Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »
Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5
![Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5 [01.09.11]](/files/works_screen/1/1/51.png)
Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5
Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса
Тип: Контрольная работа | Размер: 923.63K | Скачано: 469 | Добавлен 01.09.11 в 18:52 | Рейтинг: +3 | Еще Контрольные работы
Вуз: ВЗФЭИ
Год и город: Краснодар 2011
Вариант 5
Содержание
1. Условие задачи…………………………………………………………………2
2. Задание 1…..…………………………………………………………………..10
3. Задание 2…..………………………………………………………………......12
4. Задание 3…..………………………………………………………………......15
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..18
6. Задание 5…..………………………………………………………………......21
7. Задание 6…..………………………………………………………………......23
8. Задание 7…..………………………………………………………………......29
9. Задание 8…..………………………………………………………………......31
10. Задание 9..………………………………………………………..………......33
11. Задание 10..………………………………………………………………......34
12. Задание 11…………………………………………………………..……......38
13. Задание 12…………………………………………………………..……......43
14. Задание 13.………………………………………………………….……......51
15. Список использованной литературы………………………………..……...56
Общие сведения для решения задачи
-Общество занимается двумя видами деятельности:
1) оптовой торговлей сумками и портфелями и
2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций.
-Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
-Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
-У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010г. за декабрь 2009г.
-Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.
-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.
-Тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %.
-Заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце.
-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 % от начисленной заработной платы.
-Себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
-Базовая доходность 1кв.м информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 году – 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 -0,75.
-Срок полезного использования рекламных щитов 4 года.
Таблица 1
Хозяйственные операции Общества в 2010г.
|
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
10 января 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009г. |
13 350 |
|
2 |
10 января 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
|
3 |
10 января 2010г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2009г. |
89 000 |
|
4 |
11 января 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (Сумки) |
2 800 000 |
|
5 |
11 января 2010г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов=171 кв.м) (Табл.12) Покупная цена НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
|
6 |
13 января 2010г. |
Получен товар ООО «Поствщик-1» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
|
7 |
14 января 2010г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
|
8 |
14 января 2010г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
|
9 |
20 января 2010г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
|
10 |
25 января 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
26 750 |
|
Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь = 53 500 х 50%=26 750 руб. |
|||
|
11 |
25 января 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
26 750 7 750 19 000 |
|
12 |
27 января 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Сумки): 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
|
13 |
27 января 2010г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
|
14 |
29 января 2010г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (Сумки) |
1 456 000 |
|
15 |
31 января 2010г. |
Начислена заработная плата за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
53 500 15 500 38 000 |
|
16 |
31 января 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 955 2 015 4 940 |
|
НДФЛ за январь = 53 500 х 13%=6 955 руб. |
|||
|
17 |
31 января 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 490 2 170 5 320 |
|
Страховые взносы в ПФР = 53 500 х 14% =7 490 руб. |
|||
|
18 |
31 января 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
107 31 76 |
|
Взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ = 53 500 х 0,2% = 107 руб. |
|||
|
19 |
31 января 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
|
20 |
31 января 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
760 000 |
|
21 |
31 января 2010г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью |
17 701 |
|
15 500(з/п) +2 170(ПФР)+31(НСиПЗ)=17 701 руб. |
|||
|
22 |
31 января 2010г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы |
30 000 |
|
30 000(расх. материалы) |
|||
|
23 |
31 января 2010г. |
Отражены общие расходы января (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
43 396 30 217 13 179 |
|
24 |
31 января 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2010г. |
256 082 |
|
1 064 000-(760 000+17 701+30 217)=256 082 руб. |
|||
|
25 |
31 января 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2010г. |
420 821 |
|
464 000-(30 000+13 179)= 420 821 руб. |
|||
|
26 |
3 февраля 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (Портфели) |
3 720 000 |
|
27 |
4 февраля 2010г. |
Получена от ООО «Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
760 000 |
|
28 |
5 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель1» (Сумки):140 шт. по цене 2 800,00 руб. |
392 000 |
|
29 |
5 февраля 2010г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-2» (Портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100,00 руб. |
3 720 000 |
|
30 |
6 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (Портфели): 500 шт. по цене 3 800,00 руб. |
1 900 000 |
|
31 |
10 февраля 2010г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 955 2 015 4 940 |
|
32 |
10 февраля 2010г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 490 2 170 5 320 |
|
33 |
10 февраля 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
107 31 76 |
|
34 |
10 февраля 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
19 795
|
|
35 |
10 февраля 2010г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
19 795 5 735 14 060 |
|
36 |
15 февраля 2010г. |
Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» (Портфели) за товар |
1 140 000 |
|
37 |
18 февраля 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-2» (Сумки): 500 шт. по цене 2 500,00 руб. |
1 250 000 |
|
38 |
20 февраля 2010г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
|
39 |
22 февраля 2010г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
1 500 000 |
|
40 |
25 февраля 2010г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
26 750 |
|
41 |
25 февраля 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
26 750 7 750 19 000 |
|
42 |
27 февраля 2010г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» (Портфели) товар: 600 шт. по цене 3 500,00 руб. |
