Studrb.ru банк рефератов
Помощь в написании работ

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »

Практическая работа: Смета 2.2 затрат на производство продукции

Смета 2.2 затрат на производство продукции [02.04.09]

Тема: Смета 2.2 затрат на производство продукции

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Тип: Практическая работа | Размер: 198.20K | Скачано: 323 | Добавлен 02.04.09 в 12:26 | Рейтинг: +2 | Еще Практические работы

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2009


Расчетная часть

1. Рассчитаем  и распределим амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется, исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений. Исходные данные приведены в таблице 1:

Таблица 1

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

 

февраль

май

август

ноябрь

Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.

 

5200

10450

 

Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.

 

 

 

9890

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс.руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений:

для варианта 2.2 – 14.5 %

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

22420

2

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов

6517

3

Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов

824

4

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)

2780

5

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего

25333

6

Средняя норма амортизации

14,5

7

Сумма амортизационных отчислений - всего

3673

8

Использование амортизационных отчислений на кап. вложения

3673

 

Комментарии к расчету плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение:

  • стр.1(данные табл. №1) ОФ = 22420 тыс. руб.
  • стр.2 = (ОФ 5 *7 + ОФ 8 *4 )/12=(5200*7+10450*4)/12=6517 тыс.руб.
  •  
  • стр .4(данные табл. №1) = 2780 тыс. руб.
  • стр .5= = стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4 =
  • + 6517 – 824 – 2780 = 25333 тыс. руб.
  • стр.6 (данные табл. №1)=14,5%
  • стр.7 = стр.5 * 14,5% = 25333* 14,5% = 3673 тыс. руб.
  • стр.8 = стр.7 = 3673 тыс. руб.

2. Рассчитаем смету затрат на производство продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

п/п

Статья затрат

Вариант сметы II

Всего

на год

в т.ч.

на IV

квартал

1

2

3

4

1

Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)

9650

2413

2

Затраты на оплату труда

16800

4200

3

Амортизация основных фондов

3673

918

4

Прочие расходы - всего,

в том числе:

5519

1370

4.1

а) уплата процентов за краткосрочный кредит

87

22

4.2

б) налоги, включаемые в себестоимость,

в том числе:

5128

1272

4.2.1

Единый социальный налог (26%)

4368

1092

4.2.2

прочие налоги

760

180

4.3

в) арендные платежи и другие расходы

304

76

5

Итого затрат на производство

35642

8901

6

Списано на непроизводственные счета

425

106

7

Затраты на валовую продукцию

35217

8795

8

Изменение остатков незавершенного производства

-338

-85

9

Изменение остатков по расходам будущих периодов

-27

-7

10

Производственная себестоимость товарной продукции

35582

8887

11

Внепроизводственные (коммерческие) расходы

1215

308

12

Полная себестоимость товарной продукции

36797

9195

13

Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

81250

20310

14

Прибыль на выпуск товарной продукции*

44453

11115

15

Затраты на 1 рубль товарной продукции

0,45

0,45

Комментарии к расчету сметы:

  • Стр. 3 - Амортизация основных фондов - заполняется на основании произведенных в п. 1 расчетов суммы амортизационных отчислений (см. табл. 2 стр. 7);
  • Стр. 4 - Прочие расходы - сумма стр. 4.1, 4.2 и 4.3;
  • Стр. 4.2 - налоги, включаемые в себестоимость - сумма стр. 4.2.1 и 4.2.2;
  • Стр. 4.2.1 – Единый социальный налог – составляет 26% от затрат на оплату труда (см. стр. 2);
  • Стр. 5 - Итого затрат на производство – сумма стр. 1, 2, 3 и 4;
  • Стр. 7 - разность стр. 5 и 6;
  • Стр. 8 - Изменение остатков незавершенного производства (НЗП) - расчет произведен ниже в пункте 3, данные представлены в таблице 5 (стр. 2 столб 8). Изменения по кварталу рассчитываются, путем деления на 4 изменений по году;
    • Стр. 10 - Производственная себестоимость товарной продукции (ТП) - разность стр. 7, 8 и 9;
    • Стр. 12 - Внепроизводственные расходы - сумма стр. 10 и 11;
    • Стр. 14 - Прибыль на выпуск ТП - разность стр. 13 и 12;

        Стр. 15 - Затраты на 1 рубль ТП – частное от деления стр. 12 и 13.

