Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Тула 2009

Вариант №5

Содержание:

1. Задание № 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2. Задание № 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

3. Задание № 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

4. Задание № 4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

5. Задание № 5. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

6. Задание № 6. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

7. Задание № 7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

8. Список литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

Задание № 1.

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2008г. определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в l квартале 2009г. Результаты представить в табл. 2.

Таблица 1.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008г.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
1	2	3
38 980	420 600	900 120

Таблица 2.

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2009г.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009г.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет	38 980	100%	38 980	9 745
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	420 600	50%	210 300	52 575
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	900 120	10%	90 012	22 503
Всего:	1 359 700	-	339 292	84 823

Задание №2.

На основании данных о хозяйственных операциях заполнить ведомость по расчетам с работниками организации.

Таблица 3.

Хозяйственные операции Общества в 2009г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	9 245
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	15 350
3	11 января 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (сумки)	2 800 000
4	13 января 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	16 965
6	27 января 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	1 064 000
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000
8	31 января 2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	39 000
9	31 января 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	5 460
10	31 января 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	78
11	3 февраля 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели)	3 720 000
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000
13	5 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.	392 000
14	5 февраля 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
15	6 февраля 2009г.	Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000
16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	5 070
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	5 460
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	78
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.	16 965
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000
21	18 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 080 000
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.	16 530
25	27 февраля 2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб	2 280 000
26	28 февраля 2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	38 000
27	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	5 320
28	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	76
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 080 000
30	5 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	840 000
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.	4 940
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	5 320
34	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	76
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г.	16 530
36	15 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	1 400 000
37	17 марта 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	2 800 000
38	18 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	1 400 000
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.	16 965
40	26 марта 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000
42	28 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	1 400 000
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	1 520 000
44	31 марта 2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	39 000
45	31 марта 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	5 460
46	31 марта 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	78
47	31 марта 2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	84 823

1. Выплачена з/плата за 1 половину месяца = (начисленная з\плата – НДФЛ)/ 2

2. Начисленные и перечисленные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 14%

3. Начисленные и перечисленные взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за месяц = начисленная з/плата * 0,2%

4. Уплачен НДФЛ с з/платы за месяц = начисленная з/плата * 13%

5. Выплачена з/плата за 2 половину месяца = (начисленная з\плата – НДФЛ) – выплаченная з/плата за 1 половину месяца.

Таблица 4-а.

Ведомость расчетов с работниками организации.

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено / удержано	За работником	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-	15 350	-
1	10.01.09	-	15 350	-	-	-
2	25.01.09	-	16 965	16 965	2 535	-
3	31.01.09	39 000	-	-	22 035	16 965
4	10.02.09	-	5 070	-	16 965	5070
5	10.02.09	-	16 965	-	-	16 965
6	25.02.09	-	16 530	16 530	2 470	-
7	28.02.09	38 000	-	-	21 470	16 530
8	10.03.09	-	4 940	-	16 530	4 940
9	10.03.09	-	16 530	-	-	16 530
10	25.03.09	-	16 965	16 965	2 535	-
11	31.03.09	39 000	-	-	22 035	16 965
		116 000	109 315	-	22 035	93 965

З/плата за декабрь не учитывается в целях налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.08г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а з/плата за декабрь была рассчитана в декабре 2008г., а выплачена в январе 2009г. З\плата, выплаченная за первую половину месяца, учитывается для целей налогообложения в момент ее начисления. Так же в ведомость включен НДФЛ.

Таблица 4-б.

Ведомость расчетов по единому социальному налогу.

№ п\п	Дата	№ х/о	Взнос	Начислено	Выплачено	Долг за организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
Остаток задолженности на 01 января 2009г.						9 245	-
1	10.01.09	1	ЕСН	-	9 245	-	-
2	31.01.09	9	Страх. взносы	5 460	-	5 460	-
2	31.01.09	10	Обяз. страхов.	78	-	78	-
3	10.02.09	17	Страх. взносы	-	5 460	-	5 460
3	10.02.09	18	Обяз. страхов.	-	78	-	78
4	28.02.09	27	Страх. взносы	5 320	-	5 320	-
4	28.02.09	28	Обяз. страхов.	76	-	76	-
5	10.03.09	33	Страх. взносы	-	5 320	-	5 320
5	10.03.09	34	Обяз. страхов.	-	76	-	76
6	31.03.09	45	Страх. взносы	5 460	-	5 460	-
6	31.03.09	46	Обяз. страхов.	78	-	78	-
Всего:				16 472	20 179	5 538	10 934

ЕСН за декабрь не учитывается в целях налогообложения, т.к. организация «Общество» по условиям задания с 01.01.08г. перешла с общей системы на упрошенную систему налогообложения, а ЕСН декабрь был рассчитан в декабре 2008г., а выплачен в январе 2009г. К суммам, учитываемые для целей налогообложения принимаются только выплаченные суммы по ЕСН.

Задание № 3.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица 5-а.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки).

