Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по банкам и небанковским кредитным организациям и их операциям »

Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ

Тема: Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ

Раздел: Бесплатные рефераты по банкам и небанковским кредитным организациям и их операциям

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Уфа 2011

Содержание

Введение	3
1. Баланс коммерческого банка, принципы его построения	5
2. Состав и структура статей, активов и пассивов баланса банка	12
3. Анализ баланса коммерческого банка: цели, методы проведения	20
Заключение	26
Практикум	27
Список использованной литературы	31

Введение

Кредитная организация обязана вести бухгалтерский учет, представлять в Банк России отчетную документацию о своей деятельности, включая финансовую и статистическую отчетность. Годовой отчет кредитной организации (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) публикуется в открытой печати.

Актуальность исследования темы настоящей работы обусловлена основными отличиями правил ведения бухгалтерского учета кредитными организациями от правил ведения бухгалтерского учета бюджетными и прочими организациями, а следовательно отличен и порядок отображения показателей в бухгалтерском балансе. Термин баланс происходит от латинских bis - дважды и lanx - чаша весов, буквально означает двучашие и употребляется как символ равновесия, равенства [с.39].

В бухгалтерском учете слово баланс имеет двоякое значение. Под ним подразумевается: 1) метод обобщения информации; 2) форма бухгалтерской (финансовой) отчетности. Бухгалтерский баланс банка – сводный итоговый документ на определенную дату, отражающий состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Таким образом, целью данной работы является раскрытие темы: «Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ». Поставленная цель потребовала решения следующих задач:

- раскрыть понятие «баланс коммерческого банка»;

- выделить основные принципы построения бухгалтерского баланса;

- проанализировать на примере баланса конкретного банка состав баланса и структуру его активов и пассивов;

- сформулировать цели анализа баланса и раскрыть методы, применяемые в процессе анализа.

Данная работа подготовлена на основе учебно–методической литературы, законодательных актов и нормативных документов, регулирующих банковскую деятельность и определяющих правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта в банках.

Список использованной литературы

1.Положение Банка России №191-П от 30.09.2002 «О консолидированной отчетности»

2.Положение Банка России №302-П от 01.01.2008 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территория РФ»

3.Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 №1376-У (ред. 07.12.2007) «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»

4.Банк В.Р.,Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2004. – 352 с.

5.Банковское дело: учебник // под ред. д-ра экон. Наук, проф. Г. Г. Коробовой. – изд. С изм. – М.:Экономист, 2006.- 766 с.

6.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб.и доп.: Учебник для вузов. - М: логос, 2008.—368с

7.Белоцерковский В. И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке – М.: Экономика, 2005

8.Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.: «Финансы и статистика», 2009

9.www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет

Практикум

Задача 1. Приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Собственные средства	60203	13,93
1. Уставный капитал	50000	11,57
2. Фонды	2782	0,64
3. Резервы	3862	1,13
4. Прибыль	3559	1,04
Обязательства	371787	86,06
5. Расчетные счета клиентов	290377	67,21
6. Корсчета, в том числе:	2415	0,7
6.1. банков-резидентов	2326	0,68
6.2. банков-нерезидентов	89	0,02
7. МБК, в том числе:	0	0
7.1. от ЦБ РФ	0	0
7.2. от банков-резидентов	0	0
7.3. от банков-нерезидентов	0	0
7.4. просроченные	0	0
8. Депозиты	3310	0,96
9. Векселя	44846	13,11
10. Вклады граждан	7404	2,16
11. Ценные бумаги (облигации, сертификаты)	0	0
12. Межфилиальные расчеты	1595	0,46
13. Средства в расчетах, в том числе:	6716	1,96
13.1. с биржами	0	0
13.2. по конверсионным операциям	4238	1,23
13.3. прочие	2478	0,72
14. Кредиторы	15124	4,42
Итого пассивов	431990	100

1. Определите сумму:

а) обязательств;

б) средств на корсчетах;

в) МБК;

г) средств на расчетах банка.

2. Рассчитайте удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка.

3. Дайте общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.

Решение.

