна быть начислена и выплачена.

Операции по отгрузке продукции не включаем, так как выручку мы отражаем по мере поступления денежных средств в организацию.

Операции, связанные с получением денежных средств от покупателей, мы отражаем в составе доходов и одновременно учитываем фактическую себестоимость проданных товаров в составе расходов, так как они до этого были получены и оплачены.

При начислении заработной платы мы включаем в состав расходов выплаченный ранее аванс работникам, так как теперь заработная плата начислена.

Операции по начислению взносов мы не учитываем, так как они только начислены, но не оплачены

В составе расходов учитывается начисленный и оплаченный НДФЛ.

Включаются в состав расходов затраты на приобретение основных средств.

Исходные данные для заполнения налоговой декларации.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Доходы	9 396 000	12 625 000	15 600 000	18 900 000
Расходы	6 547 187	8 580 000	13 200 000	13 490 000


	1 кв.	полугодие	9 месяцев	год
Доходы	9 396 000	22 021 000	37 621 000	56 521 000
Расходы	6 547 187	15 127 187	28 327 187	41 817 187
НБ	2 848 813	6 893 813	9 293 813	14 703 813
Сумма авансового платежа	427 322	1 034 072	1 394 072	2 205 572
Сумма авансового платежа к уплате	427 322	606 750	787 322	1 418 250

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 35.61K

Скачано: 309

Скачать бесплатно

03.09.10 в 15:07 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Добавление отзыва к работе

Похожие работы