3. Рассчитаем потребность предприятия в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5), исходя из данных, приведенных в таблице 4.

Таблица 4

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

стр.

Показатели

Вариант сметы,

тыс. руб.

1

Изменение расходов будущих периодов

-27

2

Прирост устойчивых пассивов

280

3

Норматив на начало года:

 

3.1

производственные запасы.

1416

3.2

незавершенное производство

1122

3.3

расходы будущих периодов

70

3.4

готовая продукция

1567

4

Нормы запаса в днях:

 

4.1

производственные запасы

53

4.2

незавершенное производство

8

4.3

готовые изделия

16

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

стр.

Статьи затрат

Норматив

на начало

года,

тыс.руб.

Затраты

IV кв.,

тыс. руб.,

всего

Затраты

IV кв,

тыс.руб./

день

Нормы

запасов,

в днях

Норматив

на конец

года,

тыс.руб.

Прирост

(+),

снижение

(-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Производственные запасы

1416

2413

27

53

1431

15

2

Незавершенное производство

1122

8795

98

8

784

-338

3

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

43

-27

4

Готовые изделия

1567

8887

99

16

1584

17

5

Итого

4175

-

-

-

3842

-333

Источники прироста

6

Устойчивые пассивы

280

7

Прибыль

-613

Комментарии к расчету потребности предприятия в оборотных средствах:

Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:

  • Столб. 3 и 6 -
  • Столб. 4 -
  • Столб. 5 -
  • Столб. 7 - произведение
  • Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 3 и 7.

Стр. 3 - Расходы будущих периодов:

  • Столб. 3 -
  • Столб. 8 – Прирост/снижение -
  • Столб. 7 - сумма столб. 3 и 8.

Стр. 4 - Готовые изделия:

  • Столб. 3 и 6 -
  • Столб. 4 – данные сметы (
  • Столб. 5 -
  • Столб. 7 -
  • Столб. 8 – разность столб. 3 и 7.

Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.

Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).

Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.

4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

стр.

Показатели

Вариант сметы,

тыс. руб.

1

Капитальные затраты производственного назначения, в том числе

16725

1.1

объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

8100

2

Капитальные затраты непроизводственного назначения

6000

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

8,2

4

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %

18

Таблица 7

Данные к распределению прибыли

№ стр.

Показатель

Вариант сметы,

тыс.руб.

1

2

3

1

Отчисления в резервный фонд

7000

2

Реконструкция цеха

8900

3

Строительство жилого дома

4000

4

Отчисления в фонд потребления - всего,

в том числе:

7980

 

4.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

4.2

б) удешевление питания в столовой

1500

4.3

в) на выплату дополнительного вознаграждения

1500

5

Налоги, выплачиваемые из прибыли

1200

6

Погашения долгосрочных кредитов

4488

Таблица № 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

п/п

Источник

Капитальные вложения производственного назначения

Капитальные вложения непроизводственного назначения

1

2

3

4

1

Ассигнования из бюджета

-

-

2

Прибыль, направляемая на кап.вложения

8900

4000

3

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды

3673

-

4

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом

664

-

5

Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

-

1000

6

Прочие источники

-

-

7

Долгосрочный кредит банка

3488

1000

8

Итого вложений во внеоборотные активы

16725

6000

9

Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)

628

180

Комментарии к таблице 8:

  • Стр. 2 – данные таблицы 7 (стр. 2 и 3 соответственно);
  • Стр. 3 - данные таблицы 2 (стр. 8);
  • Стр. 4 - произведение объема СМР и норма план. накоплений по смете на СМР, т.е. стр. 1.1*стр. 3 (табл. 6)/ 100%= 8100*8,2/100= 664 тыс. руб.;
  • Стр. 5 - данные таблицы 6 (стр. 4);
  • Стр. 8 - данные таблицы 6 (стр. 1 и 2 соответственно);
  • Стр. 7 - разность стр. 8 и строк 1-6;
  • Стр. 9 - произведение стр. 7 на ставку по кредиту (18%).

5. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 10) на основании данных таблицы 9.

Таблица № 9

Данные к расчету объема реализации и прибыли

стр.

Показатель

Вариант сметы

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализационной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

2

Планируемые остатки нереализационной продукции на конец года:

 

2.1

а) в днях запаса

9

2.2

б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)

2031

2.3

в) по производственной себестоимости

889

 

Прочие доходы и расходы

 

3

Выручка от реализации выбывшего имущества

8200

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

2860

5

Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий

3001

6

Расходы от реализации выбывшего имущества

4900

7

Проценты к уплате

808

8

Расходы на оплату услуг банков

120

9

Доходы от прочих операций

18321

10

Расходы по прочим операциям

12460

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

2279

12

Содержание объектов социальной сферы – всего,

1820

в том числе:

 

12.1

а) учреждения здравоохранения

800

12.2

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение НИОКР

1000

Комментарии к таблице 9:

  • Стр. 2.2 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и товарной продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) в день (табл. 3 стр. 13 столб 4/90 дн.), т.е. 20310/90*9 = 2031 тыс. руб.;
  • Стр. 2.3 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и производственная себестоимость товарной продукции в день (табл. 3 стр. 10 столб. 4/90 дн.), т.е. 8887/90*9 = 889 тыс. руб.;
  • Стр. 7 - стр. 9 табл. 8 (сумма столб. 3 и 4);
  • Стр. 12 – сумма стр. 12.1, 12.2 и 12.3.

Таблица № 10

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:

 

1.1

а) в ценах базисного года без НДС и акцизов

2430

1.2

б) по производственной себестоимости

1460

1.3

в) прибыль

970

2

Выпуск товарной продукции

(выполнение работ, оказание услуг)

 

2.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81250

2.2

б) по полной себестоимости

36797

2.3

в) прибыль

44453

3

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

 

3.1

а) в днях запаса

9

3.2

б) в действующих ценах без НДС и акцизов

2031

3.3

в) по производственной себестоимости

889

3.4

г) прибыль

1142

4

Объем продаж продукции в планируемом году:

 

4.1

а) в действующих ценах без НДС и акцизов

81649

4.2

б) по полной себестоимости

37368

4.3

в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

44281

Комментарии к таблице 10:

  • Стр. 1.1 и 1.2 – данные таблицы 9 (стр. 1.1 и 1.2 соответственно);
  • Строка 1.3 – разность строк 1.1 и 1.2;
  • Стр. 2.1, 2.2 и 2.3 – данные сметы затрат (табл. 3 строки 13, 12 и 14 соответственно);
  • Стр. 3.1, 3.2 и 3.3 - данные таблицы 9 (стр. 2.1, 2.2 и 2.3 соответственно);
  • Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: Стр. 3.4 - разность строк 3.2 и 3.3;
  • Объем продаж по планируемому году – это Остатки на начало + Выпуск товарной продукции- Остатки на конец: стр. 4.1.= стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2 = 2430 + 81250 -2031 = 81649 тыс.руб.

Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 11). Данные для расчета представлены в таблицах 9 и 10.