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения *
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения *
Остаток на 1 января 2009г.				-	-	-
1	27.01.09	1 064 000	-	1 064 000	-	-
2	29.01.09	-	1 456 000	-	392 000	1 456 000
3	05.02.09	392 000	-	-	-	-
4	18.02.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
5	22.02.09		1 400 000	-	-	1 400 000
6	05.03.09	840 000	-	840 000	-	-
7	09.03.09	-	840 000	-	-	840 000
8	18.03.09	1400 000		1400 000	-	-
Всего:		5 096 000	3 696 000	1 400 000	-	3 696 000

Таблица 5-б.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели).

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения *
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ возвращено	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения *
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-	-	-
1	04.02.09	-	760 000	-	760 000	760 000
2	06.02.09	1 900 000	-	1 140 000	-	-
3	15.02.09	-	1 140 000	-	-	1 140 000
4	20.02.09	-	1 080 000	-	1 080 000	1 080 000
5	27.02.09	2 280 000	-	1 200 000	-	-
6	03.03.09	-	1 080 000	120 000	-	1 080 000
7	27.03.09	-	1 520 000	-	1 400 000	1 520 000
8	28.03.09	1 520 000	-	120 000	-	-
Итого:		5 700 000	5 580 000	120 000	-	5 580 000

Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю или нет.

Таблица 6-а.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки).

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-	-	-
1	11.01.09	2 800 000	-	2 800 000	-	-
2	13.01.09	-	2 800 000	-	-	-
3	15.03.09	1 400 000	-	1 400 000	-	-
4	17.03.09	-	2 800 000	-	1 400 000	-
5	28.03.09	1 400 000	-	-	-	-
Всего:		5 600 000	5 600 000	-	-	-

Таблица 6-б.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели).

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контрагентом	За организацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 2009г.				-	-	-
1	03.02.09	3 720 000	-	3 720 000	-	-
2	05.02.09	-	3 720 000	-	-	-
3	26.03.09	-	3 720 000	-	3 720 000	-
4	17.03.09	3 720 000	7 440 000	-	3 720 000	-

Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты должны быть осуществимы;

- затраты должны быть оплачены;

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 не когда не заполняется.

Задание № 4.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) заполнить ведомость учета товарно – материальных ценностей (табл.7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7-а.

Ведомость учета товарно – материальных ценностей (сумки).

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Сальдо на 1 января 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	11.01.09	-	-	1400	2800000	-	-	-	-	-	-
2	13.01.09	1400	2800000	-	-	-	-	-	-	1400	2800000
3	27.01.09	-	-	-	-	380	760000	-	-	1020	2040000
4	29.01.09	-	-	-	-	-	-	520	1040000	1020	2040000
5	05.02.09	-	-	-	-	140	280000	-	-	880	1760000
6	18.02.09	-	-	-	-	500	1000000	-	-	380	760000
7	22.02.09	-	-	-	-	-	-	500	1000000	380	760000
8	05.03.09	-	-	-	-	300	600000	-	-	80	160000
9	09.03.09	-	-	-	-	-	-	300	600000	80	160000
10	15.03.09	-	-	700	1400000	-	-	-	-	80	160000
11	17.03.09	1400	2800000	-	-	-	-	-	-	1480	2460000
12	18.03.09	-	-	-	-	500	1000000	-	-	980	1960000
13	28.03.09	-	-	700	1400000	-	-	-	-	980	1960000
Итого:		2800	5600000	2800	5600000	1820	3640000	1320	2640000	980	1960000

Таблица 7-б.

Ведомость учета товарно – материальных ценностей (портфели).

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Сальдо на 1 января 2009г.
1	03.02.09	-	-	1200	3720000	-	-	-	-	-	-
2	04.02.09	-	-	-	-	-	-	200	620000	-	-
3	05.02.09	1200	3720000	-	-	-	-	-	-	1200	3720000
4	06.02.09	-	-	-	-	500	1550000	-	-	700	2170000
5	15.02.09	-	-	-	-	-	-	300	930000	700	2170000
6	20.02.09	-	-	-	-	-	-	300	930000	700	2170000
7	27.02.09	-	-	-	-	600	1860000	-	-	100	310000
8	03.03.09	-	-	-	-	-	-	300	930000	100	310000
9	26.03.09	1200	3720000	-	-	-	-	-	-	1300	4030000
10	27.03.09	-	-			-	-	400	1240000	1300	4030000
11	28.03.09	-	-	-	-	400	1240000	-	-	900	2790000
Итого:		2400	7440000	1200	3720000	1500	4650000	1500	4650000	900	2790000

Выбытие товаров происходит по тем же ценам, что они и поступали.

Задание № 5.

На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).

Таблица 8-а.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки).

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2009г.								-
1	13.01.09	1400	2800000	-	-	1400	2800000	-
2	27.01.09	-	-	380	760000	1020	2040000	-
3	29.01.09	-	-			1020	2040000	760000
4	05.02.09	-	-	140	280000	880	1760000	280000
5	18.02.09	-	-	500	1000000	380	760000	-
6	22.02.09	-	-			380	760000	1000000
7	05.03.09	-	-	300	600000	80	160000	-
8	09.03.09	-	-			80	160000	600000
9	17.03.09	1400	2800000	-	-	1480	296000	-
10	18.03.09	-	-	500	1000000	980	1960000	-
Итого:		2800	5600000	1820	3640000	980	1960000	2640000

Т.к. 500 шт. сумок на 1000000 руб. были только отгружены, а оплаты не произошло, то мы их не учитываем в суммах для налогообложения.