2 100 000 |
|
43 |
28 февраля 2010г. |
Начислена заработная плата за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
53 075 15 075 38 000 |
|
44 |
28 февраля 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 900 1 960 4 940 |
|
45 |
28 февраля 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 431 2 111 5 320 |
|
46 |
28 февраля 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
106 30 76 |
|
47 |
28 февраля 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
|
48 |
28 февраля 2010г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2010г. |
3 851 |
|
Определим амортизацию линейным способом (срок использования 4 года) (48 месяцев): 184 868/48=3 851 руб. |
|||
|
49 |
28 февраля 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
4 690 000 |
|
50 |
28 февраля 2010г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью |
17 216 |
|
15 075(з/п)+2 111(ПФР)+30(НС и ПЗ)= 17 216 |
|||
|
51 |
28 февраля 2010г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
|
3851(амортизация) |
|||
|
52 |
28 февраля 2010г. |
Отражены общие расходы февраля (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
43 396 39 347 4 049 |
|
53 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2010г. |
895 437 |
|
(392 000+1 900 000+1 250 000+2 100 000)-(4 690 000+17 216+39 347)=895 437 |
|||
|
54 |
28 февраля 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2010г. |
572 100 |
|
580 000-(3 851+4 049)=572 100 |
|||
|
55 |
3 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» (Портфели) за товар |
550 000 |
|
56 |
5 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 300 шт. по цене 3 000,00 руб. |
900 000 |
|
57 |
5 марта 2010г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
|
58 |
5 марта 2010г. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) В том числе: За первые 2 дня болезни За последующие дни болезни |
1 953
558 1 395 |
|
8 500 х 12/365=279, что меньше максимума; 279 х 100% х 7 дней=1 953 |
|||
|
59 |
5 марта 2010г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) |
254 |
|
60 |
9 марта 2010г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» (Сумки) за товар |
1 000 000 |
|
61 |
10 марта 2010г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 900 1 960 4 940 |
|
62 |
10 марта 2010г. |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 431 2 111 5 320 |
|
63 |
10 марта 2010г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
106 30 76 |
|
64 |
10 марта 2010г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
19 425 |
|
65 |
10 марта 2010г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
19 425 5 365 14 060 |
|
66 |
15 марта 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (Сумки) |
1 400 000 |
|
67 |
17 марта 2010г. |
Получен товар от ООО «Поставщик-3» (Сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800,00 руб. |
2 520 000 |
|
68 |
18 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (Сумки): 500шт. по цене 2 800,00 руб. |
1 400 000 |
|
69 |
25 марта 2010г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
26 750 |
|
70 |
25 марта 2010г. |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
26 750 7 750 19 000 |
|
71 |
26 марта 2010г. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000,00 руб. |
3 600 000 |
|
72 |
27 марта 2010г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» (Портфели) предоплата за товар |
1 520 000 |
|
73 |
28 марта 2010г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели) |
2 000 000 |
|
74 |
28 марта 2010г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-1» (портфели): 400 шт. по 3 800,00 руб. |
1 520 000 |
|
75 |
31 марта 2010г. |
Начислена заработная плата за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
52 022 14 022 38 000 |
|
76 |
31 марта 2010г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
6 763 1 823 4 940 |
|
77 |
31 марта 2010г. |
Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
7 283 1 963 5 320 |
|
78 |
31 марта 2010г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010г. работники на УСНО работники на УСНО+ ЕНВД |
104 28 76 |
|
79 |
31 марта 2010г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010г. |
3 851 |
|
80 |
31 марта 2010г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
|
81 |
31 марта 2010г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.3) |
84 823 |
|
82 |
31 марта 2010г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.25) |
2 677 228 |
|
83 |
31 марта 2010г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью |
101 394 |
|
558(б/л)+14 022(з/п)+1 963(ПФР)+28(НС и ПЗ)+84 823(ОС)=101 394 |
|||
|
84 |
31 марта 2010г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы |
3 851 |
|
3851(амортизация) |
|||
|
85 |
31 марта 2010г. |
Отражены общие расходы марта (Табл.27), относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД |
43 396 37 590 5 806 |
|
86 |
31 марта 2010г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2010г. |
1 003 788 |
|
(900 000+1 400 000+1 520 000)-(2 677 228+101 394+37 590)=1 003 788 |
|||
|
87 |
31 марта 2010г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2010г. |
580 343 |
|
590 000- (3 851+5 806)=580 343 |
|||
|
88 |
31 марта 2010г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО |
256 259 |
|
89 |
31 марта 2010г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2010г. |
222 071 |
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности. Результаты представлены в табл.3
Задание 2
На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.
Задание 4
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 13) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 14, 15) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Задание 5
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 16, 17).
Задание 6
На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 18-24) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 25) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26).
Задание 7
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27).
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл.6,7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 26), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 27), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010г. (табл. 28).
Задание 9
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 28) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010г.
Задание 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2010г. (табл. 29), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Задание 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2010г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Задание 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2010г.
Задание 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 31) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2010г. (табл. 32) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
mnpavlenko Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.