Таблица № 11

Проект отчета о прибылях и убытках

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году

81649

2

Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году

37368

3

Прибыль (убыток) от продаж

44281

2. Прочие доходы и расходы

4

Проценты к получению

2860

5

Проценты к уплате

808

6

Доходы от участия в других организациях

3001

7

Прочие доходы

26521

8

Прочие расходы - всего,

в том числе:

22579

8.1

а) содержание учреждений здравоохранения

800

8.2

б) содержание детских дошкольных учреждений

730

8.3

в) содержание пансионата

290

8.4

г) расходы на проведение НИОКР

1000

8.5

д) налоги, относимые на финансовые результаты

2279

8.6

е) прочие расходы

17480

9

Прибыль (убыток) в планируемом году

53276

Комментарии к таблице 11:

  • Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
  • Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
  • Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
  • Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6;
  • Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
  • Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9;
  • Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 истр. 8), т.е. 44281 + (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 53276 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

Прибыль - всего,
в том числе:

53276

прибыль, облагаемая по ставке 9%

1.1

прибыль, облагаемая по ставке 20%

3001

1.2

Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего,
в том числе:

50275

2

в федеральный бюджет, 2%

10055

2.1

в бюджет субъекта Федерации, 18%

1005

2.2

в местный бюджет

9049

2.3

Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,
в том числе:

-

3

в федеральный бюджет, 9%

270

3.1

в бюджет субъекта Федерации

270

3.2

в местный бюджет

-

3.3

Общая сумма налога в федеральный бюджет

-

4

Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации

1276

5

Общая сумма налога в местный бюджет

9049

6

Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

-

7

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)

10325

8

Прибыль - всего,
в том числе:

42951

Комментарии к таблице 12:

  • Стр. 1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
  • Стр. 1.2 – разность строк 1 и 1.1;
  • Стр. 2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;
  • Стр. 2 – сумма строк 2.1-2.3;
  • Стр. 3.1 – произведение стр. 1.1 на 9 %;
  • Стр. 3 – сумма строк 3.1-3.3;
  • Стр. 4 – сумма строк 2.1 и 3.1;
  • Стр. 5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
  • Стр. 7 – сумма строк 2 и 3;
  • Стр. 8 – разность строк 1 и 7.

8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и 12.

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

стр.

Показатель

Сумма,

тыс. руб.

1

Всего прибыль

53276

2

Отчисления в резервный фонд

7000

3

Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)

8900

4

Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)

4000

5

Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:

7980

5.1

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

5.2

б) удешевление питания в столовой

1500

5.3

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1500

6

Прирост оборотных средств

-613

7

Налоги, выплачиваемые из прибыли

1200

8

Налог на прибыль 20%

10055

9

Налог на прочие доходы 9%

270

10

Погашение долгосрочного кредита

4488

11

Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов

9996

12

Выплата дивидендов

9996

13

Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

-

Комментарии к таблице 13:

  • Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
  • Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
  • Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
  • Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
  • Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
  • Стр. 10 – принято решение о полном погашении долгосрочного кредита (табл. 8 стр. 7 сумма столбцов );
  • Стр. 11 – разность стр. 1 и строк 2-10;
  • Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов в размере оставшейся от распределения суммы.

9. Составим баланс доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

Таблица 14

Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР

стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс.руб.

1

2

3

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

60

2

Средства целевого финансирования

210

3

Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений

730

4

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

5

Собственные средства, направляемые на НИОКР

1000

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

Комментарии к таблице 15:

Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр

строки

Разделы и статьи баланса

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

001

I. Поступления (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

81649

004

Прочие поступления - всего, в том числе:

270

005

средства целевого финансирования

210

006

поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения

60

007

Прирост устойчивых пассивов

280

008

Итого по разделу А

82199

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

8200

011

Доходы от прочих операций

17051

012

Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

664

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

1000

015

Высвобождение средств из оборота

-

016

Итого по разделу Б

27115

017

В. От финансовой деятельности

 

018

Увеличение уставного капитала

-

019

Доходы от финансовых вложений

5861

020

Увеличение задолженности - всего, в том числе:

4488

021

получение новых займов, кредитов

4488

022

выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

10349

024

Итого доходов

119663

025

II. Расходы (отток денежных средств)

 

026

А. По текущей деятельности

 

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

28567

028

Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

18932

029

налоги, включаемые в себестоимость продукции

5128

030

налог на прибыль, всего

10325

031

налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий

1200

032

налоги, относимые на финансовые результаты

2279

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

7980

034

Прирост собственных оборотных средств

-333

035

Итого по разделу А

55146

036

Б. По инвестиционной деятельности

 

