Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »
Тема: Смета 2.2 затрат на производство продукции
Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций
Тип: Практическая работа | Размер: 198.20K | Скачано: 574 | Добавлен 02.04.09 в 12:26 | Рейтинг: +2 | Еще Практические работы
Вуз: ВЗФЭИ
Год и город: Москва 2009
Расчетная часть
1. Рассчитаем и распределим амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется, исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений. Исходные данные приведены в таблице 1:
Таблица 1
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
|
февраль |
май |
август |
ноябрь |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб. |
|
5200 |
10450 |
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб. |
|
|
|
9890 |
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс.руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений:
для варианта 2.2 – 14.5 %
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22420 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
6517 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
824 |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2780 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25333 |
6 |
Средняя норма амортизации |
14,5 |
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3673 |
8 |
Использование амортизационных отчислений на кап. вложения |
3673 |
Комментарии к расчету плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение:
2. Рассчитаем смету затрат на производство продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.
№ п/п |
Статья затрат |
Вариант сметы II |
|
Всего на год |
в т.ч. на IV квартал |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
9650 |
2413 |
2 |
Затраты на оплату труда |
16800 |
4200 |
3 |
Амортизация основных фондов |
3673 |
918 |
4 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
5519 |
1370 |
4.1 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
87 |
22 |
4.2 |
б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
5128 |
1272 |
4.2.1 |
Единый социальный налог (26%) |
4368 |
1092 |
4.2.2 |
прочие налоги |
760 |
180 |
4.3 |
в) арендные платежи и другие расходы |
304 |
76 |
5 |
Итого затрат на производство |
35642 |
8901 |
6 |
Списано на непроизводственные счета |
425 |
106 |
7 |
Затраты на валовую продукцию |
35217 |
8795 |
8 |
Изменение остатков незавершенного производства |
-338 |
-85 |
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
-27 |
-7 |
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
35582 |
8887 |
11 |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1215 |
308 |
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
36797 |
9195 |
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81250 |
20310 |
14 |
Прибыль на выпуск товарной продукции* |
44453 |
11115 |
15 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,45 |
0,45 |
Комментарии к расчету сметы:
Стр. 15 - Затраты на 1 рубль ТП – частное от деления стр. 12 и 13.
3. Рассчитаем потребность предприятия в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5), исходя из данных, приведенных в таблице 4.
Таблица 4
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр. |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-27 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3.1 |
производственные запасы. |
1416 |
3.2 |
незавершенное производство |
1122 |
3.3 |
расходы будущих периодов |
70 |
3.4 |
готовая продукция |
1567 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4.1 |
производственные запасы |
53 |
4.2 |
незавершенное производство |
8 |
4.3 |
готовые изделия |
16 |
Таблица 5
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс.руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв, тыс.руб./ день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс.руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
1416 |
2413 |
27 |
53 |
1431 |
15 |
2 |
Незавершенное производство |
1122 |
8795 |
98 |
8 |
784 |
-338 |
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
- |
- |
- |
43 |
-27 |
4 |
Готовые изделия |
1567 |
8887 |
99 |
16 |
1584 |
17 |
5 |
Итого |
4175 |
- |
- |
- |
3842 |
-333 |
Источники прироста |
|||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
280 |
|||||
7 |
Прибыль |
-613 |
Комментарии к расчету потребности предприятия в оборотных средствах:
Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:
Стр. 3 - Расходы будущих периодов:
Стр. 4 - Готовые изделия:
Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.
Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).
Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.
4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатели |
Вариант сметы, тыс. руб. |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе |
16725 |
1.1 |
объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8100 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 7
Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
2 |
Реконструкция цеха |
8900 |
3 |
Строительство жилого дома |
4000 |
4 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980
|
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1500 |
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
6 |
Погашения долгосрочных кредитов |
4488 |
Таблица № 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ п/п |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
2 |
Прибыль, направляемая на кап.вложения |
8900 |
4000 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
3673 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1000 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3488 |
1000 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16725 |
6000 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) |
628 |
180 |
Комментарии к таблице 8:
5. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 10) на основании данных таблицы 9.
Таблица № 9
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализационной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
2 |
Планируемые остатки нереализационной продукции на конец года: |
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
2031 |
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
889 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8200 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2860 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3001 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4900 |
7 |
Проценты к уплате |
808 |
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
9 |
Доходы от прочих операций |
18321 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
12460 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего, |
1820 |
в том числе: |
|
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
1000 |
Комментарии к таблице 9:
Таблица № 10
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
1.3 |
в) прибыль |
970 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81250 |
2.2 |
б) по полной себестоимости |
36797 |
2.3 |
в) прибыль |
44453 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2031 |
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
889 |
3.4 |
г) прибыль |
1142 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81649 |
4.2 |
б) по полной себестоимости |
37368 |
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
44281 |
Комментарии к таблице 10:
Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.
6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 11). Данные для расчета представлены в таблицах 9 и 10.
Таблица № 11
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81649 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
37368 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
44281 |
2. Прочие доходы и расходы |
||
4 |
Проценты к получению |
2860 |
5 |
Проценты к уплате |
808 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3001 |
7 |
Прочие доходы |
26521 |
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
22579 |
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
1000 |
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
8.6 |
е) прочие расходы |
17480 |
9 |
Прибыль (убыток) в планируемом году |
53276 |
Комментарии к таблице 11:
7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.