1. а) Найдем общую сумму обязательств:

сумма пассивов – собственные средства = 431990 – 60203 = 371787 тыс. руб.

б) Рассчитаем средства на корсчетах:

стр.6.1 + стр.6.2 = 2326 + 89 = 2415 тыс. руб.

в) Как видно из баланса коммерческого банка межбанковский кредит отсутствует, поэтому МБК = 0

г) Найдем средства на расчетах банка:

стр.13.1 + стр.13.2 + стр.13.3 = 0 + 4238 + 2478 = 6716 тыс. руб.

2. Сумму пассивов принимаем за 100%, тогда удельный вес каждой статьи находим по формуле:

УВ_СС = СС / П * 100% (аналогично для каждого показателя)

УВ_СС = 60203 / 431990 * 100 = 13,93%

УВ_УК = 50000 / 431990 * 100 = 11,57%

УВ_Ф = 2782 / 431990 * 100 = 0,64%

УВ_Р = 3862 / 431990 * 100 = 1,13%

УВ_П = 3559 / 431990 * 100 = 1,04%

УВ_О = 371787 / 431990 * 100 = 86,06%

УВ_РС= 290377 / 431990 * 100 = 67,21%

УВ_КС = 2415 / 431990 * 100 = 0,7%

УВ_МБК = 0 / 431990 * 100 = 0

УВ_Д = 3310 / 431990 * 100 = 0,96%

УВ_В = 44846 / 431990 * 100 = 13,11%

УВ_ВГ =7404/ 431990 * 100 = 2,16%

УВ_ЦБ = 0 / 431990 * 100 = 0

УВ_МР = 1595 / 431990 * 100 = 0,46%

УВ_СВР = 6716 / 431990 * 100 = 1,96%

УВ_К = 15124 / 431990 * 100 = 4,42%

3. Львиная доля всех пассивов принадлежит обязательствам 86,06%, из них 67,21% занимают расчетные счета клиентов и составляют 290377 тыс. руб. 13,11% обязательств - векселя это 44846 тыс. руб., обязательства кредиторов составляют 4,42%. Собственные средства в основном состоят из уставного капитала, который составляет 50000 тыс. руб. и 11,57%, а также фондов, резервов и прибыли, занимающих 0,64%, 1,13% и 1,04% соответственно.

Задача 2. Приведены данные о видах активов коммерческого банка:

Виды активов коммерческого банка

(по публикуемой отчетности)

Виды активов	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%
1. Денежные средства	8 784 922	1,38
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	30 381 473	4,78
2.1. Обязательные резервы	6 967 380	1,10
3. Средства в кредитных организациях	25 780 926	4,06
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	76 192 152	11,99
5. Чистая ссудная задолженность	389 232 706	61,25
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4 245 931	0,67
7. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	80 487 404	12,67
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	7 234 591	1,14
9. Требования для получения процентов	1 674 143	0,26
10. Прочие активы	11 445 850	1,80
Всего активов	635 460 098	100,00

1. Определите удельный вес отдельных статей активов в общей структуре активов.

2. Сделайте выводы.

Решение

1. Сумму активов принимаем за 100%, тогда удельный вес каждой статьи находим по формуле:

УВ_ДС = ДС / А * 100% ;

УВ_ДС = 8 784 922 / 635 460 098 = 1,38% (аналогично для каждого показателя).

2. Большую часть всех активов занимает чистая ссудная задолженность 61,25% и составляет 389 232 706 тыс. руб.; 12,67% составляют чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи и 11,99% чистые вложения в торговые ценные бумаги. На средства кредитных организаций приходится 4,06% и 4,78% на средства кредитных организаций в ЦБ, что составляет 25780926 и 30381473 тыс. руб. соответственно. Удельный вес денежных средств 1,38%, это 8784922 тыс. руб., а удельный вес основных средств 1,14% и это 7234591 тыс. руб.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 46.91K

Скачано: 753

Скачать бесплатно

30.10.11 в 09:47 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Курсовые работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Курсовые работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Курсовая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ

Добавление отзыва к работе

Похожие работы