Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные дипломные работы »

Анализ баланса коммерческого банка (на примере ООО «Промтрансбанк»)

Тема: Анализ баланса коммерческого банка (на примере ООО «Промтрансбанк»)

Раздел: Бесплатные дипломные работы

Содержание

Введение 4

Глава 1. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности банка 7

1.1. Структура и принципы построения бухгалтерского баланса банка 7

1.2. Методы экономического анализа баланса банка 11

1.3. Проблемы управления активами и пассивами банка 19

Глава 2. Анализ баланса банка на примере ООО Промтрансбанк 28

2.1. Технико-экономическая характеристика коммерческого банка 28

2.2. Анализ структуры и динамики активов и пассивов банка 35

2.3. Анализ ликвидности баланса банка 43

2.4. Анализ финансовых результатов деятельности банка 52

Глава 3. Пути совершенствования управления активами и пассивами коммерческого банка 63

3.1. Мероприятия по оптимизации структуры активов и пассивов баланса банка 63

3.2. Разработка модели системы массового обслуживания для оптимизации количества офисов ООО «Промтрансбанк» 67

3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 73

Заключение 81

Список использованной литературы 87

введение

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - в российской практике в данное время практически отсутствует.

Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые «системы оценок», построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его реальное положение.

Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и стандартам) и публикуются широко известные западные методики, появились свои наработки: например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность коммерческих банков.

Повышение качества управления на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положения.

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Всем этим обусловлена актуальность такой темы, как анализ баланса коммерческого банка.

Целью данной выпускной квалификационной работы является проведение анализа и оценки текущего состояния одного из коммерческих банков и разработка рекомендаций по совершенствованию управления активами и пассивами банка.

Объект исследования – ООО «Промтрансбанк».

Предмет исследования – бухгалтерская отчетность ООО «Промтрансбанк», в том числе бухгалтерский баланс как основная форма отчетности банка, то есть система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

Задачи, возникающие исходя из поставленной цели:

рассмотреть структуру и принципы построения бухгалтерского баланса банка;
изучить методы экономического анализа баланса банка и проблемы управления активами и пассивами кредитной организации;
проанализировать состав и структуру активов и пассивов банка;
рассчитать необходимые коэффициенты и проанализировать ликвидность, платежеспособностьи финансовые результаты;
разработать рекомендации по совершенствованию управления активами и пассивами банка.

Выпускная квалификационная работа выполнена по данным отчетности банка, монографий и учебных пособий ведущих российских специалистов, журнальных статей.

Глава 1. Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности банка

1.1. Структура и принципы построения бухгалтерского баланса банка

Баланс – это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Обычно в балансах не выделяются сомнительные и убыточные операции, страховые резервы, используемые для покрытия этих операций. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем чтобы не подорвать конкурентоспособность банков и доверие к ним. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации: они отвечают ее основным требованиям (оперативность, конкретность, солидность). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

Бухгалтерский баланс – это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату [4]. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву – с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (c изм. и доп.).
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (c изм. и доп.).
Указание ЦБ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
Указание ЦБ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк РФ».
Положение ЦБ от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
Абдрахманов Р.А., Поляченко И.Л. Структура рынка кредитования населения//Банковское кредитование. – 2007. - № 3, III квартал. – с. 23 -28. – 435 с.
Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций // Управление в кредитной организации. – 2006. - № 3 (май-июнь). – с. 26-31.
Банки и банковское дело. Учебное пособие /Под ред. И.Т.Балабанова.- СПб: Питер, 2007. – 320 с.
Банковское дело /Под ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2006. – 265 с.
Банковское дело /Под ред. Г.Г.Коробовой.-М.: Экономист, 2007. – 751 с.
Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Крополивецкой.– М.: Финансы и статистика, 2008. – 305 с.
Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. A.M. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 671 с.
Банковское дело: современная система кредитования /Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2006. – 267 с.
Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2008. – 368 с.
Волошин И.В. Оценка банковских рисков: новые подходы - Киев: Эльга; Ника-Центр, 2004. - 216 с.
Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. – СПб.: Питер, 2007. – 342 с.
Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 234 с.
Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании //Банковское кредитование. – 2007. - № 2 (март-апрель). -с. 25-29.
Давыдова А.В. Историко-правовой аспект возникновения кредитных отношений//Банковское кредитование. – 2007. - № 4, IV квартал. – с. 18-23.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 645 с.
Евмененко Е. Кредитные бюро: в путь - извилистыми тропами//Банковское дело в Москве. – 2007. - № 12, декабрь. – с. 15 -21.
Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: регламентация и управление. Учебник. - М.: Инфра-М, 2005. - 319 с.
Ковалев П.П. Управление кредитным риском посредством сценарного анализа // Банковское кредитование. 2007. - № 5-6 (сентябрь-декабрь). – с. 21-28.
Количественные методы в экономических исследованиях: Учебник для вузов / под ред. М.В. Грачевой, Л.Н. Фадеевой, Ю.Н. Черемных. - М.: Юнити-Дана, 2004. - 791 с.
Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2006. - 240 с.
Левин Д.М., Стефан Д., Кребилъ Т.С, Беренсон М.Л. Статистика для менеджеров с использованием Microsoft Excel: пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Издательский дом «Вильяме», 2004. - 1312 с.
Методика анализа финансового состояния банка. Утверждена письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 04.09.2000 № 15-5-3/1393.
Орехов Н.А., Левин А.Г., Горбунов Е.А. Математические методы и модели в экономике: учеб. пособие для вузов / под ред. Н.А. Орехова. - М.: Юнити-Дана, 2004. - 302 с.
Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 321 с.
Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - № 2 (март-апрель). – с. 17-23.
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.– М.: Инфра-М, 2005. – 345 с.
Сальников К. Кредитная политика банка//Банковское дело в Москве. – 2008. - № 6, июнь. – с. 35 -39.
Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.
Сигнел Э.. Практическая бизнес-статистика. - М.: Издательский дом «Вильяме», 2005. - 1056 с.
Спщнаделъ В.Н. Основы системного анализа: учеб. пособие. - СПб.: Бизнеспресса, 2005. - 326 с.
Четыркин ЕМ. Финансовая математика: учебник. - 5-е изд., испр. - М.: Дело, 2005. - 400 с.
Чиркова М.Б. Доходы и расходы коммерческих банков и их учет//Налогообложение, учет и отчетность. - 2008. - № 2. – с. 14-19.
Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. - М.: Альпина Паблишер, 2006. - 786 с.
Эриашвили Н.Д. Банковское право. Учебник для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2007. –453 с.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+51

Размер: 574.82K

Скачано: 896

Скачать бесплатно

29.01.11 в 08:14 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно ВКР и дипломы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные ВКР и дипломы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Дипломная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.