Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Система налогообложения организаций и физических лиц в РФ

Тема: Система налогообложения организаций и физических лиц в РФ

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Архангельск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА В НК РФ 4

2 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 8

2.1 Налог на добавленную стоимость 8

2.2 Акцизы 9

2.3 Налог на доходы физических лиц 10

2.4 Налог на прибыль организации 14

2.5 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 16

2.6 Водный налог 17

2.7 Государственная пошлина 18

2.8 Налог на добычу полезных ископаемых 19

3 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 21

3.1 Транспортный налог 21

3.2 Налог на игорный бизнес 22

3.3Налог на имущество организаций 23

4 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 24

4.1 Налог на имущество физических лиц 24

4.2 Земельный налог 25

5 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 27

5.1 Единый сельскохозяйственный налог 27

5.2 Упрощенная система налогообложения 28

5.3 Единый налог на вмененный доход 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

ЗАДАЧИ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36

ВВЕДЕНИЕ

«В налогах воплощено экономическое выражение существования государства» — констатировал Карл Маркс. Налогообложение дает возможность принудительно изымать часть национального дохода для образования государственных фондов денежных средств. В процессе развития государство требует все больше денежных средств в казну для выполнения своих функций и обязательств перед обществом.

Посредством налогов совокупный продукт общества распределяется между реальными производителями и государством, перераспределяется валовой внутренний продукт. Цель указанного перераспределения — формирование доходной части бюджета государства.

С позиции государства налоги представляют собой денежные доходы казны. С позиции налогоплательщика — это изъятие части его собственного дохода. Если государство заинтересованно в росте налоговых доходов, то налогоплательщик желает снижения налогового бремени.

Задача, которую ставит перед собой Министерство финансов РФ, — обеспечить экономически обоснованную налоговую нагрузку путем ее перераспределения между видами налогов и между налогоплательщиками. Налоговую нагрузку, которую сегодня несут добросовестные налогоплательщики, планируется распределить между всеми плательщиками. Больше внимания будет уделено отраслям с низкой нагрузкой.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Колчин, Сергей Павлович, Налоги в РФ: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.П. Колчин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.

3. Косов, Михаил Евгеньевич, Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.

4. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011 г.

6. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие, 3-е изд., перераб. и доп. – СПб: Питер, М.: Издательский дом БИНФА, 2010 г.

ЗАДАЧА №1

1. Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.

2. Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.

3. В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне.

Решение:

1) Определим налоговую базу за январь-апрель:

4*10 000 – 400*4 = 38 400 руб.

Тогда сумма удержанного налога будет равна:

38 400 *0,13 = 4992 руб.

2) С мая сотрудник утратил право на стандартный налоговый вычет, так как в мае налоговая база превысила 40 000 руб.

3) Сумма начисленного дохода за январь-май составит:

10 000*5 +30 000 = 80 000 руб.

Таким образом, налоговая база за январь-май составит:

80 000 – 1600 =78 400 руб.

Тогда сумма налога за январь-май равна:

78 400 * 0,13 = 10 192 руб.

С учетом ранее удержанной суммы налога с налогоплательщика причитается к удержанию за май:

10 192 – 4992 = 5200 руб.

Однако существует правило, по которому сумма удержанного налога не может превышать 50% суммы выплат. Следовательно, в мае следует произвести удержание налога в сумме 5000 руб., так как:

10 000 * 0,5 = 5000 руб.

А сумму задолженности по налогу в размере 200 руб. (5200 – 5000 = 200 руб.) переложить на июнь.

4) С дохода в натуральной форме, полученного супругой сотрудника в виде оплаты стоимости путевки в сумме 30 000 руб., у источника выплаты доход удержать нельзя, так как она не является работницей организации и соответственно не получает там никаких выплат в денежной форме. Следовательно, налог на доходы в размере 3900 руб. (30 000 руб. * 13%) передается на взыскание в налоговый орган.

5) В связи с вышеперечисленным в июне сумма удержанного налога на доходы с сотрудника данной организации составит:

10 000 * 0,13 + 200 = 1500 руб.

Ответ: НДФЛ за июнь = 1500 руб.

ЗАДАЧА №2

1. Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.

2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.

Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение:

1) В соответствии со статьей 369 объектами налогообложения признаются: игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

Налоговые ставки (ст.369) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

- за один игровой стол – от 25000 до 125000 руб.;

- за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб.;

- за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25000 до 125000 руб.

2) Размер налога на игорный бизнес в соответствии со ст.369 за год составит:

(17 * 1500 + 1* 125000) * 12 = 1 806 000 руб.

Ответ: Налог на игорный бизнес за год = 1 806 000 руб.

ЗАДАЧА №3

1. Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года.

2. Первоначальная стоимость основного средства составляет 2 года.

3. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.

4. Амортизация начисляется линейным способом.

5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.

Решение:

Остаточная стоимость имущества за один календарный год составит (тыс. руб.):

01.12.07	01.01.08	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10	01.11	01.12
240,0	230,0	220,0	210,0	200,0	190,0	180,0	170,0	160,0	150,0	140,0	130,0	120,0

Среднегодовая стоимость за отчетные периоды:

1 квартал (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0)/4 = 225,0;

1 полугодие (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0) / 7 = 210,0;

9 месяцев (тыс. руб.): (240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 + 170,0 + 160,0 + 150,0) / 10 = 195,0.

Среднегодовая стоимость за налоговый период:

(240,0 + 230,0 + 220,0 +210,0 + 200,0 + 190,0 + 180,0 + 170,0 + 160,0 + 150,0 + 140,0 + 130,0 + 120,0) / 13 = 180,0 тыс. руб..

Сумма авансовых платежей с предельной ставкой налога на имущество организаций 2,2 % составит:

1 квартал (тыс. руб.): (225,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 2375;

1 полугодие (тыс. руб.): (210,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 155;

9 месяцев (тыс. руб.): (195,0 * 2,2 %) / 4 = 1, 0725;

За год (тыс. руб.): (180,0 * 2,2 %) = 3,96.

Сумма налога на имущество организации по итогам налогового периода составит – 495 000 руб. (3 960 000 руб. – (1 237 500 руб. + 1 155 000 руб. + 1 072 500 руб.)).

Ответ: Налог на имущество организации за год = 495 000 руб.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 36.74K

Скачано: 294

Скачать бесплатно

10.09.11 в 10:38 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Система налогообложения организаций и физических лиц в РФ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ЗАДАЧА №1

ЗАДАЧА №2

ЗАДАЧА №3

Добавление отзыва к работе

Похожие работы