Таблица 8-б.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели).

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения
№ п/п	Дата	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Сумма, учитываемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 2009г.
1	05.02.09	1200	3720000	-	-	1200	3720000
2	06.02.09	-	-	500	1550000	700	2170000	620000
3	15.02.09	-	-			700	2170000	930000
4	27.02.09	-	-	600	1860000	100	310000	930000
5	03.03.09	-	-			100	310000	930000
6	26.03.09	1200	3720000			1300	4 030000	-
7	28.03.09	-		400	1240000	900	2790000	310000
Итого:		2400	7440000	1500	4650000	900	2790000	3 720 000

Суммы, учитываемые для целей налогообложения должны быть и оплачены и отгружены. Если отгрузка происходит раньше чем оплата товара, то сумму мы принимаем в целях налогообложения в день оплаты.

Задание № 6.

На основании данных о хозяйственных операциях, данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками, данных о взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, данных ведомости учета товарно – материальных ценностей заполнить Книгу учета доходов и расходов.

Таблица 9.

Книга учета доходов и расходов.

Регистрация			Сумма
№ п/п	Дата и номер первичного документа*	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1	2	3	4
1	10 января 2009г.	Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008г.	-	-
2	10 января 2009г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.	-	-
3	11 января 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (сумки)	-	-
4	13 января 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	-	-
5	25 января 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.	-	-
6	27 января 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.	-	-
7	29 января 2009г.	Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб.	1 456 000	760 000
8	31 января 2009г.	Начислена заработная плата за январь 2009г.	-	16 965
9	31 января 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
10	31 января 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
11	3 февраля 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве предоплаты за товар (портфели)	-	-
12	4 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	760 000	-
13	5 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.	-	280 000
14	5 февраля 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3 100 руб.	-	-
15	6 февраля 2009г.	Отгружен товар (портфели) (в т. ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб.	-	620 000
16	10 февраля 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.	-	5070
17	10 февраля 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009г.	-	5 460
18	10 февраля 2009г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	78
19	10 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.	-	16 965
20	15 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)	1 140 000	930 000
21	18 февраля 2009г.	Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.	-	-
22	20 февраля 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 080 000	-
23	22 февраля 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	1 400 000	1 000 000
24	25 февраля 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.	-	-
25	27 февраля 2009г.	Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб	-	930 000
26	28 февраля 2009г.	Начислена заработная плата за февраль 2009г.	-	16 530
27	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	-	-
28	28 февраля 2009г.	Начислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.	-	-
29	3 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)	1 080 000	930 000
30	5 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.	-	-
31	9 марта 2009г.	Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)	840 000	600 000
32	10 марта 2009г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.	-	4 940
33	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009г.	-	5 320
34	10 марта 2009г.	Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.	-	76
35	10 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г.	-	16 530
36	15 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)	-	-
37	17 марта 2009г.	Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	-
38	18 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.	-	-
39	25 марта 2009г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.	-
40	26 марта 2009г.	Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	-	-
41	27 марта 2009г.	Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)	1 520 000	-
42	28 марта 2009г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)	-	-
43	28 марта 2009г.	Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	-	310 000
44	31 марта 2009г.	Начислена заработная плата за март 2009г.	-	16 965
45	31 марта 2009г.	Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009г.	-	-
46	31 марта 2009г.	Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.	-	-
47	31 марта 2009г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	-	84 823
Итого за 1 квартал:			9 276 000	6 549 722

Согласно ст.346.17 п.1 датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счетах в банках и (или) в кассу.

Согласно ст. 346.17 п.2 расходами признаются затраты после их фактической оплаты.

Задание № 7.

На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2009г.

Сумма полученных доходов за налоговый период 9 276 000

Сумма полученных расходов за налоговый период 6 549 722

Налоговая база (9 276 000 – 6 549 722) 2 726 278

Ставка налога 15%

Единый налог 2 726 278 * 15% 408 941

Рассчитаем минимальный налог, умножив размер полученного дохода на 1%: 9 276 000 * 1% = 92 760 руб.

Сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, больше суммы минимального налога. К перечислению в бюджет подлежит сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.

Единый налог 408 941 руб.

Список литературы

Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса : учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – М. : Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
Выскваркина М.В. Комментарий к налоговым документам для бухгалтеров / М.В. Выскваркина. – М. : Налоговый вестник, 2006. - №7
Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях : учеб. для вузов / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М. : ТК Велби, Проспект, 2007. – 432 с.
Степанов А.С. Нормативные документы для бухгалтера / А.С. Степанов. – М. : ИБП-БИНФА, 2007. - №2.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 41.15K

Скачано: 354

Скачать бесплатно

18.05.09 в 23:11 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 5

Добавление отзыва к работе

Похожие работы