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:

22925

038

кап. вложения производственного назначения

16725

039

кап. вложения непроизводственного назначения

6000

040

затраты на проведение НИОКР

200

041

платежи по лизинговым операциям

-

042

Долгосрочные финансовые вложения

-

043

Расходы по прочей реализации

4900

044

Расходы по прочим операциям

12580

045

Содержание объектов социальной сферы

1820

046

 

 

047

Итого по разделу Б

42225

048

В. От финансовой деятельности

 

049

Погашение долгосрочных кредитов

4488

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

808

051

Краткосрочные финансовые вложения

-

052

Выплата дивидендов

9996

053

Отчисления в резервный фонд

7000

054

 

 

055

Итого по разделу В

22292

056

Итого расходов

119663

057

Превышение доходов над расходами (+)

0

058

Превышение расходов над доходами (-)

0

059

Сальдо по текущей деятельности

27053

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-15110

061

Сальдо по финансовой деятельности

-11943

 

Комментарии к таблице 16:

Пояснительная записка

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

1) Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.

Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 82 199 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности – 27 115 тыс. руб., от финансовой деятельности – 10 349 тыс. руб. Наглядно структура доходов представлена на диаграмме (рис. 1).

Рисунок 1. Структура доходов и расходов.

Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 68,69 % всех доходов предприятия, из них 68.23% (81 649 тыс. руб.) приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущих расходов составляется 46,08 %, из них 23.87 % (28 567 тыс. руб.) составляют затраты на производство реализованной продукции и 15.82 % (18 932 тыс. руб.) – платежи в бюджет.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 22,66 % всех доходов предприятия, из них 6.85 % (8 200 тыс. руб.) приходится на доходы от прочей реализации и 14.25% (17 051 тыс.руб.) - внереализационные доходы. Доля инвестиционные расходов составляется 35,29 %, из них 19.16% (22 925 тыс. руб.) составляют инвестиции во внеоборотные активы (основные фонды и нематериальные активы), 4.09 % (4 900 тыс. руб.) – расходы от прочей реализации и 10.51 % - прочие.

Наименее значительной являются доходы (8,65 %) и расходы (18,63 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений (4.9 %) и получение новых кредитов и займов (3.75%). В статье расходов преобладает погашение кредита (3.75%), выплаты дивидендов (8.35 %) и отчисление в резервный фонд (5.85 %).

Из таблицы 16 видно, что сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составляют 27 053 тыс. руб., –15 110 тыс. руб. и
–11 943 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.

2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.

Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10 325 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

3) Анализ источников финансирования капитальных вложений.

Рисунок 3. Источники финансирования капитальных вложений.

Из произведенных расчетов источников капитальных вложений (табл. 8) и построенных на их основании диаграммы (рис. 3) видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (73.6 % или 16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (26.4% или 6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 56.8% (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них 39.2% (8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и 17.6% (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется 19.7% кап. вложений (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 16.2% (3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 2.9% (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 4.4% (1 000 тыс. руб.).

Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.

4) Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.

Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 5) можно предположить о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

5) Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 53 276 тыс. руб. (см. табл. 11). Основная часть прибыли в размере 50 275 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (3001 тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 10 325 тыс. руб.

Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 42 951 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).

Рисунок 4. Направления распределения прибыли.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы

Таким образом, мы видим, что наибольшую часть чистой прибыли (73%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 23% должны составить выплаты собственникам и 3% - платежи в бюджет.

5) Рентабельность продукции (Pпр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (С):

Рентабельность продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 19 коп. прибыли.

Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (Пр) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~54 коп. прибыли.

При таких показателях рентабельности относительно небольшой объем заемных средств (около 3.75 % от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

В соответствие, с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что возможно предприятие делает ставку на увеличение цен, чтобы получить большую прибыль и как результат увеличения цен планируется некоторое уменьшение потребности в оборотных средствах.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+2
Размер: 198.20K
Скачано: 323
Скачать бесплатно
02.04.09 в 12:26 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Практические работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Помощь в написании работ