Контрольная по Учету и операционной технике в банках Вариант 7

Тема: Контрольная по Учету и операционной технике в банках Вариант 7

Раздел: Бесплатные рефераты по учету и операционной технике в банках

Тип: Контрольная работа | Размер: 138.85K | Скачано: 426 | Добавлен 22.05.09 в 00:16 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вариант 7

Содержание

Перечень операций 3

Шаг 1. Первичные документы 4

Шаг 2. Выписки по счетам 17

Шаг 3. Баланс 20

Приложения 19

 

ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ

Лицевые счета			Содержание операции	Сумма (руб.)
Плательщик	Получатель
40702810600000467003	40702810000000467001	Получение оплаты за выполненные работы и услуги
40702810000000467001	Счет в другом коммерческом банке	Оплата поставки продукции через корреспондентский счет в КБ
40702810000000467001	Счет в другом коммерческом банке	Оплата приобретенного товара с помощью покрытого аккредитива
	40702810000000467001	Взнос денег через кассу
Банк со счета расходов	40702810000000467001	Оплата процентов по расчетному счету

 

Платежное поручение

Платежное поручение это одна из удобных форм денежных расчетов

Анализируя безналичные расчеты, проводимые через банковскую систему, можно уверенно сказать, что более 80% безналичных расчетов производится платежными поручениями.

Расчет платежным поручением – это самая простая, удобная, и достаточно надежная форма расчетов. А главное – ты сам принял решение платить и оплатил. Оплатил - сколько хотел и куда хотел. И здесь главное - не допустить ошибок при заполнении реквизитов в платежном поручении, в противном случае деньги не дойдут до адресата. Что такое платежное поручение? Платежное поручение, это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, произвести перевод определенной денежной суммы на счет получателя средств, оформленное расчетным документом. Платежное поручение составляется на стандартном бланке формы 0401060. Банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых содержатся все обязательные данные (реквизиты), установленные положением ЦБ для заполнения. Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

1. Наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,
2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,
3. вид платежа,
4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
6. наименование получателя средств, номер его счета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),
7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,
8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в платежном поручении отдельной строкой
9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,
10. очередность платежа,
11. вид операции,
12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Оборотная сторона платежного поручения должна всегда оставаться чистой. И сэкономить бумагу, печатая платежное поручение на черновиках, уже не получится. Оформленное в установленном порядке платежное поручение действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки. Банк принимает платежное поручение к исполнению независимо от его суммы. При заполнении платежного поручения не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Платежное поручение предъявляется в банк в таком количестве экземпляров, которое необходимо для всех участников расчетов. На первом экземпляре платежного поручения наличие подписей и оттиска печати (при наличии) – обязательно. Этот экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка. Расчеты платежными поручениями могут производиться в следующих случаях:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• за налоги - перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• по погашению кредитов, уплате процентов и других услуг банков. По перечислению средств на депозитные счета.
• Перечисление денежных средств на другие цели, предусмотренные законодательством или договором (спонсорские перечисления, участие в аукционах, и т. д.)
• В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических (плановых) платежей.

 

Платежное требование

Расчетный документ, по которому получатель средств представляет в обслуживающий его банк на инкассо требование к плательщику об уплате причитающейся суммы через банк, после оплаты плательщиком средства зачисляются на расчетный счет получателя.
(Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006)

Платежное требование применяется при расчете акцептом с плательщиком и при безакцептной оплате, не требующей согласия плательщика (например, при оплате за электроэнергию, воду, транспортные услуги и т.д.).
(Энциклопедия предпринимателя / С.М. Синельников и др.-СПб., 1994)

В ряде случаев к платежному требованию прилагается счет-фактура для расшифровки характера требования и суммы платежа. Для упрощения работы поставщика применяется счет - платежное требование, объединяющее платежное требование со счетом-фактурой. Оплата осуществляется в соответствии с правилами безналичных расчетов.
(Золотогоров В.Г. Энциклопедический словарь по экономике.-Минск, 1997)

 

Аккредитив

Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя

Аккредитив – это самая безопасная форма расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или товара, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключен на значительную сумму? Ответ простой – аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Расчет аккредитивами идет как - бы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя.

Итак, Аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

При расчетах аккредитивами, очень важно правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте договора плательщик.
Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

покрытый (депонированный) аккредитив и непокрытый (гарантированный) аккредитив;

отзывный аккредитив и безотзывный аккредитив. Безотзывной аккредитив может быть подтвержденным аккредитивом.

Покрытый аккредитив (депонированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Непокрытый аккредитив (гарантированный) – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Безотзывный подтвержденный аккредитив, это когда по просьбе банка – эмитента, исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив, и такой аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Получатель средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие условия:

• наименование банка – эмитента,
• наименование банка, обслуживающего получателя средств,
• наименование получателя средств,
• сумма аккредитива,
• вид аккредитива,
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива,
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком,
• срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что банку-исполнителю не выгодно принимать недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или оказания услуги.

 

Объявление на взнос наличными

Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации (банка).

Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

В приходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег. Основные коды (символы) источников поступления:

• 02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;
• 05 Поступления выручки пассажирского транспорта;
• 08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;
• 09 Поступления выручки зрелищных предприятий;
• 11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;
• 12 Поступления налогов и сборов;
• 15 Поступления от реализации недвижимости;
• 16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);
• 17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;
• 18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;
• 19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
• 20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
• 28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;
• 30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;
• 32 Прочие поступления;

Никаких помарок и исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В  противном случае оно не принимается банком и должно быть переделано.

 

Мемориальный ордер

Мемориальный ордер - бухгалтерский документ, указывающий на необходимость записи суммы  по операции по дебету  и кредиту  корреспондирующих счетов. Составление мемориальных ордеров характерно для мемориально - ордерной  формы бухгалтерского  учета, используемой в банковской практике. Применение компьютерной  техники модернизировало эту форму учета, сохранив  мемориальный ордер, как основной документ, оформляющий проводку по счетам.

К распечатанным и оформленным подписями мемориальным ордерам прикладываются первичные документы. Мемориальные ордера вместе с соответствующими им первичными документами, подтверждающие совершение операций банком за данный день, составляют документы дня.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная по Бухгалтерскому учёту, анализу и аудиту Вариант 7
• Баланс коммерческого банка, его характеристика и анализ
• Бухгалтерские первичные документы, их классификация