Таблица 12
Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Прибыль - всего, |
53276 |
прибыль, облагаемая по ставке 9% |
||
1.1 |
прибыль, облагаемая по ставке 20% |
3001 |
1.2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, |
50275 |
2 |
в федеральный бюджет, 2% |
10055 |
2.1 |
в бюджет субъекта Федерации, 18% |
1005 |
2.2 |
в местный бюджет |
9049 |
2.3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, |
- |
3 |
в федеральный бюджет, 9% |
270 |
3.1 |
в бюджет субъекта Федерации |
270 |
3.2 |
в местный бюджет |
- |
3.3 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет |
- |
4 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации |
1276 |
5 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
9049 |
6 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
- |
7 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%) |
10325 |
8 |
Прибыль - всего, |
42951 |
Комментарии к таблице 12:
8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и 12.
Таблица 13
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Всего прибыль |
53276 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8900 |
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4000 |
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: |
7980 |
5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
6 |
Прирост оборотных средств |
-613 |
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
8 |
Налог на прибыль 20% |
10055 |
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
270 |
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
4488 |
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
9996 |
12 |
Выплата дивидендов |
9996 |
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
- |
Комментарии к таблице 13:
9. Составим баланс доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.
Таблица 14
Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. |
Показатель |
Вариант сметы, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
3 |
Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Собственные средства, направляемые на НИОКР |
1000 |
Таблица 15
Проверка соответствия доходов и расходов
Комментарии к таблице 15:
Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.
На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81649 |
004 |
Прочие поступления - всего, в том числе: |
270 |
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения |
60 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
008 |
Итого по разделу А |
82199 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
011 |
Доходы от прочих операций |
17051 |
012 |
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
015 |
Высвобождение средств из оборота |
- |
016 |
Итого по разделу Б |
27115 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
019 |
Доходы от финансовых вложений |
5861 |
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
4488 |
021 |
получение новых займов, кредитов |
4488 |
022 |
выпуск облигаций |
- |
023 |
Итого по разделу В |
10349 |
024 |
Итого доходов |
119663 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
28567 |
028 |
Платежи в бюджет - всего, в том числе: |
18932 |
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5128 |
030 |
налог на прибыль, всего |
10325 |
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
1200 |
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
033 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
-333 |
035 |
Итого по разделу А |
55146 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
22925 |
038 |
кап. вложения производственного назначения |
16725 |
039 |
кап. вложения непроизводственного назначения |
6000 |
040 |
затраты на проведение НИОКР |
200 |
041 |
платежи по лизинговым операциям |
- |
042 |
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
043 |
Расходы по прочей реализации |
4900 |
044 |
Расходы по прочим операциям |
12580 |
045 |
Содержание объектов социальной сферы |
1820 |
046 |
|
|
047 |
Итого по разделу Б |
42225 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
4488 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
808 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
052 |
Выплата дивидендов |
9996 |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
054 |
|
|
055 |
Итого по разделу В |
22292 |
056 |
Итого расходов |
119663 |
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
0 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
0 |
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
27053 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-15110 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-11943 |
Комментарии к таблице 16:
Пояснительная записка
Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.
1) Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.
Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 82 199 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности – 27 115 тыс. руб., от финансовой деятельности – 10 349 тыс. руб. Наглядно структура доходов представлена на диаграмме (рис. 1).
Рисунок 1. Структура доходов и расходов.
Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 68,69 % всех доходов предприятия, из них 68.23% (81 649 тыс. руб.) приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущих расходов составляется 46,08 %, из них 23.87 % (28 567 тыс. руб.) составляют затраты на производство реализованной продукции и 15.82 % (18 932 тыс. руб.) – платежи в бюджет.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 22,66 % всех доходов предприятия, из них 6.85 % (8 200 тыс. руб.) приходится на доходы от прочей реализации и 14.25% (17 051 тыс.руб.) - внереализационные доходы. Доля инвестиционные расходов составляется 35,29 %, из них 19.16% (22 925 тыс. руб.) составляют инвестиции во внеоборотные активы (основные фонды и нематериальные активы), 4.09 % (4 900 тыс. руб.) – расходы от прочей реализации и 10.51 % - прочие.
Наименее значительной являются доходы (8,65 %) и расходы (18,63 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений (4.9 %) и получение новых кредитов и займов (3.75%). В статье расходов преобладает погашение кредита (3.75%), выплаты дивидендов (8.35 %) и отчисление в резервный фонд (5.85 %).
Из таблицы 16 видно, что сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составляют 27 053 тыс. руб., –15 110 тыс. руб. и
–11 943 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.
2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.
Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10 325 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.
3) Анализ источников финансирования капитальных вложений.
Рисунок 3. Источники финансирования капитальных вложений.
Из произведенных расчетов источников капитальных вложений (табл. 8) и построенных на их основании диаграммы (рис. 3) видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (73.6 % или 16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (26.4% или 6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 56.8% (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них 39.2% (8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и 17.6% (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется 19.7% кап. вложений (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 16.2% (3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 2.9% (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 4.4% (1 000 тыс. руб.).
Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.
4) Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.
Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 5) можно предположить о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.
5) Порядок и направления распределения прибыли.
Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 53 276 тыс. руб. (см. табл. 11). Основная часть прибыли в размере 50 275 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (3001 тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 10 325 тыс. руб.
Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 42 951 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).
Рисунок 4. Направления распределения прибыли.
Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы
Таким образом, мы видим, что наибольшую часть чистой прибыли (73%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 23% должны составить выплаты собственникам и 3% - платежи в бюджет.
5) Рентабельность продукции (Pпр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (С):
Рентабельность продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 19 коп. прибыли.
Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (Пр) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):
Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~54 коп. прибыли.
При таких показателях рентабельности относительно небольшой объем заемных средств (около 3.75 % от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.
В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.
В соответствие, с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что возможно предприятие делает ставку на увеличение цен, чтобы получить большую прибыль и как результат увеличения цен планируется некоторое уменьшение потребности в оборотных средствах.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Практические работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.